適應稅制改革新形勢，加強地稅基層征管工作

王兆

習近平總書記所作的十九大報告提出，“深化稅收制度改革，健全地方稅體系。”地方稅體制改革的重要性更不言而喻。稅制改革也將對地稅工作帶來很大影響與挑戰。作為基層地稅部門，我們要把握新一輪稅制改革機遇，扎實、細致、深入地做好前期基礎性準備工作，不折不扣地落實好各項稅制改革任務；要加強稅制改革效應的分析研究，跟蹤了解稅改措施在實施過程中遇到的矛盾、問題和風險，積極建言獻策；要有效利用稅制改革蘊含的政策機遇和發展導向，深度挖掘政策利用空間，積極引導東陽經濟結構調整和產業轉型升級；要建立稅制改革任務落實的動態監測機制，促進稅制改革順利推進。

落實新一輪稅制改革政策措施，對稅收管理提出了新的更高要求。我們要結合實際、突出重點，確保稅制改革政策措施在地稅征管工作中有效落實和執行。本文擬就當前形勢下地稅征管過程存在的問題及地稅基層征管工作建議作一些淺顯的探討。

當前形勢下地稅征管過程存在的問題

（1）“營改增”的試點擴圍、推進和到位，將對以營業稅為主體稅種的地稅征管和基層建設產生重大影響。一是地方稅源發生變化，原先占地稅收入60%的營業稅稅源被失去，給地稅部門組織地方收入帶來很大困難。二是地稅機關將會失去“以票控稅”的這一有效控管。從而使增值稅的附加稅種管理難度加大。對以前由地稅機關管理的“營改增”納稅人，只能依靠后期信息比對，對未征收的附屬稅種進行補征，這不僅工作量大大增加，而且征收時間也較滯后。在全民納稅意識未有提高到位的前提下，借助發票控稅的優勢喪失，地方各稅的征管手段弱化，征管難度加大。

（2）地稅基層一線執法人員的執法風險加大。一是稅收政策的制定與地稅征管實踐的不一致。稅收政策是帶有共性和普遍性的東西，而地稅基層面臨的情況是多樣性和個性的，這種不一致性往往會對稅收政策執行增加難度，導致風險加大。二是執法的客觀環境不理想，有的是地方政府干預執法，有的是納稅人故意違法，也會加大執法人員的執法風險。三是納稅人的法律意識與維權意識加強，對執法人員也會加大風險。四是地稅執法人員的認知和理解能力不足。目前，地稅執法人員的素質參差不齊，缺乏專業技能培訓的人員不在少數，再加上各人的職業道德水準不一樣，廉潔自律的觀念不同，必然會影響執法水平，風險自然而然地產生。

（3）涉稅信息機制不完善，信息資源獲取不夠充分。地稅部門與國土、住建、房管、銀行等部門協調溝通機制還不夠完善，涉稅信息沒有完全實現共享，存在信息不對稱的問題。稅務部門難以及時掌握用地計劃、土地登記及變動、房產交易等第一手信息資料，給稅源監控與管理工作帶來困難。很多基層分局涉稅數據信息量雖然較大，但比較零散、不規范，真實性不強，甚至存在很多垃圾信息。

適應改革，強化地稅基層征管工作應對的建議

（1）加強稅收源頭控管工作，提高稅收征管水平

轉變稅源管理方式。加快改革步伐，及時優化稅源結構，完善新的稅源管理機制。針對“營改增”行業特點，做好對相關行業數據分析，完善分析方法，動態跟蹤信息，查找風險點，加強制度防范。在主稅種營業稅移交后，著重加強對附征稅費、個人所得稅、房產稅、土地使用稅等管理，把握稅收收入主動權。堅持小稅種嚴管理，不斷加強“營改增”納稅人企業所得稅征管，準確把握“營改增”后納稅人企業所得稅計稅收入、費用核算、成本結轉、計稅基礎發生的政策差異，切實做好重點行業重點稅源的所得稅管理。分稅種、分行業分析征管漏洞、查找薄弱環節，推出一批針對性、精準性強的堵漏增收措施，進一步加強稅收風險分析和監控，為組織收入工作提供指引：對既將開展的個稅改革，房地產稅、環保稅改革進行征管潛力評估，加強戶籍等基礎管理。

（2）大力推進依法治稅，樹立法治地稅新形象。

一是規范稅收執法。堅持依法征收、科學征收，規范使用稅收自由裁量權，深入推行稅收執法責任制，強化稅收執法監督和考核。規范重大案件審理，健全減免稅等事項審批制衡和監督機制。二是促進納稅遵從。建立守信激勵和失信懲戒聯合機制，完善重大稅收違法案件信息發布辦法，建立稅收違法“黑名單”制度和地方稅納稅人稅收失信記錄信息數據庫，健全納稅信用管理辦法，推進稅收信用體系建設。三是深化稅務公開。落實國務院取消和調整行政審批事項的要求，全面推行稅收執法權力清單和責任清單，并向社會公告。

（3）抓好稅收宣傳，持續優化納稅服務

要做好稅制改革的正面宣傳和輿論引導工作，及時回應社會關切的重大認識和熱點問題，為順利推進改革營造良好社會環境。稅制改革執行結果直接影響到企業稅收，以營改增企業為例，管理好的企業會減少稅收，管理不好的企業會增加稅收。因此地稅部門應積極開展“營改增”政策宣傳和解讀，定期開展上門輔導和服務問卷調查，及時收集、解決納稅人提出的各類“營改增”問題，對具有普遍性的問題要主動幫助納稅人解決，幫助納稅人根據政策變化合理安排生產經營和改變會計核算方法，切實提高納稅人的稅收政策理解力和辦稅水平，不斷提升地稅服務水平和社會綜合滿意度。

認真落實各項稅收優惠政策，使納稅人切實享受政策紅利。認真落實國務院提出的“1+4+6”優惠政策，深化稅制改革、助力企業發展，認真落實浙江省政府的“最多跑一次”改革，切實增強納稅人的獲得感。作為基層地稅部門，應配合十九大對稅制改革的要求，打造好12366納稅服務平臺，為納稅人提供‘能聽、能問、能看、能查、能約、能辦的‘六能型服務：積極推廣手機APP、微信二維碼一次性告知，支付寶繳稅等移動互聯辦稅應用，為納稅人提供足不出戶的服務體驗。全面推行稅務機關納稅服務規范，推進同城通辦和全省通辦，推行國地稅聯合辦稅、免填單服務，推行預約辦稅、延時服務、24小時自助辦稅等便民服務機制，縮短納稅人辦稅時間。加強部門合作，深入推進信息管稅

基層地稅應以稅制改革為契機，深化征管改革，推動稅源專業化管理。抓住國務院《促進大數據發展行動綱要》提出形成跨部門數據資源共享的要求等機遇，推動地方制定稅收保障條例、建立綜合治稅平臺，擴大與有關部門合作的范圍和領域，實現信息共享、管理互助、信用互認。在建立全社會房產、個人收入、信用等基礎數據平臺的基礎上，推進部門信息共享，建立個人收入和財產信息系統，從根本上解決征納雙方信息不對稱問題、提高納稅人稅法遵從度。尤其要加強國稅、地稅、房管部門、公安部門之間的信息交換和協作，不斷提高稅收征管質量。東陽的國地稅部門在這次營改增中充分發揮合作精神，地稅部門在按期移交“營改增”納稅人的同時，地稅管理員定人定片協助國稅人員開展信息確認、采集和納稅人身份界定。聯合舉辦了試點納稅人培訓共同進戶宣傳新政策、新規定，并順利幫助試點納稅人用好票，報好稅?；鶎拥囟惒块T應以此次合作為契機，完善國稅、地稅常態化合作機制。加強地稅與國稅、地稅與政府其他職能部門之間聯系，建立健全聯席會議制度、信息交換制度，確保納稅人在稅務登記、稅款核定、稅款比對、涉稅違章方面的信息共享。積極搭建國稅與地稅信息交換平臺，全面實現信息共享，充分利用信息技術監控稅源，提高“營改增”后續控管能力，用科學、規范的管理方式實現共同管理、共同進步，合作雙贏。在大數據管理中，我們橫店地稅的“警稅協作、信息共享”規范住宿行業稅收征管，取得成效，并獲得領導批示推廣。

實施過程：

（1）信息共享，提高數據準確度一是科學分工，規范數據采集。二是國地稅合作，開展聯合巡查，取得真實房價。三是警稅協作，定期反饋數據。

（2）標準共擬，確保稅負公平性一是規范設定預警指標。二是引入評稅議稅機制。讓納稅人共同參與評稅議稅，確保做到公平公正。

（3）多方比對，公開補稅透明度

在開展國地稅協作的基礎上引入公安部門信息共享機制，不僅是開創征管創新的有效實踐，更是踐行總局“大稅務管理”理念的一次有效實踐，并且該做法得到了省局勞曉峰副局長肯定性批示，目前東陽市局已著手在全市進行推廣實施“警稅協作、信息共享”這一工作機制，下一步我們繼續秉行務實創新的理念，將“大稅務管理”理念在其他行業進行推廣，進一步規范化、精細化稅收征管，當然這一系列創新工作的推進也需要省局和上級部門的大力支持和業務指導。

強化干部隊伍建設

一是加強干部教育培訓，強化業務培訓，不斷提升地稅干部的業務素養，注重專業崗位技能的培養和提高，跟上稅制改革的步伐，使廣大地稅干部能夠更好地投入工作。二是優化人力資源配置。充實征管一線人員，增強稅源管理力量。三是完善激勵機制。結合績效管理，把征管績效考核結果與管理人員的晉升、評先評優等結合起來，充分調動管理人員工作積極性，挖掘管理潛能。對工作不負責造成重大工作失誤的人員給予責任追究，端正工作態度。進一步改進干部選拔任用能力和素質測試辦法，建立與“數字人事”和績效考核相匹配的年度考核機制。以績效管理為“指揮棒”，激發稅務干部的工作活力和動力。