國企集團的財會集中管理模式淺析

劉奕暉

國有企業(yè) 財會集中 管理模式

引言

國企是中國經濟發(fā)展的命脈，在中國國民生產總值中占有重要的地位，為此，國企的發(fā)展對中國整體經濟的發(fā)展發(fā)揮較大的功效。當時目前，中國很多國有企業(yè)在財會集中管理模式中存在著較多的問題，引起了社會各界的關注。針對當前國有企業(yè)在蔡坤學習中存在的問題，我們應該具體問題具體分析，認清問題的本質，從而提出行之有效的改進方式。

國企集團的財會集中管理概述

（1）國企集團的財會集中管理的目的

國有企業(yè)財務集中管理是指將企業(yè)內部以及企業(yè)所屬單位的閑置資金按照集團統(tǒng)一管理的方式，將資金全部歸統(tǒng)一的財務部門管理，從而實現資金的有效控制，增進資金的使用效率。首先，國有企業(yè)所屬單位比較多，分公司相對多一些，但是每個公司的經營項目有所不同，每個分公司都是以盈利為目的，為了使得分公司的資金能夠得到有效的管理，國有企業(yè)中的財務部門將工資的資金以高于銀行貸款利息的形式，貸給其他資金短缺的公司，不僅能夠解決其他公司由于資金短缺而出現的運營困境，同時又能夠使得本公司的閑置資金發(fā)揮較大的利益，增加公司的收益。

其次，國企集團由于擁有較多的分公司，在各個分公司的運營發(fā)展中，由于市場瞬息萬變，難以掌控，所以分公司在實際運營中，可能會出現一些由于資金短缺而出現的運營成本難題，那么不可避免的會出現一些信用不良的行為，將會直接影響公司未來與銀行的相關業(yè)務進展。但是，將國有集團的資金集中之后，無論是在公司實力上，還是在資金的規(guī)模上都要比單個的分公司更加具有實力。尤其在分公司出現經濟危機的情況下，集中的資金可以增加工資還本付息的能力，促進資金的有效流動。

最后，資金集中可以提高國有集團公司的風險控制。在國有集團的資金體制中，每一年都會對國有集團的資金進行合理的預算，財務部門將各個分公司的預算提前做好，使得公司在良好的預算中運行，當然，在具體的運營中，仍然會存在一些特殊情況，對公司的資金安全形成制約因素。但是，這種資金集中的方式，能夠有效的規(guī)避公司的財務風險，當突發(fā)狀況出現的時候，能夠及時的進行控制，獲得資金上的保障，避免財務危機的發(fā)生。

國企集團財務資金集中管理模式問題

國企集團財會資金集中管理模式在今天獲得了較快的發(fā)展，最近幾年來，由于中國經濟的迅速發(fā)展，國企集團的集資管理模式在時代的背景中，仍然存在一些問題，需要值得相關部門的關注，并且提出有效的解決方案。

首先，由于國企集團使用財會資金集中管理的模式，子公司、分公司在自己公司的財務管理中沒有話語權，當本公司遇到一些資金的突發(fā)現象時，無法使用本公司的資金，必須要遞交相關申請的前提下才能夠機遇資金援助，在這樣的情況下，很多分公司會形成不滿的情緒。除此之外，分公司不僅僅沒有資金的使用權，同時還得承擔繁重的業(yè)務量與資金收益，這種心理上的不平衡反映在工作之中，使得公司員工的工作情緒比較低落，沒有工作的積極性，嚴重影響分公司的健康發(fā)展。

其次，由于國有企業(yè)集團在執(zhí)行資金集中模式中，沒有制定相關的監(jiān)督機制，使得該項工作，在具體的推行中，沒有做好有效的監(jiān)督，很難保證一些分公司將本公司的資金上交到集團的財務部門。尤其是在長期資金集中管理的影響中，很多分公司沒有上交資金的積極性，這樣對集團財務資金集中工作形成較大的障礙，不利于公司的進一步發(fā)展。

再次，企業(yè)集團整體財務預算需要準確的數據，這需要各個子公司之間能夠積極地配合，只有通過相互之間的信任才能夠使得公司的財務更加清楚。但是，現在存在這樣的現狀，很多子公司為了各自利益的最大化，并沒有在財務資金上如實的上報，這便嚴重影響集團財務對資金的合理預算與規(guī)劃，不利于集團公司資金資源的有效配置。

最后，國企集團的財務資金集中管理缺乏相關的管理制度，很多子公司、分公司在遇到資金難題的時候，第一時間便會想到向集團財務部門貸款、借款，但是由于集團資金管理缺乏相關制度，很多分公司沒有將貸款如期歸還，給集團財務資金管理帶來巨大的風險。還有一些分公司，為了本公司的利益，在向集團財務申請貸款的時候，出現一些弄虛作假的行為，嚴重影響集團財務的信譽度。

國企集團的財會集中管理模式的構建

根據上述國企集團的財務運行情況來看，在國企集團的財會集中管理模式上還存在一些問題，需要國有集團公司從不同的角度、不同的側面進行公司的自我調整，使得國企集團能夠朝著更加健康的方向發(fā)展。

（1）組織目標

良好的組織目標是財務控制的關鍵，在國有企業(yè)資金集中管理模式中，之所以會出現一些問題，主要是由于組織目標不明確的原因導致，具體體現在在財務管理中，沒有形成一定的思想意識，很多分公司與子公司，在本公司的資金管理中，沒有將管理的目標與集團公司達成一致，造成工作中的困惑。為此，應該使得組織目標更加明確在日常的財務處理中，加強對財務制度、核算等方面的監(jiān)督，通過有效的財務管理，提升集團效益。

（2）組織的原則

在組織原則上，應該加強員工之間的協作，增強雙軌效應，使得集團內部會計核算與財務管理兩個智能相互分離，也就是說，從事會計工作的人專門負責財務的核算工作，而具有較強業(yè)務能力水平的人員可以從事一些較為高端的財務管理工作，使得兩中工作之間既有密切的相關性，同時又能夠有所不同，促進部門之間的協調發(fā)展。

（3）組織方面的構建

在組織建構方面，應該充分的考慮國企集團的實際財務情況，根據本集團的相關業(yè)務水平，制定合理的方針與政策，能夠增強集團利益的最大化。

首先，對于國企集團財務總部來說，應該制定財務集團的基本財務細則，使得集團的財務能夠在規(guī)章制度的體系中有效的流轉，既可以增強集團財務的安全性，同時能夠加強集團內部的合理有效運轉。除此之外，還可以促進集團內部工作人員之前的有效監(jiān)督，并且根據員工的實際情況，做好人員之間的評價，增強集團內部財務的工作效率。

其次，在國企集團內部各個財會機構來講，應該根據公司財會的組織機構等，組建一個具有較高業(yè)務水平的團隊，并且要在團隊內部制定相關的執(zhí)行規(guī)則，并且由總部派相關的技術人員前來監(jiān)督，使公司的財務在陽光下進行，為今后集團內部財務的核算做好憑證，使得集團內部的財務系統(tǒng)更加規(guī)范化。

最后，對于國企集團資金管理中心來說，其工作職責主要是為了有效的安排集團內部資金的合理運轉，在日常生活中，應該加強資金的使用效率，在資金管理、流轉上要有記錄，同時要根據公司的制度來考核資金的使用是否在允許的范圍內。除此之外，還應該對集團內部資金做好監(jiān)督工作，使得集團的發(fā)展能夠獲得資金上的保障。

（4）工作流程方面

首先，對于國企集團的財會總部而言，主要是發(fā)揮著信息傳遞的功能。他們主要是通過網絡、會議等方面材料的匯總，將里面的財務信息能夠及時有效的進行匯總，將系統(tǒng)中出現的一些問題能夠及時的發(fā)現與反饋，并且采取相關策略，使問題能夠得到有效的解決，促進集團工作的有效開展。尤其是一些基層單位出現了財務問題，那么更不能夠忽視，必須找到問題出現的根源，及時的化解矛盾，使得集團基層單位的資金得到良好的控制。

其次，對于國企集團內部的會計核算機構而言，主要工作就將集團的業(yè)務流程根據電子信息的提示進行系統(tǒng)化的整理，使得賬面上的信息看起來更加的規(guī)范，根據這些整理的數據，能夠清晰的發(fā)現近期財務出現的一些難題，及時的向相關部門報備，以免出現財務危機，也可提供某些可公開數據的實時查詢。

最后，對于國企集團資金管理中心而言，主要工作就是同財務信息部門相結合，對集團內部的資金進行有效的監(jiān)控，使得集團的資金更為有序的進行。在國有企業(yè)財務集團內部，為了保證資金的安全，必須制定資金管理的規(guī)章制度，合理的調用資金資源，獲得最大化的融資，為集團的發(fā)展提供資金上的支持。同時還可以將資金以合理有序的方式提供給分公司，讓分公司減少資金上的難題。

（5）集團資源的合理配置

集團資源的合理配置上主要體現在集團內部財務人員的崗位安排情況，因為人才優(yōu)勢也是集團能夠健康發(fā)展的一個關鍵性因素，為了使得公司能夠較好的發(fā)展，往往要在人才的配備上做好分工。

首先，在相關財務人員的聘用上，應該在人才市場上挖掘一些具有較強業(yè)務水平的員工，無論是在財務系統(tǒng)的使用上，還是在日常的財務工作中，都應該具備良好的個人素質。集團在聘用人才方面，應該根據公司崗位的需求，對人選進行相關選擇，不僅僅要有針對性的培養(yǎng)，同時還有聘請一些具備較強業(yè)務能力的國外人員，為集團的財務的發(fā)展提供人才上的支持。

其次，在崗位的分工上，應該根據人才的具體特點以及其擅長的領域，做好分工，使得能夠在其位，謀其政，在各自的崗位上發(fā)揮較大的優(yōu)勢，除此之外，還應該注意聘用人員的德育教育，爭取能夠培養(yǎng)出德才兼?zhèn)涞娜瞬牛瑸榧瘓F財務做貢獻。

最后，應該注重財務工作人員之間的業(yè)務交流，因為財務業(yè)務是一個相對復雜的工作，在日常工作中，應該加強財務工作人員之間的溝通，使得彼此之間能夠通過溝通的方式增強業(yè)務水平以及業(yè)務的能力，從而提升集團財務工作的整理工作實力，增強集團的有序發(fā)展。

結語

通過國有集團財務資金集中管理模式的創(chuàng)建，我們不難發(fā)現，在國有集團的財務體系中，資金管理的重要性越來越明顯，為了能夠實現中國國有企業(yè)資金集中管理模式的創(chuàng)新，應該從組織上做好整理構建，并且制定相關的政策，才能夠實現國企集團的資金安全。