商業匯票風險管理及防范

賈純

【摘 要】 近年來隨著我國經濟發展，商業匯票特別是電子商業匯票的應用日漸增長，風險管理、風險防范及內控制度的必要性也日益顯著。為進一步規范電子商業匯票使用和風險管理，建立完善風險防范系統，促進電子商業匯票業務的開展，減少風險帶來的影響，應該正確認識電子商業匯票業務的風險現狀，加強風險管理。本文對構建與完善電子承兌匯票業務風險管理及控制提出相應的措施。

【關鍵詞】 商業匯票 票據業務 風險防范

一、電子匯票業務風險管理的現狀

銀行票據業務主要包括承兌、直接貼現、轉貼現、回購和再貼現交易。近幾年，受到經濟增速放緩、金融行業去杠杠等影響使得票據案件頻繁發生。電子匯票雖然是新生事物，偽造、欺詐的難度增大，但是與其相關的案件也時有發生。

主要有以下幾點引發票據業務市場風險：一是實體經濟下行導致信用風險增加。信用風險是由于銀行承兌業務中承兌聲請人到期拒絕對付銀行墊付的款項造成的，這也是目前面臨的最主要的風險因素；二是票據業務違規操作風險較為普遍。2015年銀監會下發《中國銀監會辦公廳關于票據業務風險提示的通知》（銀監辦發[2015]203號）指出：一方面銀行對票據業務專營治理落實不到位，一方面通過票據轉貼現業務轉移規模，消減資本占用等都說明銀行為了爭奪市場、獲取非法利潤不擇手段采取的違規操作手法；三是市場風險和流動性風險不斷顯現。市場風險主要體現為利率風險，就是企業通過銀行申請信貸服務時，銀行間相互拆借資金，出現的利率差。由于市場資金逐漸短缺，造成利率風險凸顯。流動性風險更多體現在表外業務，因為票據資金和資金投向存在嚴重的期限錯配，一旦出現意外情況，特別是市場流動性突然降低時發生的風險。

銀行票據業務風險管理在經濟發展放緩的情況下，表露出的現象越來越明顯，問題越來越突出。由于票據業務涉及環節多，過程復雜，持有期間相對較長，從而風險管理難度加大，相應提高風險管理的呼聲也越來越高。銀行逐步建立起票據風險管理體系，完善了票據管理制度，規范了票據管理業務流程，形成了一套完整的票據內控體系。同時也加大了對人員業務培訓，提高了防范風險意識。

二、電子匯票業務風險管理存在的問題

隨著票據市場不斷創新，票據交易頻率不斷提高，交易區域不斷擴大，交易期間不斷變化，票據管理模式不斷創新，對票據業務操作的規范性、合理性、安全性、有效性等不斷提升，也對票據業務風險管理的合規性、及時性、完整性等提出更高的要求，同時也加大了道德風險和交易糾紛出現的可能性。票據業務風險管理主要存在以下幾個方面的問題：

（一）融資性風險

所謂融資性風險是指商業銀行簽發或貼現無真實貿易背景或者不能確定真實貿易背景的匯票而產生的風險。銀行為了解決流動資金或者完成存款指標，通過虛假合同，簽自發匯票后，在其他銀行貼現從而獲取資金的行為，不僅違反法律，也會給銀行自身帶來很大損害。

（二）操作風險

操作風險是指銀行從匯票開具到匯票到期支付的整改過程中面臨的過程風險。其中包括：

1.偽造風險。隨著大量使用商業匯票，偽造、編造、克隆匯票的情況越來越多；由于沒有及時更新客戶信息，維護相應的信用評估，收到掛失支付的匯票；收到票面要素填制不規范的匯票。雖然電子匯票偽造風險大大降低，但是電子欺詐、電子偽造事件層出不窮，而且偽造手法和編造手段更加高深，偽造風險依然存在，會造成企業和銀行發生重大經濟損失。

2.保管風險。銀行或企業持有匯票期間（紙質匯票有效期為6個月，電子匯票有效期為12個月），由于沒有妥善保管，造成匯票損毀、丟失，電子匯票數據被篡改等情況。

3.背書轉讓風險。在匯票發生背書業務時，沒有嚴格按照背書要求進行背書，或者超出匯票有效期，或者匯票有效印鑒使用不規范，影響匯票有效性的情況。

4.貼現風險。票據貼現是企業為了融資需求，銀行開展的一項增強服務，主要為了實現資產多元化的內在要求。貼現風險主要來源于：虛假業務貼現、匯票到期銀行不能兌付、票據審查不嚴格，發生瑕疵票據貼現、由于監管不嚴，將貼現資金轉移用途等。

（三）內部管理風險

主要是指內控風險和道德風險。

內控風險主要指：一是票據業務內部控制合規存在認識的偏差，造成機構設置不規范、不完整，企業或銀行內部監督機制不能有效執行。二是對票據業務管理人員監督不到位，從業人員違規、違法操作，造成經濟利益流失。三是崗位設置不合理，一人多崗或一人多責，形成一人兼職不相容崗位，內部控制制度名存實亡。四是票據業務內部監控不到位，為了解決資金短缺或者營造虛假存款，出現監守自盜情況。

道德風險是指關聯企業或關聯交易過程中，相關人員為了獲取非法利益不擇手段，相互串通；偽造合同，辦理違規匯票業務；偽造、編造、克隆票據，通過票據調包，私自變更資金用途等手段獲取利益。

三、加強匯票業務風險管理的建議

1.建立完善的管理制度。

目前，我國銀行系統票據業務內部控制制度存在較多問題，很容易為銀行票據業務帶來安全隱患，需要完善銀行票據業務內部管理制度，首先要依據國家法律規定，結合實際情況，建立相應的授信制度；其次要完善與票據業務相關的各項行業規則、規范操作流程、合理設置業務崗位、全過程監控體系；最后通過全員對完整票據業務流程的監督機制，嚴格體制內監管，加強業務的審核力度，禁止出現違法、違規事件。

2.設置獨立的風險控制部門。

為了規避票據管理中帶來的風險，銀行在逐漸完善內部控制、票據業務風險評估、全員全過程監督票據業務的同時，設立獨立的監督部門，提高信用評估和內部控制管理水平，提升企業形象，保證票據業務的真實性、完整性、合理性、有效性。規范監督體系，降低人為因素引發的系統風險。

3.建立完整的信用評估體系。

高度重視票據業務的風險管理，梳理正確的發展理念，建立完整的信用評估體系，及時更新客戶信息，結合宏觀經濟運行周期和貨幣政策，逆周期動態調節金融機構LCR、NSFR等流動性管理指標，防范系統性金融風險發生。