強化財政局財務內部控制的思考

袁水紅

隨著我國的經濟不斷的發展，我國的財政體制也不斷的在深化改革。財政局作為我國經濟的重要組成部分，財政局的財務管理也不斷創新，目前財政局的財務內部控制地位正在逐漸加強。本文通過分析強化財政局財務內部控制控制意識和名列出一些具體措施來為推動財政局的內部發展奠定基礎，希望能夠為提高財政局的內部控制水平提供一些借鑒作用。

我國在逐漸走向偉大復興的道路上，這其中對于財務內控管理有著很高的要求。我們國家也不斷的完善相關的法律法規，使財務管理內部控制更加合理化。但是就目前而言，我國財政局財務內部控制方面一些細節問題仍有待去完善，那么久需要一些方法和策略進行查缺補漏，對整個內部控制進行有效管理，推動其發展。

一、對于提高財政局財務內部控制的建議

（一）完善內部制度，提高財務內部控制認識程度

為了加強財務內部控制管理，應該建設一套科學、嚴謹實用型強的內部體制制度，這樣對于內部管理工作可以做大更科學、更精細化。這一套制度體系在內部可以對財政人員進行有效的監督，保障財政資金的有效運用，同時對于財政人員的工作內容進行一個有效的指導，并通過該制度督促相關人員依法辦事，加大了財務管理人員的違法成本。從財政局本身對財務內部控制的認識程度有了提高，從根源上可以杜絕貪污的情況發生。

（二）對崗位進行明確分工，責任劃分

財政局應該做到專人有專職，專職有專責，對內部崗位進行明確劃分來管好財政局的每一分錢，每一筆賬，讓資金得到有效的利用。首先在財政局里對機關干部、主管領導進行責任劃分，并以此為基礎對各部門、科室的科員以及辦事員進行分工和分責并告知他們的工作模式和流程及管轄范圍，不要“踩過界”，減少人為的失誤成本，提高工作的質量。其次，做好內部制約和監督工作， 做好資金項目交叉復查，同時可以實施輪崗輪換制度，構成符合標準的財務內部制衡體制。最后，財政局可以根據實際的工作情況對崗位進行規范化，確定崗位職責，保證該職責落實到專人上。

二、財政局加強財務內部控制的措施

（一）完善財政局的預算控制工作

1.做好預算編制工作。要做好預算控制工作，首先要貫徹好國家財政法的法律法規，對既定項目以及流程進行編制預算，并將此預算作為調配資金活動的根據。在編制預算的過程當中，要考慮到零基預算和綜合預算的原則，同時根據財政局上一年的預算作為基礎，并且有效對本年財政的各指標的支出進行預算，這是預算工作的重點。對于制定的預算要貫徹剛性要求，所謂剛性要求就是不得隨意更改預算，遇到問題要具體分析，如果是主觀因素產生了和預算的誤差，不得隨意更改，要總結經驗教訓，在以后的工作中逐步完善。如果是客觀原因產生了誤差，確實是約到了突發情況，要逐級報告給領導，得到領導批準后才可以對預算進行更改。

2.對各類的收支管控進行加強管理。收支管控是財務內部控制的重中之重，財政局應該依照相異科目以及特性分項核算，并把收入與預算管控相融合，同時要加強監督財政撥款的走向，確保資金用到該用的地方，避免無預算申請資金以及資金浪費的現象。對于“三公”經費要重點管控，制定相關的管理制度。同時對于該預算要給予足夠的重視，并且謹慎的履行，合理的使用。對于“三公”經費最好做到透明化管理，公布相關的信息在網上，讓百姓和社會相關媒體進行監督。

（二）加強財政局的資產控制管理工作

1.對固定資產進行常規管理。要加強固定資產管理工作，首先要制定高效的管理體制，對于固定資產的管理進行標準化的建設。讓在核算固定資產的時候有依照可言。并以此對固定資產的使用狀況進行全方位的監管，對于閑置的固定資產進行妥善管理。依照相關的法律法規對固定資產進行產權登記，確保固定資產管理常規化。同時加強使用人的常規維護意識宣傳，讓使用人同時保管好固定資產，確保落實相關責任，預防資產流失。

2.對固定資產進行清查與評估。加強固定資產管理工作，其次要清楚了解固定資產的情況。財政局應定時或臨時對固定資產進行清查和盤點，以便了解固定資產的實時情況。在清查盤點之后，要針對盤點表進行詳細的匯總，形成報告。如果出現以下情況，要對固定資產進行評估：1、通過置換、拍賣、轉讓等渠道獲取的固定資產；2、獲取的資產缺少原始價格憑證；3、部分抑或整體資產租賃給非國有企業的資產等。財政局要聯合評估公司一齊進行資產評估，最終得出可靠的資產評估匯報書。

（三）對財政局進行監管

1.內部監管。為了確保資金的有效利用，應該在財政局內部實施全方位的監管機制。可以建造內部的審計管理團隊，成員可以由管理層以及適當的工作人員構成，此項審計工作也可以納入每年的財務管理考核指標中，以達到內部審計常規化的目的。同時，在審計的過程中不僅僅對財務管控和支出等等進行審計，同時還要對內控的實踐狀況實施監督和評估，確保內部審計工作落實到位、切實有效。

2.外部監管。為確保財務工作監管有效，財政局也要采取外部監管的模式。比如和設計局、監察局聯合監管。同時，公開外部監管的渠道，如構建舉報網站、公眾號等等，通過政務公開的方式讓社會、媒體對財政局進行監管。將資金利用的情況公布于眾，滿足百姓的知情權，同時對財政局也是有效的外部監管途徑。

三、結語

綜上所述，雖然財政局財務內部控制工作仍有一些方面需要細化和完善，但是希望能通過日后相關制度的建立、預算工作的完善、資產控制管理以及內部和外部綜合監督等陸續推動財政工作，達到固定資產的安全以及資金有效管理的目的。（作者單位為中牟縣財政局）