企業稅務風險管理問題探究

摘 要：我國的市場經濟雖然得到一定的發展，但是市場經濟體制和相關規章制度并不是非常完善，使得企業在這樣的大環境下增加了一定的企業風險，而稅務風險存在于企業經營的各個環節中，使其成為企業最需要解決的一個風險。想要有效解決稅務風險，就要對稅務風險有最基本的認識，本文從企業稅務風險的定義出發，對其成因進行探討，并對企業稅務風險管理給出一定的建議措施。

關鍵詞：企業；稅務風險；管理問題

中圖分類號：F275；文獻標識碼：A

引言

稅務風險是企業風險管理的重要內容，其受到的內外部影響因素較多，既包括國家稅收政策，又包括市場環境、商業模式等，因此，稅務風險管理難度相對較大。一旦稅務風險管理出現問題，將為企業造成較大的負面影響，甚至要接受行政處罰，形成資金損失，因此，稅務風險管理十分重要，需要企業引起足夠的重視，在實踐中不斷提升管理，以創造管理績效，促進企業健康持續發展。

1 企業稅務風險管理現狀

1.1稅務風險管理與控制意識差

如今，我國許多企業雖然在不斷提倡稅務風險管理，但是大多數企業高層人員并不重視這項工作，對相關稅務知識掌握并不多，自然也就不會去了解稅務風險存在多大的風險及危害，這種稅務風險管控勢必會影響到企業的可持續發展，會給企業的經濟利益巨大損失。

1.2量化指標不確切

如今，我國企業的稅務信息主要是借助財務報表中的所得稅費用、資產負債表及營業稅額等，但是均沒有反饋出企業稅務信息，雖然每個企業每一年均會將審計報告提供給稅務局，但是和財務報告比較，在衡量稅務風險管理績效上缺乏科學的指標，無法有效體現出企業稅務風險。企業在管理稅務風險時，因缺乏衡量量化的指標，既難控制稅務風險。

1.3企業稅務風險管理力度不夠

企業在控制稅務過程中，但是大多數企業并沒有專門設置管理部門及稅控部分，造成既難有效控制稅務風險，也無法將責任落到實處。在這種形勢下，只要發生稅務糾紛現象，必定無從查起，而且無法將稅務風險精確化，讓稅務風險管理后續工作無能為力，根本不能達到管理的目標。

2 加強企業稅務風險管理的策略

2.1提高認識、加強防范

企業要做百年老店，要做大做強，要成為公眾公司，都必須以嚴格遵守國家稅收法律法規為前提。因此，企業的治理層、管理層不僅要提高對稅務風險存在性、危害性的認識，更要提升對稅務風險管理重要性、必要性的意識。企業上下各層面必須充分認識到，稅務風險已越來越成為影響企業核心競爭力和可持續發展的重要因素，成為嚴重影響企業發展壯大的“攔路虎”。因此，企業領導要以身作則，今后不應再人為偷稅漏稅制造風險，不僅要將防范稅務風險、加強稅務風險管理作為企業永久性戰略，將對稅務風險的防范從事后前移到事前、事中到事后的全過程，變對稅務風險的事后被動處理為事前主動預防，而且還必須將對稅法的遵從度作為一項重要經營策略，將其滲透到企業經營活動的方方面面，并作為責任考核目標。只有這樣，才能有效化解稅務風險，促進企業健康、規范和有序發展。

2.2完善涉稅法律法規

在企業稅務工作中，健全相關法律法規可以保證稅務工作順利的進行。為了減少企業稅務風險的發生，相關部門就需要出臺相應的法律法規，明確稅法的規定和要求，為企業稅務工作的順利進行提供切實可靠依據和基礎，同時還要全面準確地了解企業的經營活動，對稅收政策進行系統的分析研究，為企業的稅收工作提供保障；最后還要加大稅法的執法力度，并進行有效的監督，確保企業的稅務工作在安全可控的范圍內順利進行。

2.3健全相關的管理制度

企業稅務風險管理對企業發展來說是一項重要的工作，風險管理能夠有效為企業規避風險，因此需要完善相關管理制度。首先，要為企業建立健全的稅務風險管理體制，對風險加強預估并制定相應的風險預備方案；其次，應當建立有效的監管機構，對企業的稅務工作進行監督，確保稅務工作有質量的順利進行；最后，企業有必要落實責任制度，將責任分化確保工作不會流于形式，要落實到具體相關的稅務人員身上，這樣才會有效的避免稅務風險的發生。

2.4進一步增強企業稅務風險管理綜合素質

一是不斷提升稅務人員的專業素質，加強對稅務政策的實時掌握與學習，保障企業稅務事項處理適用的稅務政策最新。二是加強稅務人員與業務人員的溝通交流，使得稅務人員對企業經營活動的認知不斷提升，發揮雙向互動效能，提升稅務籌劃能力。三是加強稅務人員與稅務機關溝通機制的建立與實施，通過交流掌握稅務政策動態，并對稅務機關對稅務政策的理解有深入的認知，幫助企業提升稅務風險管理水平，促進企業持續穩健發展。

2.5建立企業稅務風險管理績效評估體系

企業稅務風險管理績效評估體系，是指對企業稅務風險管理方案和處理方式的適用性、科學性、盈利性進行分析和評估的系統。績效評估系統以稅務風險管理方案實施后的實際結果作為依據，分析稅務風險管理方案和處理方式的適用性和科學性，并分析稅務風險管理的實際效益。通過建立稅務風險管理績效評估體系，企業可以評估企業稅務風險管理的效益，分析企業稅務風險管理產生偏差的原因，幫助減少企業稅務風險事件的發生，提高稅務風險決策管理水平；對稅務風險管理存在的實際問題，總結企業稅務風險管理的經驗和教訓，提出一些具有建設性的意見，完善稅務風險管理措施，進而提高稅務風險管理的效益。

結束語

綜上所述，企業稅務風險管理工作與企業的發展密切相關，企業應當時刻把稅務風險管理工作當作企業管理工作的重要內容，著力提高企業稅務風險管理的水平。要從企業內控機制、員工專業素質和強化納稅意識等方面做好企業稅務風險管理工作，提高企業的競爭力，使企業在激烈的市場競爭中獲得生存機會，不斷發展壯大。

參考文獻

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（作者單位：河北省水利工程局）