試論高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃問題

詹幼君

在我國經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，科學(xué)技術(shù)在不斷地進(jìn)步，商新技術(shù)產(chǎn)業(yè)漸漸成為我國重要產(chǎn)業(yè)之一，而其中的商新技術(shù)企業(yè)，更是商新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的基礎(chǔ)。促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，能幫助調(diào)整我國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，有利于提升國際競爭力。但是，我國商新技術(shù)企業(yè)還存在一些問題，如企業(yè)稅務(wù)籌劃，相關(guān)管理方法并不是很完善。本文講述了我國現(xiàn)階段高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問題s對(duì)應(yīng)的建議和解決方案，希望能對(duì)我國的高新技術(shù)企業(yè)帶來一定的參考性與幫助。

高新技術(shù)企業(yè)

稅務(wù)籌劃 企業(yè)稅收

高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的一些問題

（1）稅務(wù)籌劃水平較低，缺乏完善的稅收法制

稅務(wù)籌劃是一個(gè)較復(fù)雜且專業(yè)度要求較高的活動(dòng)，因此需要專業(yè)性高的工作人員。如果專業(yè)水平不高，不夠了解稅務(wù)籌劃原理，是很難做好稅務(wù)籌劃工作的。且一般高新技術(shù)企業(yè)本身經(jīng)營的活動(dòng)項(xiàng)目也較為復(fù)雜，企業(yè)相關(guān)管理人員需要花費(fèi)大量的時(shí)間和精力去管理，這也加大了稅務(wù)籌劃管理的難度。另外，我國與稅務(wù)有關(guān)的法律制度不完善，這在很大程度上限制著很多我國企業(yè)稅務(wù)籌劃活動(dòng)的進(jìn)行，使得稅務(wù)籌劃工作很被動(dòng)。高新技術(shù)企業(yè)有著特殊的行業(yè)性質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)一般較高，帶來的收益也一般較快、較高，需要投資人做好長期的規(guī)劃，進(jìn)行長期投資。我國對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)的稅收率一直在變，并沒有真的做到完全實(shí)行免稅政策，這會(huì)打擊工作人員的積極性，影響工作效率。

（2）部分稅務(wù)籌劃工作較不合理

首先，我國當(dāng)今的企業(yè)發(fā)展存在很多需要合并分立的情況，國家也對(duì)于這一現(xiàn)象出臺(tái)了相關(guān)法律來規(guī)范。但在合并分立過程中，企業(yè)并未注意到其中的稅務(wù)籌劃空間較大，沒有充分利用好稅務(wù)籌劃空間，而是更多的關(guān)注在了合并分立帶來的財(cái)務(wù)影響，這會(huì)帶來一定的安全隱患。其次，高新技術(shù)稅務(wù)籌劃環(huán)節(jié)也較薄弱，稅務(wù)籌劃部門缺乏嚴(yán)格的審核程序，導(dǎo)致一旦有工作人員沒有準(zhǔn)確核算企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，企業(yè)就將面臨嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。再者，高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)稅核算內(nèi)部體系有待完善，財(cái)稅核算業(yè)務(wù)涉及到很多問題，如退稅、申請(qǐng)減稅等等，為了不影響高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)籌劃活動(dòng)正常進(jìn)行，企業(yè)必須合理規(guī)劃。稅收籌劃不合理，使得企業(yè)很難確保無安全隱患。

（3）稅務(wù)籌劃意識(shí)薄弱

國家對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)是有著比較特殊的稅收征收政策的，一些優(yōu)惠的收稅政策只對(duì)高新技術(shù)企業(yè)展開，如果企業(yè)能夠很好的去利用國家給予的這些優(yōu)惠，那么對(duì)于企業(yè)稅收這一方面，是很有利的。但是，一些企業(yè)缺乏對(duì)稅務(wù)籌劃的意識(shí)，往往更加關(guān)注其他方面，把精力放在做好相關(guān)申報(bào)手續(xù)、審核工作、項(xiàng)目融資等上面，對(duì)于稅務(wù)籌劃并不感冒。甚至出現(xiàn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作完全請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)顧問來做，因此無法享受到國家給高新技術(shù)企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面帶來的便利與優(yōu)惠。除了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)稅務(wù)籌劃意識(shí)薄弱，與稅務(wù)籌劃工作直接接觸的工作人員的稅務(wù)籌劃意識(shí)也應(yīng)提高。

對(duì)解決高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃問題的建議

（1）提升企業(yè)稅務(wù)籌劃水平，營造較完善的稅收法制環(huán)境

稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)難度較高的理財(cái)活動(dòng)，這就要求從事稅務(wù)籌劃的人員一定要具備一定的理財(cái)知識(shí)、稅收原理認(rèn)識(shí)等。然而財(cái)務(wù)人員只了解財(cái)務(wù)知識(shí)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，也要對(duì)其他領(lǐng)域的知識(shí)有所了解，如金融、法律、會(huì)計(jì)、稅收等等，以培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的邏輯思維與隨機(jī)應(yīng)變能力。在必要時(shí)候，也可聘請(qǐng)一些專業(yè)的理財(cái)人士或稅務(wù)顧問等，咨詢一些專家的意見。對(duì)于構(gòu)建和諧的稅收法制環(huán)境，有關(guān)部門要制定合理的高新技術(shù)企業(yè)的稅收率，且根據(jù)市場變化、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，適時(shí)的做出調(diào)整，同時(shí)加大稅額式優(yōu)惠政策在高新技術(shù)企業(yè)的普遍性，讓其在高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)研發(fā)與項(xiàng)目投入中更好的起到鼓勵(lì)作用，也激勵(lì)工作人員，提高工作激情。同時(shí)，要加大監(jiān)管力度，對(duì)于偷稅漏稅等違規(guī)違法行為要嚴(yán)厲打擊，不可讓不法分子有空可鉆。還要大力宣傳節(jié)稅觀念，加強(qiáng)法制建設(shè)，做好對(duì)合法企業(yè)的保護(hù)工作，以促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的有效開展。

（2）規(guī)范稅務(wù)籌劃工作

對(duì)于目前企業(yè)存在的合并分立情況，要從多方面去看待，不能只關(guān)注某一方面，而忽略了稅務(wù)籌劃存在的巨大空間。對(duì)于并購問題，也應(yīng)該有合理的策劃，加強(qiáng)并購過程的稅務(wù)籌劃。完善稅務(wù)籌劃環(huán)節(jié)，相關(guān)部門必須制定嚴(yán)格的審核程序，嚴(yán)格把關(guān)，減少財(cái)務(wù)核算失誤。完善稅務(wù)內(nèi)部體系，做好退稅、申請(qǐng)減稅等工作，規(guī)范稅務(wù)籌劃工作，才能保證高效技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃活動(dòng)的正常進(jìn)行。

（3）增強(qiáng)稅務(wù)籌劃意識(shí)

作為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，不能只關(guān)注產(chǎn)業(yè)中項(xiàng)目產(chǎn)品的研發(fā)、只關(guān)注產(chǎn)品是否帶來理想收益等，也應(yīng)該多多關(guān)注稅務(wù)籌劃。國家法律對(duì)于企業(yè)正當(dāng)?shù)慕?jīng)營是給予保護(hù)的，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)該加強(qiáng)稅務(wù)籌劃意識(shí)，認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃的重要性，利用好國家政策，讓國家政策更好更合理的發(fā)揮出來。也要加強(qiáng)企業(yè)每個(gè)員工對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)，提高每個(gè)員工的稅務(wù)籌劃意識(shí)，多多開展稅務(wù)籌劃活動(dòng)，樹立員工正確的稅務(wù)籌劃意識(shí)。此外，要加強(qiáng)企業(yè)對(duì)于稅收政策的認(rèn)識(shí)與納稅意識(shí)，積極采用更加科學(xué)的稅務(wù)籌劃方式，讓企業(yè)的納稅收益更大，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展！

結(jié)束語

我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)了一大部分的力量，要多加關(guān)注我國高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。做好高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作，不僅對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展帶來很大的好處，對(duì)我國整體的經(jīng)濟(jì)水平也將有所貢獻(xiàn)。因此，要努力提升企業(yè)稅務(wù)籌劃的水平與能力，還有工作人員的專業(yè)水平與綜合能力，增強(qiáng)稅務(wù)籌劃意識(shí)。此外，我國政府也要對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作引起重視，規(guī)范與完善稅務(wù)政策、做好法制建設(shè)等等，為我國的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)營造良好的有利于發(fā)展的環(huán)境，使我國的高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作做得更好！

[1]藏澄清；關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃問題的探討[J]；《企業(yè)改革與管理》，2018年1期

[2]王禮耕；高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)籌劃問題及相關(guān)建議[J]；《企業(yè)改革與管理》；2017年16期

[3]劉建榮；對(duì)高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃方法的研究[J]；《財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）》；2015年23期