電力交易機構的全面風險防控策略研究

樂琴

電力交易機構 風險防控 內控

電力交易機構作為本輪電力體制改革的新生產物，面臨的政府監管和社會監督日趨嚴格，市場主體數量快速增加，售電公司等新興市場主體程幾何式增長，新市場環境對電力市場交易業務提出了新要求，市場注冊、交易組織、合同管理、交易結算等交易運營工作均面臨新的風險，做好風險防控工作，建立具有電力交易特色的風險管控體系顯得尤為重要。

建立電力交易機構全業務流程體系

（1）前期準備階段

為建立電力交易機構全業務流程體系，需要組建項目組，明確項目組、各部門相關聯系人及階段性工作成果；收集前期項目相關基礎資料，草擬工作計劃表；要研究電力交易中心業務體系和組織機構設置，確定風控體系建設工作內容。

（2）梳理優化階段

根據公司全業務流程活動內容，各部門自行梳理工作內容，協助細化業務流程框架，優化和補充流程，整合形成公司全業務流程框架。

（3）風險研究階段

研究電力市場監管辦法、國家金融監管政策法規、金融行業環境等內容，結合公司業務資質，識別電力交易金融市場風險，建立符合監管要求的金融風險管理和內部控制框架。

（4）最終定稿階段

完善電力交易機構關鍵控制環節等風險要素，組織專家核定全業務流程體系，并最終定稿。

建立電力交易機構風險防控體系

（1）建立電力交易機構內部控制流程管理體系

以電力交易機構全業務流程為線條，遴選適用于電力交易機構的流程，結合實際工作業務和監管要求，進行流程的優化與補充，建立電力交易機構內部控制流程體系，建設電力交易機構風險管控內部第一道管理防線。

電力交易機構的流程體系主要分十二大類，分別是電力交易、財務管理、物資管理、體制改革、廉政建設、法律事務、外聯品牌、信息化管理、科技研發、安全穩定、規劃計劃、交易場所等。

（2）建立電力交易機構風險管理體系

按流程體系將電力交易機構的風險體系劃分為十二大類，并按部門劃分風險管控職責，梳理細化到工作崗位，從崗位的職責和活動出發，識別工作崗位中遇到和將會面臨的風險。同時結合電力交易機構實際運轉情況識別電力交易機構運營中遇到的風險點，分析風險產生因素，構建電力交易風險管理體系。

以財務管理風險為例，梳理電力交易機構的二級風險和三級風險，財務管理風險的風險分為五大類：

1.會計核算與報告風險：會計基礎管理風險、財務報告管理風險；

2.資金管理風險：銀行賬戶管理風險、資金結算管理風險、資金存繳管理風險；

3.預算管理風險：預算編制風險、預算執行風險；

4.資本運作風險：固定資產管理風險、無形資產管理風險、產權變更風險；

5.財稅管理風險：納稅核算風險、納稅申報風險、發票管理風險。建立電力交易機構風險防控措施

電力交易機構要根據內外部因素確定風險點，綜合運用控制措施，對各種業務和事項實行有效控制，將風險控制在可承受度之內，以財務管理為例，控制措施有以下五種類型：

（1）不相容職務分離控制：梳理流程中涉及的不相容職務，例如出納與審核崗等，

（2）實施相應的分離措施，形成不同崗位間的相互牽制、相互監督，明確崗位職責，降低舞弊發生的可能性，職工各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

（3）會計系統控制：要嚴格執行國家統一的會計準則制度，加強會計基礎工作，建立會計核算辦法、財務分析方法和制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。

（4）財產保護控制：要規范存貨管理流程，明確存貨取得、驗收入庫、原料加工、倉儲保管、領用發出、盤點處置等環節的管理要求；要建立固定資產管理制度和目錄，規范取得、驗收、使用維護、修理、改造、投保、抵押、清查、處置等；要建立無形資產管理制度，明確取得、驗收、使用、權證、升級、抵押、清查、處置等；采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。

（5）預算控制：要全面預算管理制度，明確編制依據、編制程序、編制方法、預算指標分解方式、預算執行審批權限和要求、預算執行情況分析及報告、對各預算執行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明，強化預算約束。

（6）績效考評控制：科學設置考核指標體系，對單位內部各責任單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據。

1.編制風險防控工作手冊

風險防控工作手冊是各級企業管理層進行內部控制執行有效性的抓手，對已建立內控活動執行有效性由稽核部門進行測試以確保其得到貫徹執行。

通過建立流程管理體系、風險管理體系、風險防控措施等，梳理業務流程，識別關鍵流程步驟，編制風險防控工作手冊，固化電力交易機構的風險防控工作，達到風控管理措施對實際業務工作的指導和推進作用。

2.風險防控有效性的自我評估

利用風險防控自我評估表、風險防控測評工作底稿及報告、風險防控手冊修訂等方法，通過業務部門自我評估、內部審計獨立測評、持續整改并對風險防控書冊進行相應修訂，形成獨立的測評報告，從流程是指和內外部監管制度人手，匹配內外部監督管理制度，完善風險防控有效性的自我評估。

結束語

總之，通過提煉電力交易機構流程關鍵控制環節，對風險發生頻率高、風險后果重大、流程關鍵控制點進行重點把控，優化制定控制要求，降低控制冗余，從通用制度、內控控制、實際業務人手，切實防范企業風險。