經濟責任審計工作全覆蓋的探索與創新

文| 馬鞍山市審計局 執筆人：馬友發

在市委、市政府領導下，在省審計廳的業務指導下，馬鞍山市審計局不斷創新管理，完善制度，切實推進經濟責任審計工作全覆蓋，積累了一定經驗，值得認真總結。

以規劃為引領，建立系統性的審計監督機制

馬鞍山市堅持以審計工作規劃為引領，進一步明晰經濟責任審計工作路徑及重點內容等，逐步建立系統性的審計監督機制。

一是堅持規劃引領

為加強對市管領導干部權力運行的監督和制約，推進經濟責任審計全覆蓋，該市出臺了《馬鞍山市管領導干部經濟責任審計工作規劃（2018－2022年）》，強調要全面落實市管領導干部經濟責任審計全覆蓋，推動部門和單位內部管理領導干部經濟責任審計以及村居主要負責人經濟責任審計全覆蓋，將國有資源開發利用和生態環境保護等情況作為領導干部經濟責任審計的重要內容，對領導干部實行自然資源資產離任審計。

二是強化計劃統籌

分類確定經濟責任審計頻次，實現重點審計對象監督全面覆蓋。今年，該市積極探索建立完善系統性審計機制，在安排縣長經濟責任審計的同時，對其轄區內市管8名領導干部進行經濟責任審計；對16個經濟活動規模較小的單位領導干部經濟責任審計實行同一批次集中安排。

三是整合審計資源

對于黨政領導干部經濟責任審計項目，原則上由國家審計機關組織實施；對于除涉密外的國有企業領導人員經濟責任審計項目，探索采取購買社會審計服務、整合內部審計和社會審計人員等多種組織模式。

四是創新審計管理

突出主題，形成年度特色。譬如，2018年突出管理制度的創新，2019年將突出學校主要領導經濟責任審計，2020年將突出鄉鎮黨委政府領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計，2021年將突出開發園區黨政領導經濟責任審計，2022年將突出公檢法主要領導干部經濟責任審計。同時，借助信息化平臺，加強對審計項目的計劃管理、程序管理、過程控制等，實現經濟責任審計管理工作科學化、信息化、電子化。

以制度為保障，建立閉環式審計監督機制

馬鞍山市從不斷完善各項經濟責任審計制度抓起，探索建立了任前告知、任中審計、離任交接的閉環式審計監督機制，形成了較為完善經濟責任審計全覆蓋制度體系。

一是建立任前告知制度

為進一步前移審計關口，建立審計預防機制，該市出臺《黨政主要領導干部和國有企業領導任前經濟責任告知辦法》，要求所有新提拔或轉任的領導干部，由市委組織部以書面形式告知其應當履行的經濟責任事項和接受審計的有關要求，領導干部簽收《領導干部經濟責任告知書》。

二是探索建立分類管理制度

為在一定周期內實現全覆蓋并保證有重點地開展審計，市委、市政府印發了《馬鞍山市市管領導干部任期經濟責任審計對象分類管理試行辦法》，對審計對象實行分類管理，其中：經濟活動規模較大、具有管理資金資產資源權的單位領導干部，有計劃地安排任中審計。

對權力和經濟活動規模一般、有一定管理資金資產資源權的單位領導干部，有計劃地安排任中或離任審計；對經濟活動量較小、收入主要靠財政撥款的單位領導干部，可安排離任審計或經濟事項交接，或結合其他審計方式進行。此外，市委組織部和市審計局共同建立領導干部管理與經濟責任審計監督平臺，做到對領導干部全對象、全過程的審計全覆蓋。

三是試行離任交接制度

為明晰離任領導與接任領導的經濟責任，避免離任者、接任者經濟事項不清問題，市委、市政府印發了《馬鞍山市市管領導干部離任經濟責任事項交接試行辦法》，規定所有市管領導干部離任時必須與接任領導干部辦理經濟責任事項交接手續，并在規定時間內提交市委組織部和市審計局，離任者和接任者對交接手續負責。

以部門協調為紐帶，建立聯合型審計監督機制

健全經濟責任審計工作領導機制，加強組織領導和統籌協調，是構建審計機關與其他按部門協作機制的重要保障。馬鞍山市從完善工作協作機制入手，積極構建多部門聯合審計監督機制。

一是建立部門協調配合機制

為加強部門間的協作，市委、市政府印發了《關于進一步加強我市經濟責任審計工作有關部門相互協調與配合的意見》，明確經濟責任審計工作領導小組成員單位的職責，強化工作中相互協調，并建立了領導小組辦公室聯系人制度；每年年初，經濟責任審計領導小組辦公室將當年經濟責任審計計劃名單函告成員單位，要求提供相關材料和舉報、信訪材料。

二是構建聯合審計工作機制

建立了紀檢監察和巡察、組織、編制、法制、城鄉規劃、國土資源、環境保護等相關部門參加的審計工作機制，加強對選人用人、機構編制管理、法治建設、城鄉規劃實施、自然資源資產等情況的審計監督。

在開展重點單位領導干部經濟責任審計中，形成城鄉規劃、國土、環境保護等部門專業人員參與項目審計機制。實行組織、法制、編辦、國資、審計等部門參與的履職聯審機制。建立巡審相互協作機制，每年選擇1-2個重點單位，同時開展巡察與審計，巡察將涉及經濟事項或問題線索提供給審計組，審計組將審計結果提交給巡察組，共同把問題查深查透。

三是完善督促檢查工作機制

一方面，強化主體責任。市審計局聯合組織部門、紀檢監察機關，探索建立對內管干部和村居主要負責人審計督查機制，對內管干部和村居主要負責人經濟責任審計開展不力的單位和縣區，實行通報制度。另一方面，建立了市審計局各業務科室聯系主管部門制度，指導其內審工作開展，督促主管部門內管干部的經濟責任審計，并將內部審計計劃、審計結果報送市審計局；縣區對村居主要負責人審計計劃、審計總結報市經責審計工作領導小組辦公室。

以防范為重點，創新建立預防性審計監督機制

審計查出問題不是最終目的。該市以防范為重點，建立完善審計預防機制，盡可能將問題消滅在萌芽狀態。

一是實行問題通報制度

市審計局通過市經濟責任審計工作領導小組會議、市審計整改工作聯席會議、全市審計工作會議、審計通報會等渠道，向被審計單位領導、財務負責人通報近年來審計發現問題情況、審計發現問題整改情況，并提出改進工作的建議，要求單位完善制度，規范管理，堵塞漏洞。

二是建立經濟職責風險清單

更加注重預防和減少領導干部在履行經濟職責中碰紅線、觸底線現象的發生，在領導干部經濟責任審計實踐的基礎上，市審計局編印了《領導干部履行經濟職責重點風險防范清單》，明確了領導干部在履行經濟職責時的重點風險內容、表現形式、風險等級、依據的法律法規和規定，提出了預防風險的有效措施，突出了領導干部權力運行的重點領域和關鍵環節，有助于領導干部在推進各項事業科學發展中正確履責。

三是強化審計結果運用機制

市審計局及時將經濟責任審計結果報告報送市委、市政府主要領導，同時提交市紀委、市委組織部和相關部門；在提交審計結果報告的基礎上，市審計局將審計情況列出主要問題清單，向組織部門匯報，并提出問責意見。根據審計部門提交的問題事項，由組織部門約談相關領導。市委組織部把經濟責任審計結果報告存入被審計領導干部本人檔案。領導干部經濟責任履行情況和審計發現問題的整改情況納入所在單位領導班子民主生活會內容。