全面預算管理在保險網點中的應用分析

王輝

摘 要：保險網點作為保險公司的基本營業單位，承擔著拓展業務的使命，由于機構游離于公司主體邊緣，既受控于公司管轄，又擁有一定的獨立能力，對自身盈虧承擔部分職責。因其輻射范圍遼闊、潛在客戶眾多，導致市場競爭激烈，很多保險網點會忽視預算管理，這在一定程度上造成了保險網點的財務管理混亂。全面預算管理實現了對企業經營全過程的成本控制，將原本粗放式的預算管理變得更加精細，應用全面預算管理對于保險網點的長期發展以及短期規劃都有著重要的指導意義。本文旨在對全面預算管理在保險網點的應用進行研究，為保險行業的發展提供借鑒。

關鍵詞：全面預算管理；基層；保險網點

與傳統預算管理相比，全面預算管理所覆蓋的范圍更廣，管理更加細致，對保險公司的作用更加顯著。特別是基層保險網點的規模較小、管理模式簡單、市場潛力巨大，應用全面預算管理可以對基層網點的發展規劃、績效考核、成本分配、經營目標等進行有效控制，從而提高基層保險網點的業務能力，保證其可以在正確的軌道上穩步前進，增強其市場競爭力。

一、基層財產保險網點應用全面預算管理的意義

1.建立現代化的企業制度

基層財產保險網點往往分布在鄉鎮，規模較小，管理制度簡單，很容易出現效率低下、管理混亂的問題。通過全面預算管理，有利于幫助基層保險網點建立現代化的企業制度。具體來說，全面預算管理可以為管理層的決策提供數據支持，實現成本控制，及時調整經營方向。對于上級公司人力資源管理來說，全面預算管理可以通過績效考核等方式來對員工進行獎勵和提拔，從而提升基層保險網點的管理水平。

2.深化管理者對企業的認識

實施全面預算管理后，網點預算得到了嚴格控制，財務賬目更加清晰透明，公司管理層通過賬目對基層保險網點的經營狀況全面掌握，有利于其確定網點不同階段的發展目標，分析當前經營中存在的短板和長處，進而揚長避短，實現網點的動態發展。而且，由于對網點的認識更加深入，公司管理層可以在基層保險業務工作中實現資源優化分配，而且在對網點的業績進行考核時，可以通過與預算目標的比對，來為以后的發展提供參考。

二、保險網點應用全面預算管理的問題

1.對全面預算管理的重視不足

對于保險網點而言，平時的工作重心在保險業務辦理，全面預算管理無法得到切實執行。具體來說，第一，授權制度落后，這使得全面預算管理存在責任不明的現象，容易造成網點賬目混亂；第二，檔案管理不當，商業保險在辦理中會簽署、收集很多文件，但是由于網點檔案管理不當使得相關資料面臨著丟失、遺漏、錯誤記錄等風險，進而影響到全面預算管理的準確性；第三，重業務輕管理，內控管理制度檢查落實不到位，使得全面預算管理工作無法得到有效的落實，還有部分管理制度過于刻板煩瑣，不符合實際需求。全面預算管理應當堅持以人為本，需調動基層保險網點管理層以及執行層員工積極性，激發他們的創造性，采取全方位、全過程、全員管理模式。然而，基層網點只有管理層人員比較重視全面預算管理工作，員工將預算實施視為上級傳達的命令，片面地認為這是管理層的工作內容，與基層員工無關。在這種思想觀念的影響下，全面預算未能做到全員參與，流于形式，人力、物力以及財力不僅達不到預算管理的目標，甚至嚴重影響了企業的管理，阻礙了基層網點的發展。

2.基層網點組織結構松散

當前基層網點的組織結構較為松散，使得全面預算管理的落實難度大大增加。首先，缺乏有效的制約機制，部分鄉鎮保險網點因為人力資源有限，一人身兼多職，加劇了上級公司各個部門間賬目交叉混亂的現象；其次，責任追究制度不完善，這使得全面預算管理一旦在執行過程中出現差錯，很難對責任進行鑒定，造成追責困難。

3.全面預算管理的目標落后，缺乏有效的考核機制

受到業務規模的限制，基層保險網點在全面預算管理中所制定的目標和計劃很難取得切實有效的成果。從短期目標來看，很多基層保險網點將收支平衡、財務審計作為全面預算管理的核心目標，忽視預算管理中可能出現的風險以及應對措施。從長期目標來看，基層保險網點重視全面預算管理所取得的經濟收益，容易出現管理力度過嚴或過松的問題，進而影響到業務的辦理效率。通過預算制約、充分發揮激勵機制等手段應用，對基層保險網點進行預算考核，將指標完成情況作為網點業績評價的主要指標之一，同時也是各項工作績效考核的一項重要參考。然而，就目前國內現狀來看，部分網點在考核過程中存在著工作落實不到位問題，以組織部門不明、考核內容不清以及考核參考標準不統一最為典型。除此之外，基層網點對預算管理工作的執行結果缺乏行之有效的評價體系，而且經營實踐中也存在著漏洞，而且費用支出存在著一定的隨意性，以至于預算資料準確度低，難以有效地為基層保險網點管理決策提供支持。不健全、不完善的預算控制以及考核機制，不利于網點的發展。

4.內部審計不足

內部審計是基層保險網點實行全面預算管理的重要一環，其主要工作內容涵蓋審計會計賬目、稽查控制執行成效、評估內部控制效率，有利于財產保險公司對當前的預算管理工作進行及時調整。從某種意義來上說，內部審計是一種監督手段。目前，因為工作量大、程序煩瑣，很多保險公司會減少對網點的內部審計頻率，還有很多公司雖然通過全面預算管理建立了內部審計制度，但是在實際執行中卻敷衍了事。另外，在通過內部審計發現問題后，財產保險公司往往對問題不重視，沒有進行有效整改，使得內部審計在全面預算管理中的作用無法得到體現。

三、應對措施

1.提升內部控制的重視度

首先，有關部門要通過宣傳教育，提升基層保險網點對內部控制的重視程度，讓其深刻認識到內部控制的重要性和必要性。其次，要引入先進的內部控制理念，改變目前“重結果輕過程，重效率輕成本”的思想，要結合實際情形，令內部控制盡可能接近低成本高收益。

2.增強組織建設

基層保險網點要盡可能保證其內部崗位設立的科學合理性，而且對具體的崗位工作分配應當講究效率性與規范性，具體崗位人員各司其職、相互監督，形成一種良好的制衡工作環境。另外，上級公司管理層對網點決策層要建立嚴格、利于執行的責任制度。基層保險網點的主管以及監管層等應當充分發揮能動性，避免保險網點發生違法違規事件。

3.構建完善的基礎網點預算管理體系

部門主管應當將項目進行任務分配，任命分項負責人，將本部門的人力資源優化利用，協調一致。以保險網點的財務預算為例，單靠自身很難勝任復雜的預算工作，需要上級相關部門協調完成，因此，遵循的原則是能分盡分原則，即保險公司預算管理部門先將任務協調分配到同級各單位，如業務管理部門以保費收入、保險種類、賠付率等為主，而行政部門則是以資產行政費用、辦公費用為主。以上部門根據各網點上年實際經營情況，將分解后指標與網點溝通后下達，保險網點再依據所下達指標分解至相關崗位。為確保基層保險網點經濟活動的有效協調運轉，筆者建議建立完善的預算管理體系，為基層網點的全面預算管理工作系統化、規范化提高保障。同時，還要成立全面預算領導組織機構，即預算管理委員會，批準并通過全面預算管理實施辦法，確定全面預算管理程序以及基本原則，嚴格按照全面預算管理機制及相關規定審查預算，開展預測工作，并且指導業務部門預算目標以及預測方案，這是確保基層保險網點預算管理工作得以順利進行的關鍵所在。

4.嚴格執行預算考核以及員工激勵制度

為了從根本上改變傳統的基礎保險網點績效考評弊端，應當綜合權衡全面預算、員工績效考核等因素，并且將考核與相關人員的獎懲掛鉤，通過考核以及獎懲來激發員工的工作積極主動性，實現基層保險網點的戰略發展目標。預算考核以及監督管理，是企業全面預算管理的重要環節。公司預算管理考核包括對各單位及所部屬級公司兩個層面進行，而基層保險網點的全面預算管理工作考核主要有預算執行、辦理工作考核。基層保險網點的預算管理工作結果需定期進行考核，總公司制定獎懲辦法。網點對全面預算的執行結果和辦理業務的質量進行考評，考評結果與經營授權、管理人員薪酬以及職工工資等相掛鉤，即通過考核和獎懲來激發基層保險網點工作人員的積極主動性，激發他們的潛能。

綜上所述，在基層保險網點的經營發展中應用全面預算管理起到了突出的作用，但是由于保險網點的局限性，應用全面預算管理時依然存在著很多不足，需要公司的管理層不斷修正。公司要加大信息化建設力度，不斷提升全面預算管理的準確度和效率，同時要建立縝密的監督機制，實現權力制衡，保證全面預算管理在基層網點工作的應用中發揮出應有的積極作用。

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