提高國庫現金管理水平的建議

文| 唐培娟

國庫現金管理的作用

1.現金流的控制。國庫現金管理對現金流動的控制需要控制現金的流入和流出，現金流入時需要控制現金支出到接受現金的時間，時間過長會影響資金交易效率，現金的使用效率降低。現金流出需要執行預算單位控制，一般比現金流入的控制難度更高。支付技術也會影響現金流的控制，現在較多使用的支付方式是支票、現金、信用卡、電子支付等。

2.統一國庫賬戶。為了降低政府的現金使用成本并提高付息存款的收入，需要使賬戶的現金余額最小。過于分散的賬戶不利于管理，會降低國庫現金的使用效率，如果能把國庫現金收集到一個賬戶下，國庫現金的使用頻率能顯著提高。在單一的國庫賬戶政策制度管理下，可以讓會計控制國庫賬戶實現集中管理，對政府的財政支出和收入進行管理。

國庫現金管理的模式

1.定期存款。這種管理方式一般是相關部門公開招標信息，選擇資質高、金融業務能力強的商業銀行投資進行定期存款操作，銀行提供國債作為抵押目標，根據國庫資金的變動情況做出資金收支預測，制定定期存款的資金金額和期限。這樣能較大程度的利用國庫閑置資金，讓國庫現金重新流入市場，穩定市場經濟水平。

2.購買國債。一些地方政府的財政庫存比較富余，可以進入國債市場進行國債的到期買回操作，購買國債能有效的降低國家的債務負擔，改善國債的期限結構，增強國債市場的流動性。……