淺析提高中國石油下屬公司資金計劃編制執(zhí)行的方法

滕旭燕

中石油化工銷售公司資金計劃編裁執(zhí)行在實際工作中存在內外部影響因素，如何針對不利因素分析提高資金計劃編制執(zhí)行效率.提高資金管理水平。

計劃編制重要性

短板 計劃編制方法 提高措施

前言

中國石油下屬單位編制資金計劃工作的高效對集團公司資金整體運作影響較大，基層單位提高其資金計劃編制執(zhí)行工作，才能使集團公司資金管理工作提升。資金計劃編制與實際業(yè)務密切聯(lián)系、要與企業(yè)全面預算指標相配套、信息的溝通反饋及時到位、資金支（收）金額精準測算、付款（收款）時間掌控到位、合理的資金調劑、全局的統(tǒng)籌安排、業(yè)務人員技能的培訓及合理的考核兌現(xiàn)制度等都是促進資金管理工作提升的手段。

一個企業(yè)良性運轉，必少不了資金流動。企業(yè)的資金鏈的穩(wěn)定運轉是確保企業(yè)經(jīng)營管理各項工作開展的前提保障。缺口資金和富裕資金都是有漏洞、風險的。資金缺口意味著某時某刻某項業(yè)務會因為資金支付不了出現(xiàn)斷裂，原材料供應不到位，無法支付各項稅費、薪酬……等等影響生產(chǎn)、影響企業(yè)發(fā)展；而富裕的閑置資金也是不利于企業(yè)擴張發(fā)展的，資金沉淀、回報率降低，投入產(chǎn)出比就不配套，企業(yè)的效益就不會實現(xiàn)最大化。

中國石油集團公司資金管理實現(xiàn)收支兩條線管理模式，支出業(yè)務采取透支補平發(fā)生運轉，收入業(yè)務時時上收。此時基層單位資金支付計劃的編制尤其重要。

作為中石油下屬地區(qū)化工銷售公司，其主要業(yè)務涉及化工產(chǎn)品銷售、所轄地區(qū)石化公司化工產(chǎn)品向區(qū)外大區(qū)化工銷售公司的產(chǎn)品調運工作。其資金對外支付主要涉及經(jīng)營管理工作的日常費用支出、代墊代付產(chǎn)品運輸費支出、貿易產(chǎn)品采購銷售業(yè)務年資金支付。

資金計劃編制工作存在困難

（1）外部因素

1.計劃不如變化快：地區(qū)石化公司生產(chǎn)不穩(wěn)定，造成調運量、產(chǎn)品發(fā)運流向的變化，出現(xiàn)資金計劃大幅度變化；

2.外部因素影響產(chǎn)品運輸條件變化，自然災害，國家重大事件，停限運等；

3.對外大額支付結算條件不具備；

（2）內部（自身管理）因素

1.實際業(yè)務結算時與計劃出處較大；

2.資金計劃編制崗位與業(yè)務報銷脫離，信息溝通不到位；

3.企業(yè)對資金計劃編制執(zhí)行培訓不跟進，崗位人員崗位素質不能及時充電提高，工作水平受限；

4.企業(yè)資金計劃編制執(zhí)行考核兌現(xiàn)缺乏激勵機制，對資金管理工作沒有很好的提升促進效果。

資金計劃編制執(zhí)行工作造成的不利影響

（1）大額資金缺口，造成集團公司資金調劑壓力；

（2）資金缺口，造成資金計劃調整工作頻繁；

（3）忌憚考核，造成成本、費用核算不及時，當期經(jīng)營效益不真實；

改善資金計劃編制執(zhí)行工作水平的措施

（1）資金計劃的編制與企業(yè)全面預算管理工作緊密聯(lián)系。

企業(yè)各部門對其全面預算管理指標很關注，全面預算指標直接與績效考核掛鉤，涉及部門個人經(jīng)濟利益，但全面預算管理指標與資金的收入、支出密不可分，可以說資金流依附于全面預算管理指標業(yè)務發(fā)生而產(chǎn)生，故充分掌握其部門全面預算管理指標進度及預算額度，對資金計劃的編制工作有指導作用。例如：每年度的員工體檢、年度客戶座談會、員工培訓業(yè)務、此類業(yè)務都有具體的時間安排和費用標準，如果編制人員充分掌握此類業(yè)務開展進度，資金計劃編制就游刃有余了。

（2）最精準的資金計劃編制就是見票付款。業(yè)務人員要充分掌握此類業(yè)務的資金計劃的編制，使這類業(yè)務的資金計劃編制占比提高，尤其是大額的對外支付業(yè)務，才能保障資金計劃的準確性。例如：在開展外購產(chǎn)品貿易業(yè)務時，按照先貨后款的采購銷售政策，在產(chǎn)品價格波動不大的情況下，固體產(chǎn)品支付金額很好估測，其數(shù)量也是確定的；對于液體產(chǎn)品存在實際結算量的客觀問題，此時采購付款資金計劃需要策略，通常其采購發(fā)票在月末收到，資金計劃可以推置到下月初支付，就無絲毫偏差。

（3）業(yè)財融合，信息溝通到位，確保資金計劃編制最大程度貼合業(yè)務開展。

在資金計劃編制受外部因素影響較大的業(yè)務開展時，要充分體現(xiàn)出“業(yè)財融合”即財務工作充分延伸，跨部門、跨企業(yè)、跨崗位全方位、全范圍了解業(yè)務實際，對突發(fā)情況及時掌握反饋，及時糾正；對地區(qū)石化單位裝置檢修時間安排、進度、檢修情況，才能掌握產(chǎn)品調運計劃實際情況，也就是說只有更進一步的接近業(yè)務，靠近業(yè)務，才能更精準的掌握信息，掌控資金計劃安排工作。

（4）樹立全局意識，不以考核為手段，必要的資金計劃調整不可回避。

資金計劃編制與具體執(zhí)行過程中肯定存在偏差，但如果忌憚資金計劃調整考核的話，“放棄資金計劃執(zhí)行”，或在不具備支付條件下“預付”都是內部資金管理工作的忌諱。一個企業(yè)資金計劃工作能做到100%的話，必是存在費用成本虛報、漏報現(xiàn)象，違背資金管理工作初衷。資金計劃調整工作具有雙刃劍效果。在資金計劃編制過程中往往存在“計劃上浮比例”現(xiàn)象，是為了“應急所需”。如何充分利用已有資金計劃或追加資金計劃，需要具體崗位人員打破部門格局，樹立全局意識，及時反饋資金富裕或不足信息，企業(yè)整體資金計劃管理崗位人員要全盤籌劃調撥，查缺補漏，充分使用那些“富裕”資金計劃，提高資金計劃執(zhí)行準確率。

（5）適宜配套的激勵考核制度是確保資金管理工作的必要手段。資金計劃編制執(zhí)行的準確性需要納入績效考核，一是加強企業(yè)、部門領導對資金管理工作標準要求，員工對資金管理工作的重視程度，二是通過績效考核提升企業(yè)整體資金管理工作水平，通過績效考核促進企業(yè)資金管理工作成螺旋型提升。

（6）及時組織相關崗位人員對資金計劃編制執(zhí)行工作的業(yè)務水平培訓，利用科學的管理手段、互通有無的信息交流平臺，標桿部門資金管理經(jīng)驗交流，促進具體崗位人員素質提升，逐步縮減資金計劃編制執(zhí)行偏差。

2018年中國石油集團公司高層次資金管理架構一司庫2.0系統(tǒng)即將上線，在原資金管理控制模式：年控制月、月控制周的基礎上，增加了周控制日的資金計劃，每天上報次日的資金用款計劃。此次變革對各企業(yè)資金計劃控制更加嚴格、精細。各企業(yè)更需在資金管理工作上深入思考，探索，尋求資金管理提升的方法。

[1]《中國石油西北化工銷售分公司資金管理辦法》

[2]中油集團公司司庫2.0培訓教材