基于OCR的增值稅抵扣認證工作優化研究

李亞芙 曹守超

[摘 要]增值稅發票的管理是企業生產經營活動鏈條中重要的環節，其中增值稅進項發票（以下簡稱進項發票）的抵扣認證工作對企業當月的納稅申報有著至關重要的影響。基于OCR字符識別技術，結合目前的勾選認證平臺能實現進項發票關鍵信息的智能采集，全面準確地實現進項發票的智能抵扣。文章首先對目前的進項發票抵扣政策改變進行了說明，然后在分析國家電網省級物資公司的業務現狀的基礎上，總結了目前稅認證抵扣存在的四個方面的問題。針對目前存在的問題，論文給出了詳細的解決方案，詳細解釋了OCR字符識別技術在進項發票稅務認證抵扣中的應用，通過分布式部署方式，實現三個系統之間數據的實時同步。最后，論文總結了基于OCR的增值稅抵扣認證工作優化工作可以給物資公司帶來的管理效益、社會效益和經濟效益。

[關鍵詞]集采物資；OCR識別；增值稅專用發票；稅務認證抵扣

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.11.133

1 引 言

增值稅發票的管理是企業生產經營活動鏈條中重要的環節，其中增值稅進項發票（以下簡稱進項發票）的抵扣認證工作對企業當月的納稅申報有著至關重要的影響。隨著全國范圍取消A/B類企業的進項發票認證，企業由原有的掃描認證模式改為手工勾選認證，但是隨著企業經營規模的日益擴大及日常業務的增多，目前的手工勾選模式已不能滿足大批量的進項發票抵扣認證的需要。如何進一步提高進項發票稅務認證抵扣工作的效率逐漸成為各大中型企業思考的問題。鑒于此，本文以基于OCR的增值稅發票抵扣認證的工作優化為研究對象，通過對國網吉林電力有限公司物資公司（以下簡稱物資公司）進項發票管理現狀及問題的分析，提出進一步的優化及改進措施。

2 物資公司進項發票管理現狀及問題分析

2.1 物資公司進項發票管理現狀

物資公司作為國網公司和省公司集中采購、統一物資款項結算管理和執行單位，承擔著全省電力物資統一結算的重要任務。2009年以來，國家電網公司全面開展物資集約化管理，建立統一的物資管理體系，進一步擴大集中招標采購規模，增強物資全過程管控能力，物資管理規范化、標準化、信息化水平明顯提升，取得了良好的經濟和社會效益。

物資公司自2012年成功實施并應用增值稅發票智能管理系統以來，系統可以穩定地采集增值稅發票票面信息，通過與ERP系統的數據交互，實現了發票驗審、發票過賬等環節的自動運行，大幅提高了物資公司發票驗審工作的工作效率。

2016年，國稅總局要求在全國范圍內進行營改增改造，并重新發布發票認證系統，將以前的掃描識別進行發票認證變為手工點選完成。物資公司每年約接收5萬份增值稅發票，每份發票都進行手工點選認證，對稅務抵扣專責造成比較大的壓力，工作量激增并且還容易出現差錯，后續縣公司結算工作全部上劃之后，工作量將會有數倍的增長，勢必會對現有工作造成非常大的沖擊。相關進項發票流轉流程見下圖。

進項發票流轉流程圖

2.2 物資公司進項發票抵扣認證存在問題分析

第一，手工進項發票認證工作量大，錯誤率高。目前，隨著國網吉林電力有限公司集中采購范圍逐年擴大，物資公司的物資合同和發票接收量持續增加。因業務范圍廣闊，物資公司每年約接收3萬份增值稅專用發票。發票稅務認證工作一直是由大廳工作人員手工勾選完成，發票認證專責存在著比較大的工作壓力，不僅消耗大量的時間和精力，而且成為整個工作流程中效率低、易出錯的一個節點。現有的手工模式直接影響了進項發票的抵扣認證工作，滿足不了日益增加的工作需求，延誤進項稅款抵扣時間，嚴重時還會使公司承受不可估計的經濟損失。

第二，對財務管理造成不良影響。企業自身的進銷項發票數據無法直觀地進行展現，大多都是通過會計人員手工記錄進行匯總，比較麻煩。目前的增值稅發票查詢平臺存在諸多問題，勾選進項發票需要會計人員手工計算合計稅額、平臺上的數據展現方式不夠人性化，無法滿足會計人員平時納稅籌劃的要求。

第三，供應商及公司形象。站在供應商的角度，由于進項發票信息認證采用手工錄入方式，操作效率較低，導致結算高峰時期發票量大大超出物資公司服務大廳的業務處理能力，出現供應商排隊等候嚴重的現象。無形中影響了供應商的銷貨業務處理進度，降低了供應商資金周轉率。部分供應商為集團性企業，因其下屬企業稅號不一致，在進項發票認證抵扣后供應商不易于對其進行集中管控。以上問題極大地影響了物資公司的服務質量與國家電網公司對外形象，因此大幅提升發票處理能力成為物資公司提高結算業務能力的當務之急。

第四，營改增對增值稅抵扣認證工作提出了更高的要求。自2016年5月1日起，營改增試點全部推開，建筑業、金融業、房地產業等行業被納入增值稅征收范圍。但自營改增全面實施之后，增值稅的計算方法變得更加復雜，改為采用以間接計算法為主，摻雜部分直接計算法。這種變化增加了增值稅稅額計算的復雜性，給企業的增值稅發票認證與抵扣工作帶來一定的困難，同時也對其提出了更高的要求。為適應國稅總局全國范圍內推廣營改增，要求物資公司須通過改造增值稅發票智能掃描系統，實現從發票識別到發票認證全程自動化進行。

3 解決方案

通過改造《增值稅發票識別系統》，打通與金稅系統的數據傳輸通道，將發票智能識別系統采集到的數據直接用于稅務抵扣，實現從發票識別到發票認證全程自動化進行，提高進項發票抵扣認證效率與服務質量。

3.1 引進OCR字符識別技術，提高進項發票抵扣認證效率

OCR（Optical Character Recognition）即光學字符識別，是一種通過圖像處理對字符進行識別的技術。專業版 OCR具有批處理功能，性能更加優良，具有很強的版面還原、自動版面分析和識別功能。特別是目前針對增值稅發票的OCR識別智能掃描系統，其正確識別率基本可達到100%。基于專業版OCR字符識別核心、增值稅專用發票識別核心SDK包，并按照國家稅務總局電子稅務管理中心對于增值稅發票的稅控系統要求而開發的增值稅發票掃描識別系統，對發票七要素和密文區（包括二維碼等密文）等可進行高速、準確識別與認證等一體化的管理，讓企業能夠及時、準確、高效地完成進項發票的認證管理工作。

采用專業版OCR字符識別核心技術，針對物資公司集中采購的結算特點組織開發《增值稅發票識別系統》，通過外接掃描設備實現批量掃描發票的功能。在優化整體結算流程的基礎上，提供優良操作界面和擴展性強的掃描識別終端，通過OCR發票掃描識別設備對已掃描的發票進行關鍵信息識別，即發票代碼、發票號碼、開票日期、購方納稅人識別號、銷方納稅人識別號、金額、稅額，并且可以實現對二維碼增值稅發票進行匹配識別，對于不能完全識別或識別錯誤的信息可以進行手工修改。將前端掃描輸入的發票與ERP系統中的采購訂單形成對應關系，并對發票、收貨和采購訂單的進行比對。對除允許稅差之外的發票進行報警拒收，保證發票檢查通過；將發票購方稅號及購方單位名稱與ERP系統內購方稅號、購方單位名稱進行匹配，實現開票抬頭數據自動校驗；對發票開票日期進行校驗確認，保證發票處于有效時間內。若上述信息無誤則自動將發票信息填充至SAP發票校驗界面，實現自動填寫校驗信息、自動財務憑證。財務憑證生成成功后，系統把對應的發票代碼、發票號發送給增值稅勾選認證平臺，系統自動把該張發票進行勾選認證。

3.2 抽取供應商開票數據，進行預認證管理

在系統中部署增值稅發票預審核Web服務。該Web服務會定時將所有物資供應商開給物資公司的增值稅發票信息同步到《增值稅發票識別系統》。供應商掃描完發票提交數據時，系統對提交和識別的增值稅發票信息進行預審核。通過對《增值稅發票識別系統》識別的發票結構化信息以稅務認證的標準邏輯進行認證校驗，數據比對一致后允許發票數據上傳，不一致則不予通過。通過這樣預審核的方式，保證了傳輸到ERP系統的發票信息是100%正確的。

3.3 分布式部署，實現“三個系統”之間數據實時交互

部署方式采用自上而下的方式，分別部署功能展現層、功能實現層、業務邏輯處理層、數據訪問層等，實現各組件在各層次無縫集成、數據共享。系統整體采用B＼＼S分層體系架構，關鍵技術采用OCR字符識別技術。結構整體調整部署，對于供應商主數據傳輸接口、采購合同數據傳輸接口、購方信息數據傳輸接口、驗審狀態傳輸接口、發票憑證預制狀態傳輸接口、發票數據信息傳輸接口、發票信息抵扣狀態數據傳輸接口、合同掃描上傳數據接口、合同信息數據接口、合同審批狀態傳輸接口進行調整部署，實現ERP系統、發票掃描系統和航信遠得發票系統間的數據交互。

功能展現層，是與用戶進行交互的界面，主要采用SAP WebDynpro + Portal的方式進行展現。功能實現層，作為業務邏輯處理層與展現層交互的中間層，主要完成其用戶界面UI的實現，及將業務邏輯層處理出的數據進行UI展示。業務邏輯處理層，本項目的數據來源于SAP ERP系統，通過數據中心作為中間數據庫作為最終展示。數據集成部署主要包括：發票掃描服務器端與ERP系統實時接口、服務器端與客戶端實時接口，將所有ERP系統內所有待結算的供應商主數據、采購訂單主數據等信息通過接口傳輸至發票掃描服務器。實現發票掃描終端與發票掃描服務器，發票掃描服務器與ERP系統進行數據實時傳輸，包括發票掃描數據、發票驗審狀態等，實現雙向實時數據聯動。

4 結 論

基于OCR的增值稅抵扣認證工作優化不僅可以給物資公司帶來豐富的管理效益，而且還會產生良好的社會效益與經濟效益，具體表現如下。

第一，管理效益。系統高效的認證模式避免了進項發票遺漏或認證逾期情況的發生。縮短了銷貨方發票交付的時間，有助于提高購貨方資金周轉率。

第二，社會效益。系統從根本上解決了因進項發票票面污損、遞送不及時、人為失誤等原因，導致的稅款無法抵扣或延期抵扣等問題，從而大大提高了認證效率和企業資金周轉率；系統支持多個購方稅號，滿足集團性企業對下屬企業進項發票進行集中管控的要求；減輕供應商的負擔，提高對供應商的服務質量，將大大提升公司社會形象，具有很好的社會效益。

第三，經濟效益。增值稅發票專用發票智能批量認證系統利用先進的信息化手段將發票結算工作的大部分內容交由計算機智能處理，有效提升結算工作的效率與準確性，可以節省大量的人力，有效避免隨著業務的增長而被動增加人員的情況，節約人工成本，創造經濟效益。

基于此，以改善進項發票抵扣認證工作流程與部署方式為基礎，結合OCR專業字符識別技術的發票認證抵扣優化工作勢在必行。

參考文獻：

[1]向增先.國家治理中稅收調控效率研究——基于農產品增值稅抵扣案例分析[J].中國市場，2016（3）.

[2]謝華軍.建筑業“營改增”對發票管理的影響分析[J].中國市場，2016（17）.

[作者簡介]李亞芙（1980—），女，漢族，吉林長春人，高級會計師，研究方向：電力物資集中采購；曹守超（1985—），男，漢族，山東濟南人，高級項目管理，研究方向：結算單據OCR識別應用。