商業銀行個人貸款業務的內部控制探討

才治剛

【摘要】商業銀行個人貸款業務的內部控制，是降低個貸業務經營風險的有效手段。隨著經濟活動的日益增長，信貸風險控制對全面性和人性化的要求也越來越高?？偟膩碚f，內部控制的目的是要將信貸業務審批和發放控制在法律法規和內部規章允許范圍之內，以此降低信貸風險。為此首先要建設誠信嚴謹的內部文化，提高信貸人員的專業素養；同時完善內部的監督體系，探索最合適的監督控制制度；另外還可以采取多種手段進行內部控制，例如貸后跟蹤與內部獎懲的手段，都是加強內部控制的有效方法。

【關鍵詞】商業銀行 個人貸款 內部控制

在我國商業銀行體系的建設過程中，由于個人貸款業務風險控制體系的不完善，出現過許多深刻的經驗教訓，輕則導致管理混亂，重則出現支付危機甚至倒閉引發行業混亂。為此，針對商業銀行個人貸款的內部控制手段進行研究，對改善行業風險狀況具有明顯的應用意義。

一、商業銀行個人貸款現狀與研究背景

隨著社會經濟活動的日益增長，商業銀行的重要作用也在不斷體現出來。但不斷發生的金融危機顯示出，商業銀行信貸控制機制仍然存在一定的風險。而銀行要想保證自身的穩健經營、防范風險，就必須要嚴格控制貸款業務、保證資產質量。縱觀近年來國內外商業銀行所發生的信貸危機與案件，大都與內部控制機制不健全有關。因此，加強個人貸款業務的內部控制具有相當的緊迫性。

二、商業銀行個人貸款業務內部控制的主要內容

（一）內部控制的主要特征

與監管部門的強制性監管不同，商業銀行對個人貸款業務的內部控制更多屬于一種自律行為，但也是進行風險控制的最有效行為之一。首先，信貸風險控制需要與其余業務進行綜合管理，不能孤立考量；內部控制過程可以分為事前、事中和事后三個階段，而最注重的是事前的風險控制；商業信貸的業務主體是人，因此在內部控制過程中要十分注重對人的管理，例如為了保證信貸體系的規范性，要通過監督體系對個人的權力進行制約等。

（二）內部控制的目的與原則

對個人貸款業務進行嚴格的內部控制，可以長期降低信貸風險，使銀行的經營活動和收益處于持續增長的狀態。信貸的內部控制必須在法律法規要求的范圍內進行，不能由于內部監督和控制發生泄漏客戶與員工信息的行為。強化內部控制，最重要的就是降低人為不確定因素的影響，為此要主動進行信貸活動中個體權力的制約，防止對內部控制活動產生負面干擾；內部控制過程中，涉及到的部門、職責十分復雜，容易出現權責不清的問題，為此要明確各方在監督行動中的責任，使內部控制協調有序進行。除此以外，專門的內部控制組織人員應當具備相應的特殊權力，例如合法調取與查看系統內的信息，以及將發現的情況及時上報管理與審計機構等。不過需要注意的是，不能因為進行內部控制而嚴重干擾正常的經營活動，而要盡可能縮減內部控制流程，提高行動的效率。

（三）內部控制的主要內容

正常的個人貸款內部控制要從至少三個方面出發：首先要保證貸款業務流程的規范性，規范的信貸流程中要避免出現權力過于集中的情況，將審批與貸款流程分離，強化不同流程、不同業務部門之間的制約關系；信貸的分級審批制度也是內部控制的重點內容，商業銀行需要嚴格管理信貸風險與資產負債比例，通過建立科學的授信額度管理體系來確保整個信貸流程的穩健運行，形成各級分支機構不同權限的審批管理制度；第三，還要嚴格進行信貸的內部檢查制度，及時發現工作中存在的風險，并確保各項資料檔案的完善性。

三、商業銀行個人貸款業務內部控制的改進措施

（一）提高員工素質與內部文化建設

貸款業務的內部控制，歸根結底是對人的管理。因此要想促進商業銀行各項業務的均衡發展，就要完善內部人員管理與文化建設。首先信貸人員的專業素養決定了其在信貸活動中的原則性，要想人員在實際工作中恪守原則，降低以公徇私的可能性，就要培養其職業責任感，向其宣傳商業信貸活動相關的法律知識，提高其自覺規范性；其次為了避免因工作疏漏而造成損失，還要定期對信貸人員的專業技能進行培訓和考核，確保技能水平符合現行的法規政策；再次在內部文化建設上，要激發員工的責任感，以規則和道德雙重約束員工的思想和行為，減少錯誤發生的概率，在出現過失時，也要保證員工有機會及時反省并改正。

（二）健全內部控制監督體系

商業銀行是高度依附于現代化企業制度而建立的，因此先進的現代企業管理理念對內部工作的改進具有很強的參考意義。首先要建立嚴密的內部控制監督體系，從已有的形式上看，主要分為兩類：一類是細致劃分各部門的權責關系，分工細致，但在全方位的服務協調上存在一定的困難；一類是圍繞服務而建立的組織架構，在服務的全面性上更有優勢，但在出現問題時，常常難以進行責任劃分。其次除了健全管理體系以外，完善的內部監督與評價制度也十分重要，可以通過不同部門與層級間的工作評價來及時發現潛在的風險，也可以對制度的健全性進行檢查，從而發現內部控制的薄弱環節并及時改進。

（三）強化風險控制手段

商業銀行信貸風險呈現出多樣性與不確定性的特點，因此對風險的控制是一個動態的過程。為此，要通過多種手段進行風險控制。常用的控制方法包括：建立商業銀行個人貸款的風險評估體系，通過建立信息管理系統或組建評審專家委員會的形式對信貸風險進行評估，建立基于先進科技手段的風險管控體系。例如：建立風險評估的專家委員會專門負責貸款審批業務；另外，對于可能出現的行業風險要及時進行研究，如果發現市場風險大規模上升，要及時調整自身的信貸評估與方法策略。

（四）完善責任落實與跟蹤管理制度

貸款發放后的跟蹤管理，實際上是進行風險控制的一個有效手段。跟蹤客戶的經濟狀況，可以及時發現潛在的風險，如果客戶經濟狀況惡化，應當與客戶共同尋求解決辦法，必要時采取變賣抵押品、訴諸法律等手段進行催收。為此，應當定期派出信貸員對客戶進行考察，關注客戶的經濟動向，健全的貸后跟蹤制度可以大大減輕可能的損失。商業銀行還必須嚴格落實信貸責任，確保各部門人員各負其責，建立并落實對員工履責情況的獎懲制度。

四、結語

總而言之，商業銀行的個人貸款管理，需要多個部門、層級之間的協調，是一項綜合性的管理工作。在實際控制過程中，要從潛在的風險出發，對資產與信貸風險狀況進行評估，在風險允許的狀況下進行貸款審批和發放，并獲得收益。