以“五步法”創新供電所審計監督新模式實現審計風險診斷至末端

張志堅

中圖分類號：F239.4 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2018）2-000-01

摘 要 鄉鎮供電所是供電企業最基本的組織機構和主營業務基本執行單元，是面向大眾、服務社會的“窗口”，其管理的好壞直接影響供電企業的健康、穩定發展。但在供電所常態經營管理中仍然存在著大量的風險點制約著供電所的健康發展。國網合肥供電公司通過“五步法”，借助審計對鄉鎮供電所進行全面的風險診斷和全方位的審計監督，實現電力企業審計風險診斷至末端。

關鍵詞 五步法 供電所審計 審計監督 風險診斷

一、“五步法”對于供電所審計監督的重要性

供電企業基層鄉鎮供電所是供電企業最基本的組織機構和主營業務基本執行單元，是面向大眾、服務社會的“窗口”，具有點多、線長、面廣的特點，其管理的好壞直接影響供電企業的健康、穩定發展。近年來隨著國家電網“三集五大”體系建設的不斷深入和依法治企的不斷強化，對于供電所管理的規范化、集約化和精細化也提出了更高的要求。但在供電所常態經營管理中仍然存在著大量的風險點和“出血點”，制約著供電所的健康發展。所以如何組織對基層鄉鎮供電所進行全面審計，分析管理中的薄弱環節尤為重要。國網合肥供電公司通過“五步法”，借助審計對鄉鎮供電所進行全面的風險診斷和全方位的審計監督，實現電力企業審計風險診斷至末端。

二、供電所審計方法及成效

（一）編制供電所審計業務指南，實現風險診斷長效管理

以風險為導向，運用風險識別、分析的方法，向相關業務部門發放需求調查表，了解業務部門對供電所審計監督的需求點。通過召開業務座談會和對大型供電所的現場調查，了解供電所的管理現狀、管理模式、業務分類等，預先鎖定審計重點，組織審計人員開展風險研判和業務討論，編制“國網合肥供電公司供電所經營管理審計業務之南”，明確供電所審計的重點審計內容和一般審計內容，考慮合肥供電公司所屬各縣公司對供電所管理的多樣性，在優先對“規定動作”進行審計外，結合業務部門和縣公司管理需求，有針對性開展“自選動作”審計。當年供電所審計工作結束后，及時組織審計人員進行總結，分析，并結合最新的管理要求和規定，動態對供電所審計業務之南進行修改，以有效支撐日常供電所監督管理，實現供電所經營風險診斷的長效管理。

（二）統一審計工作標準和模板，有效保障風險診斷質量

為進一步完善市縣審計工作的統一化，提升審計工作質量，國網合肥供電公司開展供電所審計標準化建設。一是建立審計庫，包含經驗庫、創新庫、培訓庫及問題線索庫，并實時更新，為市縣供電所審計業務的開展提供便利。二是編制審計標準化模板，基于網省公司審計管理要求，結合公司實際，編制從審計通知至審計意見書下發全過程審計標準化模板，日前已完成并使用模板24個，為市縣審計人員提供工作指導。三是編制供電所審計工作底稿模板庫，按業務類別，統一每一種問題的問題描述、問題定性、政策依據、審計意見，為供電所審計問題匯總、分析奠定基礎。

（三）創新審計方式，推動風險診斷全覆蓋

以往供電所審計的方式都是自家審自家，有點是地域的便利，缺點是審計人員和被審計單位人員抬頭不見低頭見，有時礙于情面，甚至管理層要求的“不得自報家丑”的思想，導致審計人員不能完全的反映問題，從而使得上級單位對供電所存在的問題掌握的不全面，影響了上級單位相關政策的制定。有鑒于此，國網合肥供電公司在供電所審計中，采取交叉審計的方式，審計組成員由合肥公司審計部統一調配選派，審計組成員既有市縣公司審計人員，又有市縣公司業務部門人員，還有外部審計事務所的專業人員。審計組成員都在非本單位范圍開展工作，即不必擔心管理層級“內網”的工作約束，也不必擔心人際關系“外網”的工作影響，有效撇開“地方保護主義”的影響，實事求是的反映供電所存在的問題，及時地讓上級業務管理部門了解到供電所管理的各方面風險，促使其及時制定措施，自我修復。

（四）多層級上下聯動，實現風險診斷成果共享

一是開展審計案例評比。由各項目主審將鄉鎮供電所審計工作中具有典型性、風險性的問題進行歸納總結，提煉出有啟發性的審計方法和手段，并對問題成因進行分析，從發現線索到鎖定審計事實，提出審計意見和建議的完整的審計事項鏈條。二是進行優秀審計項目評比。由市公司組織市縣審計人員共同對參與評比的供電所審查項目報送的資料通過公開展示、提問、打分、評審等程序共同完成，通過上下聯動的方式評選出優秀的審計成果。在市縣審計專業內進行推廣學習，以優秀的“點”帶動了審計工作整體的“面”，實現風險診斷成果共享。

（五）出臺風險防控提升方案，實現風險診斷結果有效應用

在審計項目完結后，開展項目研討會，對供電所我審計工作中發現的風險及問題進行分析，并及時將審查結果按照“監審聯動”的原則向監察部進行反饋，由監察部對問題線索及時進行跟進，并出臺廉政風險防控方案，明確了供電所廉政管理的禁止性條款和規范性條款，落實整改責任主體，明確整改時間節點，實現診斷結果的有效應用。

三、結語

自2016年度起國網合肥供電公司在審計工作計劃中首次將供電所審計納入其中，通過近兩年的審計工作，已經對合肥地區85家供電所完成供電所離任交接及日常經營管理審計。出具審計報告16份，共發現審計問題168個，涉及金額3157萬元，提出審計意見92條，審計建議31條，實現合肥地區供電所審計監督全覆蓋，促使管理部門及時出臺各項管理規定，有效提升了供電所各項業務管理水平，審計工作效益凸顯。

參考文獻：

[1] 湯翠芝.淺談如何加強基層供電所審計工作[J].經營管理者，2016（20）.

[2] 張琪.基層供電所管理中的問題及對策探究[J].農電管理，2017（10）.