內部控制在企業風險管理中的作用研究

劉燕

摘要：如今，國家與政府部門大力推動我國經濟的發展，鼓勵人們進行自主創業，中小企業的數量大量增加。而“內部控制”作為企業風險管理中的重要組成部分，在近幾年來獲得了越來越高的關注度，企業高層管理人員開始重視這一項內容。“內部控制”影響著企業未來的發展，如果企業的“內部控制”制度不夠完善的話，有可能會影響著企業經濟的存亡；而一套好的企業“內部控制”制度，能及時調整企業方向，改善一些企業中存在的問題，使企業能進一步的發展擴大。因此，任何企業都需要建立一個相對完善的企業“內部控制”制度，以此來避免在企業經營運行的過程中出現的各種風險問題。本文對“內部控制”在企業風險管理中所起到的作用進行研究。

關鍵詞：內部控制 企業管理 風險管理 企業發展

在企業的發展過程中，經常會出現一些阻礙公司發展的問題或風險，如果不將這些問題與風險妥善解決，它們將有可能會致使企業的發展受阻。而“風險管理”作為企業發展過程中的“指引者”，需要有完善的規章制度來引導企業的發展，而“內部控制”明顯能充當這個角色。因此，企業需要重視內部控制這一內容，使其在企業的風險管理過程中發揮出它應有的作用。

一、內部控制與風險管理的關系

“內部控制”是為了幫助企業發展，及時調控企業發展方向而出現的一種管理舉措，企業通過“內部控制”及時發現企業發展中存在的問題，及時進行調節。它幫助企業實現“自我檢查”、“自我調節”、“自我把控”等一系列行為，提高了企業的經營管理效率，使企業能健康穩定的發展。而“風險管理”是監測企業發展過程中存在的風險和潛在問題，利用一些有效的措施和方法來幫助企業避免這些風險，以此來保證企業的安全。而“內部控制”可以作為企業“風險管理”過程中的一部分，它可以幫助企業發現企業中存在的一些問題，規避未來發展過程中有可能出現的風險。而“風險管理”與“內部控制”也可以作為并列的管理部門存在，二者相輔相成，共同維護企業的健康發展。

二、內部控制在企業風險管理中的作用

（一）有效降低企業的管理風險

如今，經濟市場瞬息萬變，企業在發展過程中會面臨許多的不確定性因素，例如，金融危機的來臨、國家政策的改變、市場需求的變化等，這些不確定的環境外力因素都有可能影響企業的發展，企業對這些外部因素無法做出改變，但可以通過內部控制及時對企業內部進行調整。將企業的各部門及人員安排妥當，根據實際情況改變一些企業內部的規章制度，制定相應的舉措來幫助企業適應這些外部變化。“內部控制”的本質就是在發現企業發展中存在的風險后，完善企業內部存在的一些問題和不足，調控企業的部分布局，使企業在經過這些調整后，能以一種比較輕松的狀態面對這些不確定因素與風險。

（二）有效控制企業的決策風險

在企業的發展過程中，勢必會出現一些比較重要的決策，這些決策會影響到企業未來的發展。例如，公司的一些“風險投資”、“基礎建設的投入”、“市場營銷”等，這些決策都會或多或少對企業產生一些影響。因此，企業內部需要有一個完善的決策制度，而“內部控制”則可以在一定程度上監管企業決策的風險。比較完善的“內部控制”制度，能有效監管企業決策過程中出現的問題與風險，避免企業在決策時出現失誤。如果企業內部缺乏一個完善的“內部控制”制度，有可能造成企業在決策時發生重大錯誤，對公司的發展造成了不可磨滅的影響；而如果企業內部能有效利用“內部控制”這一制度，能規范企業自身的決策行為，避免企業因不必要的錯誤造成決策失敗，從而保證企業的健康發展。

（三）有效防范企業的經營風險

企業如果想要長久的發展，就需要有一定的預測能力，預測企業未來發展過程中可能存在的一些風險，從而提前進行防范，在一定程度上降低這些風險對公司的影響。而“內部控制”作為公司的決策部分，可以幫助公司有效防范公司發展過程中存在的風險，它通過對企業運營過程的觀察，預測出企業未來可能出現的一些風險，通過一定的手段，調整企業中存在的不足，使這些風險發生的概率不斷降低，直至到達公司企業能接受的程度。除此之外，“內部控制”能有效監管企業的公有財產，防止企業財產的不必要浪費，使“每分錢”都能充分得到利用；它還能保證企業的各項活動的有序進行，將各個部門連接在一起，多部門進行合作，使公司整體聯動，提高公司的工作效率。

三、企業在“內部控制”方面存在的主要問題

（一）不能真正意識到“內部控制”在風險管理的作用

由于我國的大部分企業都是在近幾年發展起來的，所以部分企業家對于“內部控制”的看法存在一些偏差，他們不能有效認識到“內部控制”在企業風險管理中的重要作用，他們認為，“內部控制”制度是可有可無的，有了它，錦上添花，沒有它，無傷大雅。他們對于企業經營中存在的風險認識不足，缺乏風險管理的經驗，他們在企業經營中對企業效益的關注度過高，從而忽視了企業的風險管理部分，而這就有可能造成企業在發展中出現重大損失。由于“內部控制”不像“產品銷售”能直接為公司帶來大量的利益，它的作用是在潛移默化中慢慢調整公司的缺陷，而這就使得企業高層人員忽視了“內部控制”在“風險管理”中的重要地位。其次，一些企業管理人員的思想老舊，認為“內部控制”是分化公司權利的體現，還會造成公司不信任員工的假象，致使員工產生不滿。而一些企業雖然設立了“內部控制”制度，但是“空有表面，缺乏核心”，敷衍的進行“內部控制”制度，不能有效的利用“內部控制”制度，使其不能真正成為公司經營的“防御塔”。

（二）“內部控制”制度不夠完善，難以發揮作用

一些企業在設計自己的“內部控制”制度時，并沒有根據自身企業的特性進行設計，造成最后的“內部控制”難以立足于企業發揮它應有的作用。這樣設計出的“內部控制”制度，不能有效的預估風險，還有可能造成企業決策失誤，致使企業產生大量的人力、物力、財力的損失。而一些企業在最初設計時，考慮了企業的自身特性，但隨著企業的發展，“內部控制”制度并沒有跟隨發展進行改革，而這就造成了“內部控制”制度過于陳舊，不適合如今的企業發展。在出現一些新的風險時，由于“內部控制”制度未及時更新，有可能會造成企業不能準確判斷風險的情況，而這會不利于企業的可持續發展，有可能會放任風險持續增加，最終造成不可挽回的后果。

（三）缺乏“內部控制”的監管部門，致使人員執行力較低

在設立了“內部控制”制度后，人們缺乏積極的工作態度來面對此項規章。這是由于一些企業高層人員對“內部控制”的輕視，認為“內部控制”只是“走個形式”，不必過于認真，這就使得企業中缺乏監管“內部控制”制度的人員。企業高層的態度，直接決定了基層工作人員的工作態度。管理層人員都不重視“內部控制”制度，這就使得員工在執行此制度時，沒有以認真的態度對待這項工作，造成最終結果不如人意。還有一些公司設立了監管部門來監管“內部控制”制度的執行，但是大部分人員缺乏專業知識，不能理解“內部控制”的真正意義，在監管經常會出現粗略的將流程走一遍，這種監管并不能起到任何有效的實際意義，這種監管部門的存在形同虛設。

四、強化企業風險管理下“內部控制”的措施

我國的大部分企業的“內部控制”制度仍然存在一定缺陷，不能發揮其有效作用，而改變此現狀，就需要采取一定措施來獲得改變。首先，要強化企業高層人員的“風險管理”意識。“內部控制”制度不能有效利用，很大程度上是因為企業管理人員缺乏“風險管理”意識。而如果企業高層對此引起重視，真正意識到“內部控制”給企業帶來的益處，那么企業完善自己現有的“內部控制”制度，有效利用“內部控制”制度來幫助公司實現更長遠的發展。其次，公司要設立完善的監管體系。基層員工在執行“內部控制”制度時缺乏執行力，一部分原因就是缺乏有效的監管制度對他們進行監管，這就致使他們在工作時粗心大意、馬虎行事。而公司可以設計一些獎懲制度，與監管體系雙管齊下，使員工能認真高效的進行工作。

總的來說，任何企業的發展都會遇到阻礙，而提前發現這些風險，能有效降低企業損失。“內部控制”在企業的風險管理過程中發揮了重要作用，因此，企業高層人員應有效利用“內部控制”制度，以此來謀求企業的可持續發展。

參考文獻

[1]張俊芳，張春紅，高建等.內部控制在企業風險管理中的作用研究[J].經濟研究導刊，2016，（8）：22-23.

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