完善EPC總承包工程資金管理及風險控制的對策探討

我國的總承包工程企業，由于市場、宏觀經濟政策、行業政策等外部原因和內部管理原因，資金管理方面存在一系列問題。如：存在變相墊支建設籌資困難、存在履約風險和索賠風險、資金流轉較慢、內控機制不健全、風險意識薄弱、日常資金使用混亂等問題。

本文主要站在總承包企業的視角，力求探討完善資金管理的方法，以有效控制EPC總承包項目的財務風險。

近年來，國家發展進入“新常態”，建筑業作為國民支柱產業，在尋求改革突破的關鍵時期，國家進一步推進工程總承包模式，工程總承包已成為工程建設領域的大趨勢，其中EPC模式為總承包的主要模式。

隨著總承包業務的不斷深入發展，出現了不少由于資金風險導致項目失敗的案例，諸如融資能力不足、項目資金鏈斷裂、發生巨額虧損等。在這樣的政策利好宏觀背景下，EPC總承包企業需要充分了解該業務所面臨的風險，對風險進行有效的把控，以提升本企業的市場競爭力。同時，通過對總承包企業的風險控制，阻斷對業主方和分包方的風險傳導，力求達到三方合作共贏，促進總承包行業的健康發展。

一、EPC總承包工程資金管理對風險控制的意義

對EPC總承包企業而言，開展總承包業務的主要目標是獲取高額收益的同時提升企業的市場競爭力。項目資金往往是項目成功的關鍵所在。沒有強大的融資能力和足夠的資金支持，企業無法開展EPC項目的建設；沒有充足穩定的現金流，EPC項目無法按照預定目標完成；沒有良好的資金風險管控能力，無法實現原定的利潤目標，實現預期現金流入。因此，EPC項目資金風險管理水平對總承包企業顯得尤為重要。

在EPC工程建設中，資金的流動是以項目為載體實現的，通過資金→實體建設→資金的模式實現循環，資金存在于EPC項目的全過程，并且依附于項目而存在，項目的成敗又最終以資金收益的形式表現出來。因此項目資金風險與EPC項目風險息息相關。

當前EPC總承包模式已然成為我國工程承包的主流模式，在我國的建筑市場有著重要的地位，但是由于模式本身的缺陷以及企業自身管理水平等因素的影響，當前EPC工程總承包業務存在著較大的資金風險。因此，對EPC工程總承包業務資金風險進行評估，并提出科學有效的措施對存在的風險進行控制有很重要的實際意義。

二、完善EPC總承包工程資金管理的措施

（一）樹立正確的資金觀，加強資金流轉，提高資金使用率

加強企業資金流轉，提高資金使用效率是提高企業經濟效益的一個重要手段，企業資金流轉的速度越快，使用率越高，那么相對于企業的有限資本就會做更多的事情，相當于企業的總資本數額增加。對EPC工程承包商而言，資本短缺是制約工程建設的重要因素，因此如何利用有限的資本滿足企業經營的需要就顯得尤為的重要，不借助對外籌資，可以通過利用提高資金使用來進行，但是加強資金流轉，提高資金使用率不能盲目的進行，盲目的加強資金流轉，提高資金使用率使得資金不能得到很好的利用。具體的措施主要有：加強資金的全面預算管理、加強營運資金的管理、運用合理手段，保護企業的合法權益、建立穩定的物資采購渠道。

（二）建立健全財務內控制度

EPC承包商公司的企業綜合實力一般來說是比較強大的，在企業運轉機制上，是存在財務制度的，但是財務制度的建立不代表著財務制度的健全和運轉的合理，因此要在平時的財務管理活動中，要完善財務管理流程，建立健全企業財務內控制度。

在財務制度的建立和運轉基礎上，不能盲目的借鑒和模仿其他公司的財務管理制度，要符合本公司自身的資金管理情況。因此EPC工程建設的長期性，因此資金管理除了國家規定的年度預算和結算以外，可以根據工程的長期性，建立符合工程情況的企業內控制度。在這個健全的財務內控制度中，是由多部分組成的，不能忽視其中的每一點。

（三）工程撥款的控制

在EPC承包商建設工程的過程中，工程撥款都是有計劃有安排的。EPC工程有設計、采購和施工等三個階段，每個階段的重點不一樣，那么承包商對工程款項的撥款也是不一樣的。因此為了保證工程款項撥款的合理，必須重視對工程款項撥付的管理。

一是要建立正確合理的工程款項撥付制度。合理的工程款項撥付是建立在正確合理的工程款項撥付制度之上的，EPC工程不同的建設階段，對資金需求是不一樣的，因此每個階段的工程款項撥付也是不一樣的。

二是要加強工程撥款人員的綜合素質。工程款項的控制一方面需要正確的工程款項撥付體制以外，重要的還是要工程撥款人員自身的綜合素質要高。工程撥款人員掌握著大筆的EPC工程建設資金，在工程撥款體制中，重點是對工程款項申報人的監督，需要款項申報人申請的科學合理才可以進行款項的撥付，這是值得肯定的，但是還有的是要加強對工程撥款人員的監督，要求工程款項撥款人員的綜合素質也要較高，需要工程撥款人員能夠禁得住誘惑，不能知法犯法。

EPC總承包工程的資金管理是一項貫穿項目全生命周期的活動，涉及的環節多、負責程度高、范圍廣，對企業的資金管理水平和資金管理人員的要求也比較高。總承包企業一定要對資金管理中存在的風險進行分析，通過對工程全過程的資金管理中存在的風險進行分析，進一步通過加強內部資金管理、建立健全財務制度、嚴控工程款項的撥付，不斷提高資金管理效率和效果，防范資金風險，從而保證項目順利完成，提升項目的經濟效益。（作者單位為中國電建集團華東勘測設計研究院有限公司）

作者簡介：鄭靜，女，漢，浙江杭州，1985年9月，研究方向：資金管理。