構建基于財務視角的項目化協同監督管理機制

呂凌楠　何齊

十九大報告提出，強化自上而下的組織監督，發揮同級互相監督作用，構建全面覆蓋、權威高效的監督體系，增強監督合力。本文以電網企業為例，以財務視角為出發點，探討建立財務協同監督項目的實施過程，分析管理實效。

一、引言

電網企業對照新時代黨的建設總要求，優化協同監督機制，建立由黨統一指揮，各專業、各部門全覆蓋，以關鍵領域廉潔風險防控為重點項目化協同監督機制，樹立監督權威，推進不敢腐、不能腐、不想腐機制建設。

財務狀況是企業經營過程中完整、準確、合規的財務信息的真實有效反映，財務部門的各項數據信息，貫穿企業各項經濟業務，涉及企業各個部門和專業。這在電網企業通用制度中都進行了業務部門和財務部門相應職責的明確，但在實際中，存在制度執行不到位，財務信息反映有誤、不完整等情況，雖然一些問題立行立改整改，仍有屢查屢犯、習慣性違章的情況沒有徹底根除，需要形成管理的長效機制。

為此，在公司黨委的指導下，建立以財務部門為主導，各種開支費用項目化歸口管理、全員參與的協同監督機制，對糾正的習慣性違章問題，提升財務信息質量，消除廉潔風險均起到至關重要的作用。財務協同監督項目的有效實施，能夠起到消除關鍵環節一些長期存在的固有薄弱點，遏制企業經營中易發的出血點，減少管理中部分發熱點，從而優化財務經營管理，防范管理中可能出現的腐敗風險。

以下從電網企業如何以財務為主導，構建目標一致、信息共享、工作統籌、資源整合、高效協同的工作機制進行探討。通過各階段組織實施，實現監督全覆蓋、樹立監督權威。

二、“機構全覆蓋、業財同監督”機制

“兩報告、三層級、四階段”開展協同監督全覆蓋工作。

項目啟動階段。建立重點費用監督檢查組織機構，成立協同監督項目組，落實工作責任。制定工作方案，明確監督檢查內容、任務分工、方法步驟和時間安排。項目組全面部署，召開啟動會，布置工作任務，開展制度標準、協同監督范圍和方式方法等培訓，廣泛宣傳開展重點費用監督檢查的目的、意義。

全面自查階段。主要采用財務部門督導，業務部門歸口組織，全員開展全面排查的方式。對經濟業務中可能出現的廉潔風險，開展業務合規性監督檢查，包括業務事項、原始單據和資金支付三方面。重點監督檢查事項是否真實存在、是否合法有效，是否有相關支撐材料或佐證材料，資金支付審批流程是否規范、完整；原始單據是否合規，所列的內容是否與事項一致。

專家評審階段。項目組專業人員組成檢查組，對上階段自查自糾情況進行抽檢，通過檢查財務明細賬、調閱報銷憑證附件等相關佐證材料，印證項目管理成效。對一些共性問題深入費用歸口部門和各基層中心開展調查、核實，分析原因，研究解決辦法，一般通過完善和修訂管理制度、規范管理流程。對企業發生頻率較高、金額較大、事項不清晰的業務，組織各相關業務部門，研討形成規范的新制度、新流程，堵塞管理漏洞、防范企業風險。

項目推廣階段。每年11月，召開各歸口項目部門，進行年度開展工作情況匯報，總結年度工作亮點，發布新的流程、制度，在下年度全面深化推廣應用。

三級督導推進問題整改。在財務協同監督項目實行中，形成了費用歸口管理部門、財務資產部和項目組組長三級督導機制。各費用歸口部門是監督的主體，分析各經濟業務中的廉潔風險點，明確監督檢查重點，組織開展監督檢查。對在監督檢查發現的問題，按發生頻度和重要性進行分類，對一般問題立查立改，對發生頻度較高的共性問題，研究解決辦法，制定整改措施，優化流程控制，建立制度管控，有效開展廉潔風險防控工作。財務部門作為項目管理部門，負責對協同監督過程全面督導，對重要事項問題和風險點及時報項目組組長。

兩報告機制確保整改實效。項目組根據自查和檢查情況下發《協同監督意見報告》，提出整改意見，督導整改。相關部門整改完成后，上報《協同監督整改情況報告》。形成上下結合的整改回復機制，確保工作有痕跡、可追溯。

三、結論及啟示

財務部門建立協同監督項目，主要是為了與企業各專業協同開展廉潔風險排查，通過自查、互查、抽查，讓全員在思想上動起來，意識到日常工作中存在的廉潔風險；在工作上動起來，全面排查身邊工作中遇到的廉潔風險，切實糾正屢查屢犯的習慣性違章問題，解決重點難點問題，切實消除一些長期存在的薄弱環節。

通過將協同監督項目化管理，費用歸口部門監督主動性加強。各費用歸口部門組織有序，分工明確，能了解到問題根源，會制定有效措施，監督主動性和廉潔風險防控意識有很大提高。

協同監督與廉潔風險防控兩方面有效整合，加強協同監督的規范性和成效性。整合各專業資源，建立同向目標，共享數據信息，統籌開展專項監督工作，有效發揮協同機制。動態防控廉潔風控，體現經濟業務、資金管控等問題導向，抓住主要廉潔風險，通過日常動態管控，促進廉潔風險排查落實落地，有效防控經濟業務廉潔風險。

總之，財務部門開展項目化協同監督工作，充分發揮監督力量的專業優勢，形成信息共享、處置會商、高效協同的工作機制，從根本上解決主體責任缺失、監督責任缺位、部門監督缺力的問題，最大限度地發揮監督優勢，防止腐敗的發生、抑制風險的發展。（作者單位為國網河北省電力有限公司檢修分公司）