加強企業往來賬款管理的措施分析

陳亞琴

往來賬款管理 財務管理 企業管理

引言

往來款項是企業資產與負債的一部分，發生在企業的業務經濟活動之中，在企業發展中必是不可少的，因此加強往來賬款管理對于企業發展具有著非常重要的意義。

企業往來賬款管理中存在的問題

（1）賬務處理不夠規范

往來賬款管理所涉及的內容較廣，企業財務管理人員在工作中經常會接觸得到各種會計科目，一旦會計人員在進行賬務管理時沒有對賬務涉及的會計科目進行準確的定義，那么賬款信息的真實性、全面性就會受到一定的影響，甚至會出現對賬信息未進行有效管理、往來賬信息記錄不夠準確的問題，這些都會給賬務清理工作帶來很大的困難，增加賬務清理的工作量，從而造成人力、物力的浪費。此外，在賬務核對階段的不規范同樣會給往來賬款管理工作帶來問題，例如發票金額小于預付賬款、業務明細未進行區分、白條入賬過多等都是賬務核對過程中較為常見的問題，不僅不利于往來賬款的管理，同時也很容易使企業出現不必要的資金流失、

（2）缺乏賬款管理意識

賬款管理意識對于企業來往賬款的管理來說是至關重要的，但從目前的企業財務管理情況來看，賬款管理意識的缺乏已經成為了往來賬款管理存在的主要問題之一。一方面，我國的市場經濟體制雖然已經建立起來，但很多企業尤其是國有企業仍未在企業管理觀念上做出改變，而在計劃經濟思想的影響下，很多企業財務管理人員并不重視企業經濟收益，并未建立起完善的賬款制度，這使得賬款管理工作的實效性大大降低。另一方面，財務管理人員基本上將工作重心都放在了資金成本核算等方面，這使得財務內務管理與賬款管理完全處于分離狀態，無法實現有效的相互制約，賬款管理自然也就無法適應企業需求。此外部分企業財務管理人員缺乏責任意識，在工作中不夠積極，對往來賬款未能進行及時的清理，出現了往來賬款長期掛賬的情況，最終導致陳賬過多、賬目混亂。

（3）忽視往來賬款監督

在往來賬款管理工作中，企業財務管理人員需要對往來賬款進行嚴格的監控，以免出現往來賬務雙方業務人員聯合徇私舞弊，或因賬齡延長而形成壞賬的情況。但在現階段，很多企業對于往來賬款的監督管理并不重視，使得監督工作不夠嚴格，監督力度較低，根本無法起到賬款監督應有的效果。在實際工作中，賬目未進行定期的核對，對于合作方的具體經營情況也不夠了解，一旦對應企業發生兼并、改組或注銷等情況，往來賬款關系就會出現混亂，從而造成賬款賬目不清的后果，這會給后續的清理與催收工作帶來極大的困難。

加強企業往來賬款管理的具體措施

（1）定期清理往來賬款

為加強往來賬款的管理，企業需要對賬款管理工作進行規范與明確，并通過專業培訓來提高企業內部財務人員的專業水平，加強其賬款管理意識，從而實現對往來賬款的定期清理。在實際工作中，企業需要建立專門的往來賬務管理部門，收集賬款信息，并對賬款進行針對性的分析與清理。同時，會計人員在賬款入賬前需要對賬款的相關手續檢查，明確經辦人員、相關領導等責任人，為后期的對賬工作提供便利，并設立合理的對賬周期，定期進行對賬、清理賬款。此外，對于長期掛賬的往來賬款必須要給予高度的重視，組織專業人員對這些賬款開展專門的處理工作，對于各種特殊情況也要建立明確的應對機制，例如對于多次催收無效的款項就需要要求客戶提供擔保資料，并對實際情況進行核實，從而做出合理的應對。

（2）完善往來賬款管理制度

想要加強企業往來賬款管理，就必須建立完善的往來賬款管理制度，并將這一制度有效的落實到實際工作中來。首先，要針對各部門工作特征建立具有針對性的管理條例，明確與賬款管理相關的工作流程。以采購部門為例，就要制定明確的采購流程，并將采購申請從采購部門中獨立出來，以免給企業內部不法人員提供可乘之機。其次，要加強對款項往來中合同的管理，不僅要在合同簽訂前對可能出現的財務風險進行全面考慮，并在以此為依據制定明確的合同條款與管理制度，同時還要在合同簽訂后對相關業務進行監督，以免造成不必要的企業資金損失。此外，還要針對應收賬款建立相關管理制度，將其與催收機制相配合，有效加強財務人員的責任意識與工作積極性，并通過催收考核制度來加大催收制度，提升催收效果。

（3）注重對賬技巧的運用

在進行往來款項對賬工作時，需要注意對對賬技巧的運用，從而有效的提高對賬效率，為往來賬款的管理提供有利條件。首先，往來賬款對賬需要定期進行，而對賬周期的選擇則有著一定的技巧。通常情況下，企業往來賬款的對賬工作會按照月份、季度、半年度為一個周期進行，具體的對賬周期可根據對賬工作量來選擇，如工作量較大，則可以選擇較長的對賬周期。在對賬完成后，雙方均需要確定簽字，并安排專人進行保管。其次，在對賬工作中，還要選擇合適的賬款核對方式，如對賬雙方的距離較遠，對于一些工作量較小的對賬工作可以借助網絡，利用郵件、傳真等方式完成。在對賬前要確定統一的時間口徑與業務口徑，在對賬工作中，必須對全部賬款進行登賬，并避免會計科目混用。

結束語

總之，在企業間款項相互拖欠現象愈發嚴重的今天，企業必須針對現有問題進行分析，并才能夠管理制度、對賬技巧等方面人手，采取有效的應對措施，為企業持續穩定發展提供保障。