企業內部控制制度建設與完善對策

龍淑梅

企業發展 內部控制 內部管理 對策

引言

隨著我國改革開放的不斷深入推進，我國經濟水平有了很大程度的發展，企業規模越來越大，在企業發展過程中企業的經營風險越來越明顯，企業的管理制度不斷創新是促進企業實現快速、可持續發展的重要途徑。在企業發展過程中內部控制十分重要，是規范企業管理、提高企業發展水平的重要措施，但是當前企業經營管理過程中內部控制制度建設不夠完善，對企業內部控制工作水平產生一定影響，尤其是在財務管理過程中缺乏科學合理的內部控制制度，使得財務管理混亂，不利于對企業的各種資源進行充分利用。

當前企業內部控制存在的問題

廣義的內部控制指的是企業發展過程中，為了監督各項業務活動的開展所實施的一切管理方法和手段，包括財務會計管理、采購管理、人員雇傭管理、生產控制、品質管理等各項活動。在企業的每個部門中都要制定部門內部控制制度，促進各項工作順利開展。例如財務管理過程中，通過內部控制可以不斷提高財務管理水平，提高會計工作的真實性。但是當前企業財務內部控制過程中還存在一些問題。

（1）對內部控制的重視程度不夠高

企業領導人員對內部控制的重視程度是影響內部控制工作效率的關鍵因素，當前企業發展過程中，有的領導人員注重經濟效益，將更多精力放在企業經濟建設過程中，對企業生產、市場營銷等方面比較重視，反而忽視了內部控制的作用，因此導致企業內部控制效率不高。

（2）內部控制制度不完善

內部控制是對企業內部各項工作進行規范化管理的措施，在開展工作的時候必須要制定完善的規章制度，確保內部控制工作順利開展。但是當前有的企業內部控制工作制度不完善，缺乏科學合理的制度和標準，從而不利于內部控制人員開展工作。

（3）內部控制人員水平不高

內部控制人員的綜合能力水平是影響企業內部控制工作效率的關鍵，在企業發展過程中，由于忽視了內部控制工作，因此沒有組建一支高素質內部控制隊伍，企業內部控制工作的開展產生影響。

企業內部控制制度的建設與完善對策

財務管理是企業管理中的重點內容，下面以企業財務管理的內部控制工作為主，對內部控制制度建設的對策進行分析與探討。

（1）加強對企業內部控制的重視

當前很多企業在發展過程中由于缺乏良好的環境，很多企業的內部控制工作開展得不夠順利，領導人員對企業內部控制的重視程度還不夠高，將更多人員集中到發展企業的生產經營、營銷管理等業務中，在內部控制工作中安排的人員不夠，因此導致企業的內部控制工作效率較低，出現了不正確的財務會計信息，對企業發展帶來嚴重影響。在新時期，企業領導者必須要將內部控制工作與企業的全面發展結合起來，將內部控制提高到企業的戰略層面，尤其是對企業的財務管理工作中的內部控制制度，必須要進一步完善，建立更加規范的內部控制體系，積極發揮內部控制作用，實現對企業財務風險的防范與控制。

（2）加強財務風險管理

1.開展有效的預算控制。預算控制是財務管理中的重要內容，也是財務管理的最有效、最便捷的方式，通過切實可行的預算控制方案，可以避免企業發展過程中資金的大規模支出和錯誤支出，將企業的資金流控制在安全的范圍之內。

2.提高資金管理效率。資金是企業發展的關鍵，任何一個企業發展過程中都必須要有充足的資金流，以便企業周轉。在企業財務內部控制過程中，通過對資金進行科學合理的管理，可以有效減少風險。例如可以對企業的結算部門進行調動，建立有效的資金預算管理機制，讓企業內部控制部門的財務管理職能充分發揮出來。再比如可以加強對信息化手段的應用，建立財務信息管理體系，提高資金的調撥速度，提高資金利用率，防止由于不規范使用資金帶來的財務風險。

（3）完善內部監管系統

隨著企業的發展水平不斷提升，企業管理制度也越來越完善，為了提高財務管理水平，必須要構建更高效的企業內部控制監管系統，對企業的各種財務行為進行全過程監督，對于財務會計管理過程中的各種問題進行處理，進而完善內部控制制度。另外，在監督的時候不僅要監督財務管理的各個環節，還要對財務管理人員進行監督，尤其是一些財務會計工作中處于重要工作崗位上的員工，是重點監管對象，防止這些人員在工作上出現失誤，進一步明確財務工作人員的基本責任，對財務會計人員的行為進行約束、監督。最后，還要不斷完善獎懲制度。在企業內部控制過程中必須要完善獎懲制度，將工作責任與具體的工作聯系起來，財務會計工作人員一旦在工作中出現失誤，要承擔相應責任，對于工作努力、獲得成績突出的人，可以給予一定的獎勵。

（4）提升內部控制隊伍綜合素養

內部控制工作離不開一直高素質隊伍，在企業發展過程中必須要加強人事管理，根據企業當前的發展情況，組建一直高素質、專業化內部控制隊伍，專門從事內部控制工作，對企業內控工作責任進行細化、明確，提高內控水平。

結語

綜上所述，在企業發展過程中，加強內部控制管理是提高企業發展水平的關鍵。當前很多企業發展過程中內部控制制度、結構等不完善，對此，要不斷完善企業的治理結構，完善企業的內部控制制度，組建一支專業化的內部控制隊伍，對企業發展過程中的各種問題進行解決，促進企業實現可持續發展。