事業(yè)單位加強內(nèi)部控制之思考

曹麗平

摘 要：隨著我國社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，對于事業(yè)單位的要求也不斷加強，事業(yè)單位的高效運轉(zhuǎn)離不開強有力的內(nèi)部控制，通過內(nèi)部控制，能夠提高事業(yè)單位的資金利用效率，規(guī)范事業(yè)單位的內(nèi)部管理。因此本文將對加強事業(yè)單位內(nèi)部控制的有關(guān)問題進行討論。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)部控制；風險

文章編號：1004-7026（2018）01-0103-01 中國圖書分類號：F810.6 文獻標志碼：A

事業(yè)單位具有公益性質(zhì)，單位的大部分資金都來源于國家財政撥款，這就要求我國事業(yè)單位加強內(nèi)部控制，保證事業(yè)單位的財產(chǎn)安全，保證會計信息的真實性與合法性，以促進單位的業(yè)務(wù)活動效率的有效提高，充分利用國家的資源，促進單位的健康穩(wěn)定發(fā)展，更好地實現(xiàn)其自身的社會效益。

1 當前我國事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

1.1 缺乏健全的風險評估機制

事業(yè)單位的風險評估是指事業(yè)單位及時識別、科學分析影響單位內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素，同時根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在合理的范圍之內(nèi)的過程。由于事業(yè)單位的資金主要來源于國家財政撥款，一些事業(yè)單位缺乏風險意識，沒有對風險進行合理的評估與應(yīng)對，這就會給單位帶來巨大的損失。例如一些事業(yè)單位缺乏可靠的風險評估程序，沒有完整的實施目標設(shè)定、風險識別、風險分析、風險應(yīng)對四個步驟，就會使單位的業(yè)務(wù)活動存在漏洞，使內(nèi)部控制存在漏洞，無法合理規(guī)避風險。

1.2 缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督

有效的內(nèi)部控制需要強有力的內(nèi)部監(jiān)督，而實施內(nèi)部監(jiān)督則需要有可靠的內(nèi)部審計，當前看來，一些事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作存在問題，甚至沒有設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，這就會使得單位的內(nèi)部審計工作失去其獨立性，內(nèi)部監(jiān)督就會失去它的作用，如由于缺乏獨立的內(nèi)部審計部門，內(nèi)部控制相關(guān)的監(jiān)督工作交由財務(wù)部門執(zhí)行，而財務(wù)部門又使內(nèi)部控制制度的主要執(zhí)行部門，這就導致內(nèi)部監(jiān)督嚴重失效，阻礙著事業(yè)單位的健康穩(wěn)定發(fā)展。

1.3 缺乏有效的信息流通機制

有效的信息流通機制能促進事業(yè)單位內(nèi)外部信息的流通，能夠?qū)π畔⑦M行及時的收集、處理與傳遞，保證信息的時效性與真實完整性，而一些事業(yè)單位缺乏有效的信息流通機制，如缺乏有效的反饋機制，這就會使得單位無法及時獲得可靠的信息，無法提升單位的整體工作效率。

2 事業(yè)單位加強內(nèi)部控制的建議

2.1 強化內(nèi)部控制意識，打造良好的內(nèi)部環(huán)境

事業(yè)單位的領(lǐng)導要加強內(nèi)部控制的意識，從思想上認識到內(nèi)部控制的重要性，并且在單位內(nèi)部加強宣傳，組織人員學習內(nèi)部控制的相關(guān)知識，使單位內(nèi)部人員能夠積極參與到內(nèi)部控制當中來。同時通過專業(yè)技能的學習，提高內(nèi)部控制人員的專業(yè)知識與技能，使他們能夠在實際當中更加規(guī)范地開展工作，提高內(nèi)部控制的效率。要重視內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，如合理設(shè)置內(nèi)部審計部門，加強對崗位權(quán)限的設(shè)置，明確單位內(nèi)部各個崗位及人員的職責與權(quán)限，注重人員素質(zhì)提升的同時加強單位的文化的建設(shè)，在單位內(nèi)部形成良好的內(nèi)部控制基礎(chǔ)。

2.2 建立風險評估機制，強化風險意識

要始終堅持目標設(shè)定、風險識別、風險分析和風險應(yīng)對四個步驟，風險不是單獨存在的，一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在風險，則會引起另一環(huán)節(jié)甚至是多個環(huán)節(jié)的風險，因此需要事業(yè)單位系統(tǒng)地對可能面臨的風險進行管控，一方面要關(guān)注單位內(nèi)部的風控點，另一方面也要關(guān)注單位外部的風控點，可以采用定量與定性的方法加強對單位整體的風險控制點的分析與控制。如事業(yè)單位可以采用風險評估圖對事業(yè)單位的各種風險因素進行直觀的分析比較，進而采取相關(guān)措施進行控制。

2.3 加強信息流通機制的建設(shè)

事業(yè)單位要加強信息流通機制的建設(shè)，在單位內(nèi)部建立完善的信息系統(tǒng)，統(tǒng)一開發(fā)和利用政府采購管理軟件、合同管理軟件、資產(chǎn)管理軟件等，通過計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來優(yōu)化單位的信息流通，實現(xiàn)信息的時效性、完整性與真實性，對單位的各個業(yè)務(wù)流程加以控制，強化內(nèi)部控制的作用。

結(jié)束語

事業(yè)單位加強內(nèi)部控制能夠促進各項活動有序開展，實現(xiàn)單位的高效運轉(zhuǎn)和單位最大的社會效益，為人民提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，推動我國社會健康發(fā)展。因此事業(yè)單位要在實踐當中總結(jié)經(jīng)驗，學習先進的經(jīng)驗，做好內(nèi)部控制工作，充分利用國家資源。

參考文獻：

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[2]徐文貞，房玉蘭.加強事業(yè)單位內(nèi)部控制的思考[J].消費導刊，經(jīng)濟觀察，2016.