加強(qiáng)資金管理，降低資金風(fēng)險

李清

在企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營的環(huán)節(jié)中始終離不開貨幣資金這一基本要素，貨幣資金作為現(xiàn)代化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵一環(huán)，與此同時也具有高控制風(fēng)險、強(qiáng)流動性的特點(diǎn)。由此，強(qiáng)化管控貨幣資金對于防范與削弱財務(wù)風(fēng)險具有突出意義，這也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益的必由之路。本文將淺談當(dāng)下貨幣資金管控在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中顯露出的弊病，并在此基礎(chǔ)上提出有針對性地解決舉措，望對日后企業(yè)資金管理工作有所增益。

企業(yè)財務(wù)管理工作的重中之重就是資本管控，資本關(guān)乎企業(yè)的生存與發(fā)展。當(dāng)前國內(nèi)市場競爭十分激烈，企業(yè)既有緩沖資本問題十分突出，同時應(yīng)收賬款一直居高不下，種種問題使得企業(yè)資金問題相當(dāng)棘手。所以，企業(yè)只有妥善解決財務(wù)管理工作，科學(xué)處理企業(yè)資金管理問題，才能真正提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

一、 強(qiáng)化資金管控對于企業(yè)的重要意義

（一）促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展

任何企業(yè)想要在市場份額中攫取一定的發(fā)展空間，都離不開資金的支撐，資金管理更是直接左右著企業(yè)發(fā)展過程的每一個環(huán)節(jié)。首先，企業(yè)開展日常經(jīng)營管理就是以充沛的準(zhǔn)備金與營運(yùn)資金作為基礎(chǔ)，反過來資金也是對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營質(zhì)量最為直觀的反映。一旦企業(yè)的收支情況不能通過相應(yīng)的流動資金來體現(xiàn)，勢必導(dǎo)致企業(yè)存在著資金鏈條斷裂的危險局面。倘若企業(yè)資金鏈條發(fā)生斷裂，企業(yè)經(jīng)營活動也必定難以為繼，甚至于造成企業(yè)破產(chǎn)。另外，企業(yè)能夠通過日常資金管控，幫助相關(guān)管理人員發(fā)現(xiàn)一些隱藏在企業(yè)經(jīng)營活動中的弊病，并在此基礎(chǔ)上運(yùn)用妥善的解決舉措進(jìn)行處理，更好地保障企業(yè)發(fā)展。

（二）有助于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高

就工業(yè)型與科技型企業(yè)而言，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益始終需要技術(shù)革新與管理工作的強(qiáng)化。開展技術(shù)革新工作，能夠憑借長遠(yuǎn)發(fā)展眼光不斷提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。雖然技術(shù)革新的初期需要充足資金作為保障，但是隨之而來的后續(xù)經(jīng)濟(jì)收益也是不容小覷的。在管理工作中涉及了多個方面的資金管理，此外，這一過程中綜合性、系統(tǒng)性都較強(qiáng)。如此看來，企業(yè)通過做好資金管理工作，就能夠使得每一筆資金的流動狀況更加清晰明了，毫無疑問，這對于提升資金的使用效率有著重要的意義，同時也能切實(shí)帶動管理質(zhì)量的提升。

二、淺談當(dāng)下企業(yè)貨幣資金管理中的既有弊病

（一）職責(zé)分工有待明確

通常企業(yè)的貨幣資金管理上，每個員工的職責(zé)和目標(biāo)并不明確，往往可能發(fā)生同一工作人員直接對兩個或兩個以上領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的狀況，所以也會導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金管理上混亂的情況發(fā)生，由此所帶來的負(fù)面影響也不容忽視。站在廣義的角度上考量，現(xiàn)下企業(yè)部門之間也存在著分工不明確的問題，相關(guān)部門為了權(quán)利的爭奪，使得一些資金管理部門權(quán)利過大，具有超越本部門職權(quán)的權(quán)利與義務(wù)，所以在一定程度上也會造就混亂的管理結(jié)果發(fā)生。

（二）審批制度亟待健全

所謂的企業(yè)貨幣資金管理，顧名思義就是分析、監(jiān)管企業(yè)自身財務(wù)狀況，不可避免的這一環(huán)節(jié)充斥著很多阻力。即便是運(yùn)用某一類企業(yè)貨幣資金管理審批制度，很多時候這些審批制度也只是停留在表面上，很難講切實(shí)的審批制度落到實(shí)處。首先，企業(yè)參與貨幣資金管理的相關(guān)高層領(lǐng)導(dǎo)也不愿制定一系列的審批制度，來約束自身和員工的行為。其次，通常企業(yè)貨幣資金管理會淡漠審批制度的效力，盲目認(rèn)為企業(yè)審批制度并沒有什么實(shí)際價值，但是為了企業(yè)長期持續(xù)的健康發(fā)展，健全的審批制度是不可或缺的。

（三）管理無章，資金使用效率低下

正是由于相關(guān)部門難以協(xié)調(diào)的原因，很多現(xiàn)代企業(yè)的貨幣資金管理呈現(xiàn)無章狀態(tài)，久而久之資金使用效率變得十分低下，在企業(yè)投資和資金運(yùn)用之后，長期資金難以實(shí)現(xiàn)回收循環(huán)利用，資金浪費(fèi)不能得到好的解決，所以相關(guān)部門間的協(xié)調(diào)工作十分必要。除此以外，高層管理人員制定戰(zhàn)略也有助于企業(yè)對接現(xiàn)代化貨幣資金管理運(yùn)營工作，并進(jìn)一步提升企業(yè)資金使用效率，最終提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。由于企業(yè)信息技術(shù)落后造成的管理無序，必須在信息化這一有效路徑中得到解決。但是我國相當(dāng)一部分企業(yè)長期以來處于技術(shù)落后、管理更落后的狀態(tài)，尤其是生產(chǎn)管理環(huán)節(jié)上一些缺乏規(guī)范化的操作，管理基礎(chǔ)、管理水平相對較差，從而致使現(xiàn)代企業(yè)貨幣資金管理中漏洞頻出。

（四）資金使用結(jié)構(gòu)不平衡

目前諸多企業(yè)資金使用結(jié)構(gòu)并不平衡，一些企業(yè)在業(yè)務(wù)資金方面的預(yù)算與實(shí)際使用占用過多資源，但是相對于其他業(yè)務(wù)上來說，預(yù)算資金卻十分緊缺，部分項(xiàng)目或業(yè)務(wù)難以順利實(shí)行，最后造成資金投資失敗的結(jié)果。項(xiàng)目本身往往并不是主要誘因，由于資金使用結(jié)構(gòu)不平衡帶來的問題確實(shí)是更為嚴(yán)峻的，只有不斷完善資金管理結(jié)構(gòu)，才能不斷平衡各方面影響。

三、探究強(qiáng)化企業(yè)貨幣資金管理的有效路徑

（一）內(nèi)化職工素質(zhì)控制

開展企業(yè)貨幣資金相關(guān)管理人員技能培訓(xùn)工作不容忽視。因?yàn)樨泿刨Y金管理不當(dāng)所帶來的負(fù)面作用，只有在對于相關(guān)貨幣資金管理人員技能培訓(xùn)的基礎(chǔ)上才能更好的減少企業(yè)所受的侵害。首先，企業(yè)理應(yīng)聘用專業(yè)素養(yǎng)與專業(yè)技能合乎企業(yè)貨幣資金管理工作的人員，此外，對于當(dāng)下企業(yè)貨幣資金管理團(tuán)隊(duì)的培訓(xùn)工作開展過程中需要強(qiáng)化對各個因素、環(huán)節(jié)的處理，尤其是企業(yè)中一些年紀(jì)稍長、學(xué)習(xí)較低的工作人員的培訓(xùn)工作有更有針對性，注重這些群體的接受能力，開展有利于他們了解、掌握的技能培訓(xùn)活動。同時，對于培訓(xùn)和相關(guān)課程的設(shè)置，注重提升工作人員合理的進(jìn)行企業(yè)貨幣資金管理的能力，保證企業(yè)貨幣資金管理的有序運(yùn)行。

（二）構(gòu)建不相容職務(wù)崗位分離框架

秉持各個部門、員工權(quán)責(zé)分明的原則，首先的是構(gòu)建相對健全而完善的不相容職務(wù)崗位分離框架，使得企業(yè)員工各司其職，一方面能夠幫助企業(yè)員工增近工作效率，另一方面能夠保障企業(yè)資金管理工作有條不紊開展。績效評估體系也有待完善，一般來說，績效評價囊括了諸多方面，站在企業(yè)的立場上，主要是員工績效、產(chǎn)品績效以及財務(wù)績效等不同績效度量標(biāo)準(zhǔn)，盡管各類績效衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的角度迥異，但是不容否認(rèn)的是，這些標(biāo)桿都具有公正、實(shí)用的標(biāo)準(zhǔn)，倘若績效考評尺度不能反映實(shí)用與公正的標(biāo)準(zhǔn)，那么也難以取得優(yōu)良的貨幣資金管控成效。譬如，當(dāng)財務(wù)績效有失公正，后續(xù)投資者會依賴錯誤的信息，最后對投資者等利益相關(guān)者的決策造成嚴(yán)重影響，甚至?xí)绊懫髽I(yè)管理革新的進(jìn)程。所以，構(gòu)建不相容職務(wù)崗位分離框架迫在眉睫。

（三）完善授權(quán)審批制度

企業(yè)有健全的審批制度，那么企業(yè)貨幣資金管理通常會有良好的結(jié)果。現(xiàn)代企業(yè)基本特點(diǎn)表現(xiàn)為權(quán)責(zé)明晰、產(chǎn)權(quán)明確、政企分開、管控科學(xué)，這些特點(diǎn)也是企業(yè)建設(shè)優(yōu)良規(guī)范制度的基本體現(xiàn)。當(dāng)下企業(yè)審批制度主要分為以下兩個方面：“軟”因素、“硬”因素。首先，軟的方面更注重“人本位”建設(shè)，特別是在實(shí)施企業(yè)內(nèi)控的過程中，充分考慮企業(yè)員工的個人發(fā)展與實(shí)際需求，只有這樣才能收到更好的效果。另外，硬的方面需要企業(yè)建立健全嚴(yán)明的規(guī)章制度，規(guī)章制度的制定也不能僅僅表現(xiàn)在紙面上、口頭上，還必須切實(shí)落實(shí)這些規(guī)章制度，一旦員工或是高層管理人員違反相關(guān)規(guī)章制度，都理應(yīng)受到相應(yīng)處罰。長此以往，在這種條件下企業(yè)貨幣資金管理才能收到預(yù)期的效果。

（四）健全資金預(yù)算制度

資金預(yù)算是企業(yè)運(yùn)行過程中相對關(guān)鍵性的環(huán)節(jié)，相關(guān)資金預(yù)算制度的健全工作不可或缺，如此一來能夠有助于提高企業(yè)資金使用管控的安全能力。并且企業(yè)員工也可以更有條不紊的依據(jù)資金預(yù)算進(jìn)行合理化、科學(xué)化的資金調(diào)配，由是現(xiàn)代企業(yè)貨幣資金管理實(shí)現(xiàn)有序運(yùn)行亟待健全和完善資金預(yù)算制度。

四、結(jié)語

一言以蔽之，貨幣資金是企業(yè)生存發(fā)展的生命之源，現(xiàn)代企業(yè)需要更科學(xué)有效的進(jìn)行管控。企業(yè)強(qiáng)化貨幣資金管理，更好的堵塞漏洞，同時消除隱患，有針對性的規(guī)范貨幣資金使用，從而保障企業(yè)正常運(yùn)作，切實(shí)降低財務(wù)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的提升。盡管當(dāng)下企業(yè)貨幣資金管理舉措有所成效，但是仍然任重而道遠(yuǎn)，不容小覷。（作者單位為中國鐵路沈陽局集團(tuán)有限公司本溪貨運(yùn)中心）