稅收征管需在優化營商環境上下功夫

楊林峰

在稅情調查、走訪調查、問卷調查的基礎上，集中查找和解決稅收征管過程中的痛點、堵點、難點問題，是當下稅務部門應重視的的問題。圍繞優化營商環境，稅務部門要精準對焦納稅人需求，推進稅收征管“放管服”改革，放：力爭徹底且有序；管：追求規范且有效；服：瞄準優質且有獲得感。

一、國地稅聯合打造“實名辦稅制＋分類分級＋信用積分＋風險管理”的閉環管理新模式，推動“銀稅互動”、“稅保合作”模式

1.國地稅聯合打造“實名辦稅制＋分類分級＋信用積分＋風險管理”的閉環管理新模式。實名辦稅，作為整個閉環管理體系的首個環節，就是通過首次辦稅一次性采集企業相關人員真實信息，將其納入信用管理，并與企業的信用掛鉤。依托實名制，稅務部門按行業、規模對納稅人進行科學分類，實施分級管理以便合理配置征管資源，有效提升征管效能。在實名辦稅和分類分級管理的基礎上，運用稅收大數據，建立信用積分制度，實現對納稅人信用和風險狀況的動態監控評價，根據評價結果實施分類服務和差異化管理。納稅信用好、信用積分高的納稅人可以在領用發票、“銀稅互動”等方面享受更多便利化服務。納稅人的“信用積分”并不是“一評終身制”，稅務部門將依托金稅三期系統和增值稅發票管理新系統，健全動態信用評價和風險評估指標體系，并根據風險管理情況相應調整納稅人“信用積分”，再聯動調整服務和管理措施。在稅務系統的管理閉環中，大數據就像一根“安全繩”，貫穿各個環節，確保信息采集更全面、分類分級更科學、積分變動更及時、風險管理更準確。讓守信者一路綠燈，讓失信者步步難行。

2.推動“銀稅互動”、“稅保合作”模式，大數據促進多方共贏。稅務部門與發改委、銀監會、保監會、金融機構深度合作，共享納稅信用信息，推出“銀稅互動”、“稅保合作”，推出“稅融通”、“稅銀通”等金融產品?！般y稅互動”產品將納稅信用與企業的融資發展有機結合，使納稅信用成為小微企業的信用資產，一方面，提升了企業納稅信用“含金量”，彰顯了誠信納稅的示范作用和激勵作用，讓信用越好的納稅人貸款手續越簡易、成本越低廉；另一方面，它有效降低了銀行對小微企業的貸款風險，為銀行從風險控制上提供了參考依據，促進了銀行等金融機構根據企業誠信狀況開發優質客戶。2017年以來，莆田市國地稅與建設銀行莆田分行、廈門銀行莆田分行以及郵政儲蓄銀行莆田分行合作，先后推出了“銀稅寶”、“稅貸通”、“稅易寶”等，銀稅互動產品。

二、致力打造“國地聯辦、一次辦結、一表集成、一網通辦”的便捷辦稅體系，推出首席咨詢崗制度，為納稅人提供貫穿全程的優質服務

在深化國稅、地稅征管體制改革進程中，認真開展試點工作，在創新服務機制、加強信息化建設、推動部門合作方面不斷探索，形成一批可復制可推廣的經驗，使試點成為改革發展亮點，引領改革不斷向縱深發展。

1.真情服務暖人心，排憂解難為人民。在國家稅務總局層面編制辦稅事項“最多跑一次”清單，省局層面編制辦稅事項“全程網上辦”清單。同時，推進跨省經營企業涉稅業務全國通辦，在部分地區試行國地稅業務省內通辦，大力推行網上辦稅和就近辦稅。實行“國地聯辦、一窗通辦”，切實解決納稅人“兩頭跑”等問題，進一步深化國地稅聯合辦稅、信息共享，打破國地稅之間信息交換壁壘，在更大范圍內實現納稅人“進一個門、上一個網、辦兩家事”，大大減輕辦稅負擔。廣州市、南京市、上海市等國地稅聯合辦稅服務廳落成試運行，按功能設置了辦稅服務區、自助辦稅區、咨詢輔導區和等候休息區四個功能區。辦稅區窗口整合，多數窗口實行“一人一窗雙系統—POS”模式，通過“金稅三期系統”信息互聯互通、權限互相開放；自助區配備自助辦稅電腦，國稅發票自助終端機3-5臺，地稅業務自助辦稅終端機2-3臺，方便納稅人使用終端機可完成發票自助開具業務，減少排隊等候的時間；咨詢輔導設在導稅臺，實行辦稅服務廳值班長制度、導稅制和一次性告知制度；等候休息區配備長椅、報紙、雜志等，為排隊等候辦事的納稅人提供舒適的環境。國地聯辦贏得了納稅人的歡迎。山東省棗莊市，國稅局、地稅局聯合開展企業所得稅核定征收管理工作，力求生產經營地點、經營規模、經營范圍基本相同的納稅人應納所得稅額基本一致，確保稅負公平。

借鑒部分省市稅務機關增值稅申報“一表集成”經驗，實現報表“化繁為簡”。按月申報納稅人準備相關報表一般需要2-3天，涉及稅種較多的大型一般納稅人特別是工業企業需要5天左右。各稅種間獨立的“一對一”采集申報信息，缺少系統集成，是表單過于繁瑣的問題根源。重慶市國稅局開發了增值稅納稅申報“一表集成”輔助系統，實現發票數據自動填寫和申報表自動產生，九成以上一般納稅人申報“零錄入”。簡并優化增值稅、消費稅、企業所得稅等稅種申報表，提供網上辦理更正申報功能，較大幅度精簡表單填報，進一步縮減納稅人申報準備時間，贏得了納稅人廣泛好評。

讓納稅人少走“馬路”、多走“網路”。試行代開增值稅電子普通發票“線上申請、網上繳稅、自行出票”模式，納稅人通過身份驗證后可得到電子普通發票版式文件，然后在一張A4紙上即可打印電子普通發票。積極推行電子稅務局的試點應用，方便納稅人辦理各項涉稅事項。共建國地稅辦稅型、融合型網站為目標，對版面布局及服務功能重新設計優化，為納稅人帶來更便利化、智能化的辦稅應用體驗。

2.把問題解決于首席咨詢崗，讓問題止于首席咨詢崗。在國地稅聯合辦稅服務廳，推出首席咨詢崗制度，防止納稅人和群眾疑難政策無人解、多頭跑的現象。挑選業務標兵入駐辦稅服務廳，主動面對納稅人。對首席咨詢崗人員明確“五先”要求，即學習業務先人一步，業務儲備先人一步、政策反饋先人一步、政策敏感先人一步，服務態度先人一步。為首席咨詢配備業務骨干。首席咨詢崗有權提請業務骨干提供解答材料，并通過首席咨詢崗對外進行宣傳，不再引導納稅人和群眾求問于其他部門。

發揮業委作用，突出首席權威。每年國稅機關出臺的涉稅規范性文件超過1000多份，由于稅制的復雜，對新出臺的文件每個人的理解存在差異，對一些情況復雜、上級政策規定不明確等疑難雜癥問題，通過稅收業務委員會集體研究，再通過首席咨詢崗對外統一解答。因非主觀故意和對文件理解爭議造成回答失誤，免予對首席咨詢崗回答失誤追責。暢通上級熱線，追求當場答畢。對一些無法準確答復的問題，首席咨詢崗打通上級熱線電話救助，與上級有關業務人員保持24小時通話暢通，部分涉稅問題以電話方式無法準確表述情形的，啟動上級政策說明預約會，首席咨詢人員陪同納稅人到局機關進行具體、非常態性、個性化的政策服務。

注意問題收集，及時反映民聲；當好政策參謀，服務領導決策。有一些問題在現行稅收法律法規及規范性文件內無法進行解決的，首席咨詢崗應及時向上級反映。

三、推進納稅人學堂開放式辦學，刷新便民辦稅春風行動宣傳陣地，集成推動稅務系統“放管服”改革提質升級

1.用征納雙方的智慧，推進納稅人學堂開放式辦學，使“送輔導、問需求、優服務、促營商”真正落地生根。納稅人學堂現行辦學模式，離當前稅務“放管服”改革的要求甚遠。打開各省市網站納稅人學堂網頁，“線下培訓”亮點紛呈，有聲有色，點贊頗多。但網絡學堂，僵尸網頁，甚至要求輸入賬號、驗證碼和密碼登錄，操作繁瑣；課件選擇性上傳或根本不能上傳，課件下載專區則無法下載、復制和粘貼，開放面窄，無法信息共享。有些省市納稅人學堂根本談不上雙向“推拉互動”，稅務人員獨唱、單方行為；有些企業財會人員實踐經驗無法聯動集成、分享、交流和推廣。全力打造納稅人學堂，除了稅務精英授課外，還應邀請學校、企業財稅專家進行現場授課，實行面對面、點對點的政策輔導。另外，建立微信學習群，開展線上交流，做到有問必答，互助共贏。用征納雙方之智慧，推進納稅人學堂開放式辦學質量升級。圍繞納稅人的需求變化，做好稅收政策宣傳輔導，讓納稅人掌握政策更精準，需求解答更及時，優惠享受更充分，辦稅目標更清晰。

2.刷新便民辦稅春風行動宣傳陣地，優化營商環境，集成推動稅務“放管服”改革提質升級。2014年，國家稅務總局以“提速”為目標，分批推出7大類28項便民措施，實現政策服務、登記辦理、發票領用、多元辦稅、涉稅審批和投訴處理“六個提速”。2015年的春風行動以“規范”為主題，總局先后推出納稅服務、出口退（免）稅、稅收征管、國地稅合作等《規范》和配套辦法，徹底讓納稅人告別辦稅服務“十里不同天”。2016年，“便民辦稅春風行動”向著便利化的方向大步前進?！渡罨瘒?、地稅征管體制改革方案》將辦稅便利化確定為重要改革任務之一，96項具體改革措施中直接涉及便民辦稅的就有30多項?！氨忝褶k稅春風行動”作為落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》的具體舉措，列出了辦稅便利化的改革清單，讓納稅人辦稅變得更簡單。2017年，為深入貫徹落實黨中央、國務院關于優化營商環境和推進“放管服”改革的部署要求，國家稅務總局發布《關于進一步深化稅務系統“放管服”改革優化稅收環境的若干意見》，堅持問題導向、集成導向、目標導向，從進一步深化簡政放權、切實創新監管方式、不斷優化納稅服務、持續改進稅收執法、統籌升級信息系統5方面提出了30項改革措施，提升稅收治理能力和服務水平。

構建“黨政領導、稅務主責、部門合作、社會協同、公眾參與”的稅收共治體系。稅收征管工作作為一個有機整體，既要堅持征管本身要素的集成，又要堅持征管與稅制之間的聯動；既要堅持將稅收征管融入國家治理，又要堅持深度參與國際稅收改革推動全球經濟治理，最大限度發揮聚合效應。尤須注重管理與服務統籌改進、制度與軟件統籌升級、征管方式與資源配置統籌的優化，在深入推進國稅、地稅征管體制改革中，促進了稅收征管能力與服務水平的提升，有效增強納稅人獲得感。