稅法課教學人才培養模式探究

摘 要：稅法是會計專業、審計專業、會計電算化專業開設的專業核心課程，是以企業辦稅人員工作崗位的典型工作任務為依據設置的，也是初級會計師、中國注冊會計師職業資格考試的必考內容。通過對稅法課程的培養對象、教學內容、教學方法、教學資源與評價4個方面進行改革和創新，旨在培養學生的創新能力和創造性思維，為畢業之后能更好地適應崗位需求打下基礎，以期為財會專業應用型教學模式改革提供途徑。

關鍵詞：教學內容；教學方法；教學資源

河南農業職業學院根據河南省經濟發展，于1980年開設了財會專業，并開設稅法基本理論課。經過三十多年的發展，結合素質教育要求，根據課程實際教學情況，參照國內外稅法課程最新發展動態，充實了增值稅、資源稅等內容，構建了新的課程體系。本課程在財會金融學院會計信息管理、會計信息管理（注冊會計師方向）、會計等相關專業均開設為必修課或必選課。隨著我國經濟社會的發展，素質教育不斷推進，高校人才培養目標不斷發生變化，傳統教學模式已經不能滿足社會需要，因此，探索創新人才培養模式、培養創新人才已成為高職院校教育改革的重要內容之一。

一、培養對象

財會金融學院會計信息管理、會計信息管理（注冊會計師方向）、會計、財務管理等相關專業，培養面向行政事業單位、金融機構、會計事務所、大中型企業等從事會計、財務管理、票據結算、投融資管理等工作的專業人才。每年通過必修課培養學生700人。

二、開課意義

稅法是高職高專院校會計專業的核心課程，它在整個課程體系中起著承前啟后的作用，本課程與現實緊密相連，具有時代性。

本課程的前置課程有基礎會計、財經法規、經濟法等，后置課程有納稅會計、中級會計事務、財務管理等，對后續課程能夠奠定一定的理論基礎，使學生循序漸進地理解稅務及會計的基本理論。

稅法課程對學生的實際操作能力有很大的要求，理論與現實緊密相連，在如今信息化時代，我們希望培養的學生畢業后能很快適應自己的本職工作。因此，開展稅法課程對于學生今后找工作及干好稅務工作都有重要的意義。

三、教學特色

稅法課具體包括：稅法基本原理、增值稅計算與申報、消費稅計算與申報、關稅計算與申報、企業所得稅計算與申報、個人所得稅計算與申報、資源稅計算與申報、財產和行為稅計算與申報、稅收征收管理法。在現代市場經濟條件下，稅法對國民經濟起著越來越重要的宏觀調控作用和穩定保障作用。依法治稅是依法治國的重要組成部分，是稅收工作的基礎和靈魂，也是建立和發展社會主義市場經濟體制、建設和諧社會的基本要求。

稅費計算與申報屬于會計專業的核心課程和必修課程，針對我國高職高專教學改革的實際和我校改革發展的現狀，我院的這一課程與國內外同類課程相比獨具特色，具體如下。

（一）注重實訓

本課程在納稅申報這一環節單獨開展了實訓練習，通過購買軟件（稅友）并在實訓中運用這一軟件，讓學生親自動手操作，清清楚楚地了解企業進行納稅申報的具體流程。與國內同類課程相比，我們在實訓方面更具優勢。

（二）網絡教學

該課程緊密與社會需求和崗位實際相結合，使教學更具有針對性，面對信息化、科技化時代的發展，本課程不能局限于傳統方式的教學活動，而更多地是運用多媒體，運用網絡進行教學活動。

（三）不斷創新

真正做到了教學理念的創新，課程體系的創新，測評方式的創新，構建以學生為主體的課堂，通過幾年的教學探索，現在已經形成了自己的一套教學理論與實踐實訓體系，并已取得了階段性成果。

財會金融學院2016年購買浙江衡信教育科技有限公司最新稅務實訓軟件，實現辦稅數據隨身攜帶，提供一鍵式備份與恢復，給學生帶來移動實訓的全新體驗。稅法是一門實踐性很強的課程，在理論教學的同時注重加強實踐教學，培養學生的動手能力。利用稅務實訓軟件（稅友），在主講納稅申報相關章節時讓學生親自上機進行操作，演練各個稅種的納稅申報環節。讓學生通過上機實際操作真正明白納稅申報的流程和相關注意事項。使用的教材收錄最新稅法政策，內容豐富，脈絡清晰，配合案例分析和案例引導，增加學生學習興趣。

（四）以賽促學

組織在校學生參加全國稅務技能大賽。通過增值稅發票領購、一般納稅人網上申報、個人所得稅代扣代繳申報、查賬征收企業所得稅匯算清繳等環節的競賽，全面激發學生學習熱情，注重學生實際能力的培養。通過競賽還可以培養學生的涉稅業務處理能力和團隊協作精神，使學生掌握納稅申報的基本程序和操作方法，樹立學生依法納稅、控制稅收風險的觀念。

四、教學方法

本課程以案例教學、課堂討論、網上申報練習為主，教師講授為輔，真正做到教學內容和教學模式改革，針對會計專業學生的特點，把稅法知識和會計知識聯系起來，從課堂的引入設計、多媒體技術的應用、豐富教學形式、加強實踐教學環節等幾個方面闡述，激發學生學習興趣，提高課程教學效果，提高學生解決綜合問題的能力。

通過表1可知，課程理論部分（48課時）由理論部分和多媒體課程資源部分共同組成。實踐教學部分（24課時）對全體同學進行上機操作實訓，針對3個工作中常見稅種進行實操練習，要求學生充分掌握網上稅種申報流程，為以后工作打好基礎。

在實際教學過程中，教師對稅法的深入講解，達到了很好的教學效果，通過使用多媒體、網絡資源、教學視頻等多項教學教具，使學生對稅收法律知識的掌握更牢固。教學內容重點突出，教學目的十分明確。授課方式新穎別致，激發了大學生的學習興趣，通過網絡納稅申報的練習使學生在操作中探索，在探索中創新，不僅能學知識，而且能學方法，從而培養了獲取知識的能力，課堂學習氛圍輕松愉快，真正達到了教學的目的。進入21世紀后，互聯網的運用已經成為大學生學習的重要方法之一。很多在校大學生都習慣于運用互聯網進行在線學習，教師也運用新軟件逐漸代替傳統教學，老師面授時根據不同的教學內容，充分利用多媒體計算機網絡技術輔助教學，選擇不同的教學媒體創設情景，增加了課堂教學的現代化氣息，激發學生學習的興趣，從而不斷提升教學水平。基于此種情況，教師在上課時也將學生帶至多媒體教室和實驗室，讓學生通過電腦或者手機在互聯網上搜索目前的主要稅收種類。通過上網學習，學生們很快便能明晰當前的稅收究竟有哪些種類，進一步深化學生對知識的理解，讓他們在大腦中更好地建立稅法結構。

注重啟發式、討論式教學方法的運用。運用啟發式、討論式教學方法，可以有效地克服傳統的課堂教學中存在的教師“滿堂灌、一言堂”的弊端，在教學中形成師生互動、教師主導、學生主體的良好氛圍，大大提高了課堂教學的效率，從而實現教學目的。

五、教學資源與評價

教學與科研并重，理論與實踐相結合，注重培養學生的稅務核算基本技能和納稅申報的實操能力。具體包括以下幾個方面。

財會金融學院2016年度購買浙江衡信教育科技有限公司最新稅務實訓軟件（稅友），擁有單項實訓、綜合實訓、認證考試、票據填報訓練、發票填制訓練等多個練習模塊，實訓過程中學生反映強烈，鍛煉了其動手操作能力，發掘稅務技能人才。

儲備了大量的視頻與音像資料，衡信實訓平臺中的財刀網含有實訓視頻、票據填寫影像資料、教師課堂授課音頻視頻等。

學院已建成校園寬帶網，圖書館、辦公樓、計算中心、學生宿舍，均可實現網上教學，課件共享，網上答疑。

學院建有多媒體教室多間，圖書館網絡資源豐富，學生可以在電子閱覽室查閱萬方、知網等數據，這些方便了學生自主學習。

本課程主要針對一些中小型企業的納稅申報人員不定期組織開展有關稅務改革方面的相關培訓，給他們講解最新的稅收法律法則，比如，營業稅改增值稅，消費稅稅務申報改革，企業所得稅納稅籌劃等。課程講解通俗易懂，能夠通過教師的講解把握最新的稅法法則，做到與時俱進。企業會計反映在申報稅收中遇到的一些專業方面的問題可以在培訓過程中及時與教師溝通，加強了專業知識方面的學習。

部分學生表示很喜歡理論和實訓結合起來上，在老師講解理論時有聽不懂的地方到了實訓時自己一動手操作就明白了其中的緣由。同時，教師上課熱情度也很高，會調動課堂的氣氛，實操時很耐心地解決學生上機遇到的各種小問題。

參考文獻：

[1]孫曉麗，王智慧.《農學專業研究創新人才培養模式探究——以大學分子生物學課程教學為例》[J].河南農業，2016（10）.

作者簡介：易穎俐（1986-），女，河南中牟人，講師，研究方向：教育經濟與管理。

（責任編輯 馬志娟）