企業資金管理存在的問題及對策研究

陽 芳

企業資金管理屬于企業而管理工作中的一個重要組成部分，其直接影響著企業的生產和發展。受外界因素的影響，企業資金管理還存在一定問題，因此企業需要結合存在的問題，根據自身經營情況，有針對性的加強資金管理，合理優化企業資金，完善企業內部管理，從而為企業帶來更多的經濟效益，促進企業穩定發展。本文針對企業資金管理存在的問題及對策進行深入分析。

企業資金管理存在的問題

資金管理制度存在的問題

根據相關調查顯示，目前，部分企業在資金管理方面意識較為薄弱，沒有統一的戰略計劃[1]。因為對于資金管理的概念理解較為模糊，沒有形成資金成本控制理念，從而對資金使用的合理性和科學性造成了嚴重的影響，甚至部分企業發生了違法違規的情況。

此外，因為企業資金管理制度不夠完善，以至于在資金運營方面無法做到有章可循，缺乏資金使用的規劃，甚至會發生資金鏈斷裂的情況，從而對企業的發展有著嚴重的影響。

預算管理存在的問題

在新時代背景下，市場經濟不斷發展，對于企業財務管理水平的要求也在不斷的提升。在預算管理方面，大部分企業都是利用專用財務軟件和信息手段。

但是，在實際工作中，因為受到各種因素的影響，企業沒有完成全面預算的目標。例如，只進行部分支出的預算工作，部分利用信息化系統進行控制，部分利用人工表格進行控制。此外，因為企業在資金控制體系方面不夠完善，以至于資金預算只能隨著會計模式進行，出現了資金控制和流向脫節的情況。

內部控制存在的問題

企業實施內部控制可以有效監督資金的使用過程，從而提升資金使用的合理性和科學性[2]。但目前，部分企業的內部控制體系不夠完善，控制內容較為粗糙，和實際情況相脫節。例如，企業為了提升市場份額和比重，經常利用賒銷模式，這種情況下，如果企業內部控制力度不足，會出現賒銷過度和資金循環不暢的情況，這時企業只能利用融資方案。而且，隨著企業所有權和經營權的分離，造成了代理沖突的情況，主要表現就是財務約束不足和資金監控不足，這給資金運行控制帶來了較大挑戰和難度。

加強企業資金管理的對策

完善資金管理制度

在新時代背景下，企業只有對資金管理制度不斷進行完善，才可以用有效提升資金管理的質量和水平[3]。

首先，企業需要加強對賬戶的管理。在企業資金集中管理中，賬戶管理屬于核心內容，利用縮減賬戶，可以轉變資金分散的情況，特別是可以減少閑置資金，從而提升對資金的查詢、調配和監控。

其次，企業需要加強對存款的管理。企業需要嚴格根據預算方案進行工作，從而保證資金的集中程度，使資金全部歸集起來，以便于解決存貸雙高的情況。并且，需要把限額管理作為基礎，實時歸集系統內部資金，從而完成零余額。

再次，企業需要加強對結算的管理。把網絡信息技術作為基礎，完善網上結算功能，打破空間和時間的限制，提升資金的周轉速度和劃轉效率。

最后，企業需要加強對融資的管理。企業需要充分發揮出資金規模化效益作用，對融資渠道進行合理有效控制，對融資來源進行有效監督，統一調度資金，在最大程度上避免企業發生財務風險。

加強對資金預算管理

針對企業資金管理人員來說，需要順應時代的發展，轉變自身的預算管理理念，從根本上提升資金使用效率[4]。

首先，需要對企業現有的結算制度進行完善，充分發揮結算制度的余額監控功能，在結算中心中對結算賬戶進行設置，結算業務需要經過該結算賬戶，統一進行結算，以防發生資金占用的情況，從而保證資金的周轉速度。

其次，需要貫徹落實預算管理制度。在對預算方案進行編制時，需要堅持自上而下、上下結合、自下而上的原則。并且，需要把成本費用、營業收入、先進流量作為重點內容，并注重市場調查和預測。企業還需要主要負責人責任制度，把責任落實到每個人身上。在預算管理過程中，企業需要做到四個結合，和深化目標成本管理進行結合、和落實管理制度進行結合、和先進收支兩條線管理進行結合、和經營者和職工的經濟效益進行結合。

最后，企業需要對預算的范圍進行適當擴大。預算管理的參與人員需要包括所有部分，預算的內容需要包括生產經營的全過程，準確找出資金管理的重點，加強分析現金流想，從而使現金流量處于平衡狀態。

貫徹落實內部控制監督

首先，企業在進行資金管理時，內部控制監督的前提需要各個部門之間相互約束和牽制，堅持不相容職務相分離的原則，對工作崗位進行合理設置，從而使資金流動有一個清晰記錄。

其次，要加強對印章的控制。避免一個人保管所有支付款項的印章，要保證財務專用章由授權人保管，法人章由授權人或是法人保管。并且企業要把誰保管、誰負責作為管理理念，嚴格根據相關規定，進行登記、簽字、蓋章、交接、銷毀等手續。

最后，要注重檢查和監督。對資金管理相關崗位和人員設置及內部控制制度執行情況進行定期檢查和監督，以便于及時發現和解決問題。

充分利用信息技術

在信息時代背景下，企業資金管理信息化發展是必然趨勢。因此，企業在進行資金管理時，要充分利用信息技術，收集、分析、計算財務數據，這樣不僅可以有效對財務活動進行監控，提升資金使用率，還可以為領導層進行經營決策提供重要依據[5]。

首先，企業需要對資金管理手段進行創新，購置掃描儀、計算機等現代化設備，構建完善的網絡系統，使各個部門的資金具有共享性，從而保證企業資金的有效運營。

其次，需要對財務軟件進行合理選用，使財務和業務實現一體化建設，構建統一的網絡平臺，促進資金管理、銷售、生產的之間的聯系。并且企業需要創建資金監控平臺，從而提升報表編制的及時性和準確性。

最后，還要注重對財務人員的培訓，使其可以熟練掌握信息操作技術，從而提升辦公效率和水平，為加強資金管理奠定良好基礎。

結語

總而言之，在新時代背景下，加強企業資金管理是非常重要的，其是保證企業長期穩定發展的關鍵。目前，受到多種因素的影響，企業資金管理還存在一定的問題。因此，企業需要結合自身的實際經營情況，結合存在的問題，通過完善資金管理制度，加強對資金預算管理，貫徹落實內部控制監督，充分利用信息技術，有針對性的加強資金管理。只有這樣，才可以有效提升企業資金管理質量和水平，從而促進企業長期穩定發展。