電子商務(wù)模式下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制淺析

周匯

摘 要：電子商務(wù)模式作為一種新興的商業(yè)模式得到了快速的發(fā)展，在提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率及效果的同時(shí)也給企業(yè)帶來(lái)了新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文就電子商務(wù)模式下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制進(jìn)行論述，通過(guò)論述電子商務(wù)模式及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和特點(diǎn)，提出相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

關(guān)鍵詞：電子商務(wù)模式；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)及移動(dòng)智能終端技術(shù)的快速發(fā)展，人類早已從一個(gè)信息閉塞的時(shí)代邁入一個(gè)信息發(fā)達(dá)的數(shù)據(jù)化時(shí)代。以電子化和信息化為主的電子商務(wù)模式作為一種新興的商業(yè)模式得到了快速的發(fā)展與演化，以阿里巴巴、京東為代表，越來(lái)越多的企業(yè)告別傳統(tǒng)商業(yè)模式，將電子商務(wù)模式運(yùn)用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中。在互聯(lián)網(wǎng)迅速普及化、全球經(jīng)濟(jì)一體化程度不斷提高的大背景下，電子商務(wù)化趨勢(shì)必將越來(lái)越明顯。

不同于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式，電子商務(wù)模式下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理呈現(xiàn)出新的特點(diǎn)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、環(huán)境及內(nèi)容等都有所改變，傳統(tǒng)商業(yè)模式早已不再適應(yīng)電子商務(wù)企業(yè)的發(fā)展。因此，為了在電子商務(wù)環(huán)境中持續(xù)健康快速地發(fā)展，為提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制模式進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整很有必要。

一、電子商務(wù)模式概述

1.電子商務(wù)模式概念

關(guān)于電子商務(wù)的概念，學(xué)術(shù)界還未給出一個(gè)統(tǒng)一的定義。綜合各界對(duì)于電子商務(wù)的定義，可分別從廣義和狹義的角度理解電子商務(wù)。從狹義的角度來(lái)看，電子商務(wù)指利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)完成商品買賣的業(yè)務(wù)活動(dòng)。從廣義的角度來(lái)看，電子商務(wù)指利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，依附信息技術(shù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)商品遠(yuǎn)程買賣的營(yíng)銷活動(dòng)。

基于上述電子商務(wù)的定義，電子商務(wù)模式則是指在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于一定技術(shù)基礎(chǔ)的商務(wù)運(yùn)作方式和盈利模式。20世紀(jì)90年代至今，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的高速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)普及化，電子商務(wù)模式從基于EDI的電子商務(wù)轉(zhuǎn)變成基于國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)的電子商務(wù)。

2.電子商務(wù)運(yùn)營(yíng)模式

以商務(wù)活動(dòng)的交易主體為劃分依據(jù)，電子商務(wù)主要分為以下幾種運(yùn)營(yíng)模式。

（1）企業(yè)之間的電子商務(wù)，又稱B2B模式。在這種模式下，企業(yè)與企業(yè)為商務(wù)活動(dòng)的參與者，借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)進(jìn)行信息交流，實(shí)現(xiàn)商品交易。

（2）企業(yè)與消費(fèi)者之間的電子商務(wù)，又稱B2C模式。在這種模式下，企業(yè)與消費(fèi)者為商務(wù)活動(dòng)的參與者，企業(yè)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)展示自己的產(chǎn)品與服務(wù)，消費(fèi)者則可根據(jù)自己的需求，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)選擇自己所需要的產(chǎn)品和服務(wù)。企業(yè)與消費(fèi)者之間通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)完成訂貨、發(fā)貨、支付的商務(wù)活動(dòng)，如京東商城、亞馬遜、蘇寧易購(gòu)等。

（3）客戶之間的電子商務(wù)，又稱C2C模式。在這種模式下，客戶與客戶之間通過(guò)由第三方機(jī)構(gòu)提供的在線交易平臺(tái)進(jìn)行聯(lián)系，賣方將準(zhǔn)備出售的商品或提供服務(wù)的相關(guān)信息發(fā)布在電子商務(wù)平臺(tái)上，買方自由選擇其所需要的產(chǎn)品或服務(wù)，雙方通過(guò)交易平臺(tái)進(jìn)行洽談等一系列交易活動(dòng)，如淘寶網(wǎng)等。

二、電子商務(wù)模式下企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)

任何企業(yè)的發(fā)展都需要大量的資金支持，電子商務(wù)企業(yè)更是如此。企業(yè)的創(chuàng)始資金及后續(xù)發(fā)展資金通常包括自有資金和自籌資金。對(duì)于初創(chuàng)電子商務(wù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于創(chuàng)業(yè)初期的投資成本大，自有資金往往有限，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要；對(duì)于由傳統(tǒng)企業(yè)轉(zhuǎn)型而成的電子商務(wù)企業(yè)，現(xiàn)金資產(chǎn)也往往十分受限，僅依靠有限的現(xiàn)金流來(lái)完成企業(yè)轉(zhuǎn)型及后續(xù)運(yùn)營(yíng)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。因此大部分電子商務(wù)企業(yè)創(chuàng)設(shè)及發(fā)展所需資金主要來(lái)源于籌資活動(dòng)。

2.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

電子商務(wù)模式下，企業(yè)財(cái)務(wù)信息的儲(chǔ)存開始向無(wú)紙化發(fā)展。這種基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的數(shù)字化數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式在給企業(yè)帶來(lái)便利、提高企業(yè)工作效率的同時(shí)，在信息系統(tǒng)維護(hù)技術(shù)方面也對(duì)企業(yè)提出了很高的要求。在開放虛擬的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，企業(yè)面臨著一系列信息安全問(wèn)題。企業(yè)在系統(tǒng)維護(hù)工作沒(méi)有完善的情況下很可能發(fā)生交易信息被攔截、密碼被盜、黑客入侵等現(xiàn)象。而這些現(xiàn)象將導(dǎo)致企業(yè)商業(yè)機(jī)密被泄露，將給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)物損失。比如2017年5月發(fā)生的勒索病毒事件，對(duì)全世界信息系統(tǒng)維護(hù)工作敲響了警鐘。作為企業(yè)，對(duì)于信息保護(hù)問(wèn)題更是不容忽視。電子商務(wù)模式下企業(yè)會(huì)面臨著信息系統(tǒng)維護(hù)所帶來(lái)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.信用風(fēng)險(xiǎn)

傳統(tǒng)商業(yè)模式下，企業(yè)之間通常面對(duì)面進(jìn)行商務(wù)交易活動(dòng)，在完成交易前雙方需要簽訂合同等一系列紙質(zhì)文件，明確規(guī)定交易數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間以及違約處理等重要事項(xiàng)，從而保護(hù)交易雙方權(quán)益。紙質(zhì)證明文件的真?zhèn)伪容^容易辨識(shí)，操作起來(lái)也較簡(jiǎn)單。而電子商務(wù)模式下，交易雙方通過(guò)電子商務(wù)平臺(tái)進(jìn)行在線交流、溝通，而不需要進(jìn)行面對(duì)面交易，簽訂電子文件，直接線上完成交易。在這種交易模式下，企業(yè)在享受網(wǎng)絡(luò)的開放性所帶來(lái)的便利的同時(shí)，也面臨著網(wǎng)絡(luò)的虛擬性可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。參與商務(wù)活動(dòng)的一方可能會(huì)編造虛假數(shù)據(jù)欺騙企業(yè)進(jìn)行交易，給企業(yè)帶來(lái)很大的信用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，交易方在網(wǎng)絡(luò)操作平臺(tái)上公布相關(guān)的商品信息不全面甚至虛假，造成雙方信息不對(duì)稱，從而對(duì)企業(yè)的交易決策進(jìn)行誤導(dǎo)。因此，電子商務(wù)交易模式下的企業(yè)可能會(huì)面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)。

三電子商務(wù)模式下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

1.拓寬企業(yè)融資渠道

網(wǎng)絡(luò)融資，即通過(guò)第三方平臺(tái)將銀行與電子商務(wù)企業(yè)聯(lián)系起來(lái)，根據(jù)第三方平臺(tái)建立的信用評(píng)價(jià)機(jī)制對(duì)電子商務(wù)企業(yè)的信用情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，而無(wú)須任何抵押擔(dān)保。相對(duì)于傳統(tǒng)的銀行貸款模式，網(wǎng)商融資有效解決了銀行與企業(yè)之間的信息不對(duì)稱問(wèn)題。在這種融資模式下，企業(yè)的真實(shí)交易數(shù)據(jù)包括消費(fèi)者、供應(yīng)商、政府等在內(nèi)的第三方對(duì)于該企業(yè)的評(píng)價(jià)、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)等信息都會(huì)構(gòu)成其信用基礎(chǔ)，銀行會(huì)以此為依據(jù)決定是否向該企業(yè)發(fā)放貸款。只要企業(yè)的信用基礎(chǔ)良好，就可以得到相應(yīng)的貸款資金。同時(shí)，為減小電子商務(wù)企業(yè)融資渠道單一而導(dǎo)致的籌資風(fēng)險(xiǎn)，電子商務(wù)企業(yè)，特別是處于發(fā)展初期的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)積極拓寬融資渠道，而不再是主要通過(guò)銀行融資。在互聯(lián)網(wǎng)這一大背景下，企業(yè)可以充分利用互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)與各企業(yè)進(jìn)行廣泛溝通，尋找資金提供方。此外，政府應(yīng)該完善電子商務(wù)企業(yè)的融資政策，加大對(duì)第三方融資機(jī)構(gòu)的扶持及銀行信貸支持，并不斷完善融資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。

2.加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)信息安全保護(hù)

第一，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。在硬件設(shè)施方面，電子商務(wù)企業(yè)可以通過(guò)選擇安全性高的網(wǎng)絡(luò)操作設(shè)備，改善電子商務(wù)的運(yùn)營(yíng)環(huán)境；在軟件設(shè)施方面，購(gòu)買或設(shè)計(jì)適合本企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的軟件產(chǎn)品，并采用安全可靠的措施對(duì)其進(jìn)行防護(hù)。

第二，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)。電子商務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身特點(diǎn)，自行開發(fā)或者通過(guò)與第三方軟件公司合作開發(fā)適合本企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，并定期對(duì)該軟件信息系統(tǒng)進(jìn)行更新與維護(hù)。

第三，提高企業(yè)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)安全技術(shù)。電子商務(wù)模式下的信息安全問(wèn)題的解決主要依靠相關(guān)技術(shù)的完善，這些技術(shù)包括數(shù)據(jù)加密技術(shù)、認(rèn)證技術(shù)、防火墻技術(shù)等。通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行多層加密保護(hù)，提高軟件系統(tǒng)的防火墻功能，防止病毒入侵和黑客攻擊而導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露的現(xiàn)象發(fā)生。

3.構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

傳統(tǒng)模式下的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)主要以從會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)篩選出的反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)依據(jù)，將其與預(yù)先設(shè)定好的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比對(duì)來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為基礎(chǔ)的電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同化，原有的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)早已不適應(yīng)電子商務(wù)企業(yè)的發(fā)展。因此，構(gòu)建一個(gè)新與電子商務(wù)模式相適應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)管理十分有必要。

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（責(zé)任編輯：劉海琳）