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國家稅務總局關于稅務師事務所行政登記有關問題的公告

（2018年1月12日 國家稅務總局公告2018年第4號）

為貫徹黨的十九大關于深化商事制度改革、放寬服務業準入限制的要求，深化稅務系統“放管服”改革，維護國家稅收利益，保護納稅人合法權益，促進稅務師事務所轉型升級，依據《稅務師事務所行政登記規程（試行）》(國家稅務總局公告2017年第31號發布)第十四條規定，現就稅務師事務所行政登記有關問題公告如下：

一、符合以下條件的稅務師事務所，可以擔任稅務師事務所的合伙人或者股東：

（一）執行事務合伙人或者法定代表人由稅務師擔任；

（二）前3年內未因涉稅專業服務行為受到稅務行政處罰；

（三）法律行政法規和國家稅務總局規定的其他條件。二、符合以下條件的從事涉稅專業服務的科技、咨詢公司，可以擔任稅務師事務所的合伙人或者股東：

（一）由稅務師或者稅務師事務所的合伙人（股東）發起設立，法定代表人由稅務師擔任；

（二）前3年內未因涉稅專業服務行為受到稅務行政處罰；

（三）法律行政法規和國家稅務總局規定的其他條件。

三、本公告自2018年3月1日起施行。

特此公告。

國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告

（2018年1月29日 國家稅務總局公告2018年第6號）

為了貫徹實施《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號，以下簡稱《辦法》），現將有關事項公告如下：

一、《辦法》第二條所稱“經營期”是指在納稅人存續期內的連續經營期間，含未取得銷售收入的月份或季度。

二、《辦法》第二條所稱“納稅申報銷售額”是指納稅人自行申報的全部應征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務機關代開發票銷售額。“稽查查補銷售額”和“納稅評估調整銷售額”計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。

三、《辦法》第四條第二項所稱的“其他個人”是指自然人。

四、《辦法》第六條第一項所稱的“固定生產經營場所”信息是指填寫在《增值稅一般納稅人登記表》“生產經營地址”欄次中的內容。

五、《辦法》第六條第一項所稱的“稅務登記證件”，包括納稅人領取的由工商行政管理部門或者其他主管部門核發的加載法人和其他組織統一社會信用代碼的相關證件。

六、《辦法》第八條規定主管稅務機關制作的《稅務事項通知書》中，需告知納稅人的內容應當包括：納稅人年應稅銷售額已超過規定標準，應在收到《稅務事項通知書》后5日內向稅務機關辦理增值稅一般納稅人登記手續或者選擇按照小規模納稅人納稅的手續；逾期未辦理的，自通知時限期滿的次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，直至納稅人辦理相關手續為止。

七、納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務（以下稱“應稅貨物及勞務”）和銷售服務、無形資產、不動產（以下稱“應稅行為”）的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅行為銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人登記標準，其中有一項銷售額超過規定標準，就應當按照規定辦理增值稅一般納稅人登記相關手續。

八、經稅務機關核對后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人登記表》，可以作為證明納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據。

九、《辦法》中所規定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內有連續3日以上（含3日）法定休假日的，按休假日天數順延。

十、本公告自2018年2月1日起施行。《國家稅務總局關于明確〈增值稅一般納稅人資格認定管理辦法〉若干條款處理意見的通知》(國稅函〔2010〕139號)、《國家稅務總局關于調整增值稅一般納稅人管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2015年第18號）、《國家稅務總局關于“三證合一”登記制度改革涉及增值稅一般納稅人管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2015年第74號）、《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）第二條同時廢止。

特此公告。

國家稅務總局關于發布《環境保護稅納稅申報表》的公告

（2018年1月27日 國家稅務總局公告2018年第7號）

為貫徹落實《中華人民共和國環境保護稅法》及其實施條例，現將《環境保護稅納稅申報表》予以發布，有關事項公告如下：

《環境保護稅納稅申報表》分為A類申報表與B類申報表。A類申報表(附件1)包括1張主表和5張附表，適用于通過自動監測、監測機構監測、排污系數和物料衡算法計算污染物排放量的納稅人，享受減免稅優惠的納稅人還需要填報減免稅相關附表進行申報。B類申報表(附件2)適用于除A類申報之外的其他納稅人，包括按次申報的納稅人。

首次申報環境保護稅的納稅人應同時填報《環境保護稅基礎信息采集表》(附件3)，包括1張主表和4張附表，用于采集納稅人與環境保護稅相關的基礎信息。納稅人與環境保護稅相關的基礎信息發生變化的，應及時向主管稅務機關辦理變更手續。

本公告自發布之日起施行。

特此公告。

附件：（略）

國家稅務總局關于納稅信用評價有關事項的公告

（2018年2月1日 國家稅務總局公告2018年第8號）

隨著納稅信用體系建設不斷推進，納稅信用的社會價值和社會影響力日益增強，成為納稅人參與市場競爭的重要資產。為進一步落實國務院“放管服”改革精神，優化稅收營商環境，鼓勵“大眾創業、萬眾創新”，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《國務院關于印發社會信用體系建設規劃綱要（2014-2020年）的通知》（國發〔2014〕21號），現就進一步完善納稅信用評價的有關事項公告如下：

一、新增下列企業參與納稅信用評價：

（一）從首次在稅務機關辦理涉稅事宜之日起時間不滿一個評價年度的企業（以下簡稱“新設立企業”）。評價年度是指公歷年度，即1月1日至12月31日。

（二）評價年度內無生產經營業務收入的企業。

（三）適用企業所得稅核定征收辦法的企業。

二、本公告第一條所列企業的納稅信用評價時限如下：

（一）新設立企業在2018年4月1日以前已辦理涉稅事宜的，稅務機關應在2018年4月30日前對其納稅信用進行評價；從2018年4月1日起，對首次在稅務機關辦理涉稅事宜的新設立企業，稅務機關應及時進行納稅信用評價。

（二）評價年度內無生產經營業務收入的企業和適用企業所得稅核定征收辦法的企業，稅務機關在每一評價年度結束后，按照《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2014年第40號發布，以下簡稱《信用管理辦法》）規定的時限進行納稅信用評價。

三、增設M級納稅信用級別，納稅信用級別由A、B、C、D四級變更為A、B、M、C、D五級。未發生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業適用M級納稅信用：

（一）新設立企業。

（二）評價年度內無生產經營業務收入且年度評價指標得分70分以上的企業。

四、對納稅信用評價為M級的企業，稅務機關實行下列激勵措施：

（一）取消增值稅專用發票認證。

（二）稅務機關適時進行稅收政策和管理規定的輔導。

五、企業（包括新設立企業）發生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的，稅務機關應及時對其納稅信用級別進行調整，并以適當的方式告知。

六、除上述規定外，納稅信用管理的其他事項按照《信用管理辦法》規定執行。

七、本公告自2018年4月1日起施行，《信用管理辦法》第十七條第二項同時廢止。

特此公告。

國家稅務總局關于公布符合條件的銷售熊貓普制金幣納稅人名單（第九批）暨不符合條件的納稅人退出名單（第三批）的公告

（2018年2月5日 國家稅務總局公告2018年第10號）

現將符合條件的銷售熊貓普制金幣納稅人名單（第九批，見附件1）予以公布。該名單所列納稅人銷售熊貓普制金幣，符合《財政部國家稅務總局關于熊貓普制金幣免征增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕97號）和《國家稅務總局關于發布〈熊貓普制金幣免征增值稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2013年第6號）相關規定的，可享受增值稅免稅政策。

不符合條件的納稅人退出名單（第三批，見附件2）所列納稅人銷售熊貓普制金幣，不再按照上述規定享受增值稅免稅政策。

本公告自2018年4月1日起施行。

特此公告。

附件：（略）

國家稅務總局關于發布《辦稅事項“最多跑一次”清單》的公告

（2018年2月23日 國家稅務總局公告2018年第12號）

為貫徹落實國務院深化“放管服”改革的決策部署，進一步方便納稅人辦理稅收業務，優化稅收營商環境，按照《國家稅務總局關于進一步深化稅務系統“放管服”改革優化稅收環境的若干意見》（稅總發〔2017〕101號）的總體安排，稅務總局編制了《辦稅事項“最多跑一次”清單》（以下簡稱《清單》），現予以發布，并就有關問題公告如下：

一、辦稅事項“最多跑一次”，是指納稅人辦理《清單》范圍內事項，在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。

二、對《清單》所列辦稅事項，各地稅務機關應全面實現“最多跑一次”。各省國稅機關和地稅機關可通過推行網上辦稅、郵寄配送、上門辦稅等多種方式，在稅務總局《清單》的基礎上增列“最多跑一次”辦稅事項，分別形成本地國稅局、地稅局的辦稅事項“最多跑一次”清單并向社會公告實施。

三、各地稅務機關在推行“最多跑一次”改革的同時，應積極落實稅務總局深化“放管服”的要求，大力推進網上辦稅，努力實現辦稅“不用跑”。

四、省稅務機關要針對“最多跑一次”辦稅事項的報送資料、辦理條件、辦理時限、辦理方式及流程等編制辦稅指南并進行公示和宣傳，便于納稅人掌握，順利推進辦稅事項“最多跑一次”改革。

五、稅務總局將根據政策變化適時調整《清單》，在國家稅務總局官方網站公布。

六、本公告自2018年4月1日起施行。

特此公告。

附件：（略）

國家稅務總局關于開展2018年“便民辦稅春風行動”的意見

（2018年2月22日 稅總發〔2018〕19號）

為深入貫徹落實黨的十九大和中央經濟工作會議精神，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，不忘初心、牢記使命，進一步落實國務院關于深化“放管服”改革和優化稅收營商環境的新要求，讓便民辦稅春風常吹常新、四季拂面，稅務總局決定，2018年以“新時代·新稅貌”為主題繼續深入開展“便民辦稅春風行動”（以下簡稱“春風行動”），努力打造稅務系統優質服務品牌，不斷優化稅收營商環境，全面提升納稅人的獲得感。

一、深刻認識持續開展“春風行動”的重要意義

2014年以來，全國稅務系統堅持“納稅人所盼，稅務人所向”，連續4年開展的“春風行動”相繼推出了26類90項系列創新服務舉措，全力為納稅人辦稅提速減負，有效提升了納稅人的滿意度、遵從度和獲得感。中國特色社會主義進入新時代后開啟了新征程、明確了新目標，也對稅收工作提出了新要求。踏上新時代新征程，高質量推進新時代稅收現代化，需要繼續深入開展“春風行動”，針對納稅人辦稅中的“痛點”“難點”“堵點”，強弱項、補短板、促提升、重有感，進一步深化“放管服”改革、優化稅收營商環境，推進辦稅便利化改革措施落地生效，帶給納稅人更多的獲得感，展示稅務部門更優的新風貌。

二、總體目標

全面貫徹黨的十九大和中央經濟工作會議精神，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面樹立以納稅人為中心的發展理念，以“新時代·新稅貌”為主題，以深化“放管服”改革、優化稅收營商環境為主線，推出系列便民辦稅措施，切實從增強政策確定性、管理規范性、系統穩定性、辦稅便利性、環境友好性等方面充分展示稅務部門的新風貌，持續提升納稅人稅法稅制認同感、依法納稅公平感、辦稅渠道暢通感、申報繳稅便捷感、稅法遵從獲得感，進一步打造特色鮮明的納稅服務品牌。

三、整體安排

把握“長流水、不斷線、打連發、呈遞進”的工作節奏，總體設計、層層分解、逐步推進，全年共推出5類20項便民辦稅措施，同時結合“春風行動”各項措施的時間節點，分季度、分主題推出系列活動：第一季度推出“兩會代表委員話春風”活動，邀請本地區兩會代表委員暢談對近年來“春風行動”開展情況的感受，征詢對稅務系統便民辦稅工作的意見建議；第二季度推出“納稅人開放日”活動，邀請納稅人走進稅務機關，體驗“最多跑一次”辦稅服務、12366熱線咨詢等內容；第三季度推出“媒體記者體驗行”活動，邀請各方媒體記者深入企業和稅務系統基層一線單位，報道便民辦稅實效；第四季度推出“春風亮點”展示交流活動，集成各地在“春風行動”開展過程中推出的創新舉措，交流工作經驗，推動活動成效再提升。

四、行動內容

（一）增強政策確定性，在提升納稅人稅法稅制認同感上展示新風貌

1.完善稅收制度。按照黨中央、國務院要求，積極推進各項稅收制度改革。完善地方稅體系，推進煙葉稅法、環境保護稅法及其實施條例落實，推進水資源稅試點擴圍；加快推進稅收征管法及其實施條例修訂進程;完善發票管理制度。

2.開展征管制度清理。建立征管制度出臺前的歸口審核制度；開展征管制度專項清理，凡與簡政放權、納稅人自主申報納稅、現代稅收征管基本程序不符的制度規定，及時進行修訂，能簡并的簡并、能優化的優化。

3.升級稅收業務規范。推出《全國稅收征管規范（2.0版）》《全國稅務機關納稅服務規范（3.0版）》《國家稅務局地方稅務局合作工作規范（4.0版）》《全國出口退（免）稅管理工作規范（2.0版）》，建立稅收政策、征管制度與信息系統間的聯動調整制度，實現服務一個標準、征管一個流程、執法一把尺子。

4.加強政務公開和政策解讀。全面梳理稅務部門“五公開”內容、主體、時限、方式等，各省稅務機關于2018年11月底前完成主動公開基本目錄編制工作，并動態更新；進一步落實稅收政策和解讀稿同步起草、同步審批、同步發布機制；對現有稅收制度有針對性地進行分類，以簡明易懂的方式編寫稅收制度分類指引，并探索多渠道、多形式的公開方式；落實熱點問題快速響應機制，做好熱點問題收集、研判、轉辦和反饋工作。

（二）增強管理規范性，在提升納稅人依法納稅公平感上展現新風貌

5.改進稅收執法。擴大稅務行政執法公示制度、執法全過程記錄制度、重大執法決定法制審核制度試點范圍；制定稅務系統權責清單范本；建立健全“雙隨機、一公開”機制，優化稅務稽查雙隨機工作平臺，避免對納稅人重復檢查；推進落實稅務行政處罰裁量基準；細化落實各稅種和個體工商戶定期定額核定征收的標準、程序和計算方法。

6.推進實名辦稅。規范實名信息采集標準；實現國稅局、地稅局實名信息共享共用；充分利用實名身份信息，簡并與身份相關的附報資料，優化辦稅流程，強化事中事后管理。

7.實施信用管理。修訂納稅信用管理辦法，擴大納稅信用評價范圍，完善納稅信用評價指標；結合納稅人信用積分確定增值稅專用發票最高開票限額和用票數量，完善最高開票限額管理，推動取消最高開票限額審批；探索辦稅人員（包括從事涉稅服務人員）信用管理機制，動態驗證辦稅人員信用積分指標，實施涉稅專業服務機構信用管理，將辦稅人員信用、涉稅專業服務機構信用與企業信用關聯，強化信用管理。

8.防控稅收風險。建立信用積分制度，健全風險評估指標體系，運用稅收大數據，實現對納稅人信用和風險狀況的動態監控評價；省稅務機關建立健全風險應對任務扎口管理機制，統一通過金稅三期工程系統風險管理平臺集中推送風險應對任務。

（三）增強系統穩定性，在提升納稅人辦稅渠道暢通感上展示新風貌

9.加快電子稅務局建設。對接互聯網多渠道繳稅方式，實現網上開具稅收完稅證明；進一步推進網上銀行、手機銀行等多元化繳稅工作；全面推行社會保險費繳費服務網上辦理或同城通辦；采取短信、微信等多渠道便捷提醒方式，對社會保險費繳費人進行按期繳費、欠費催繳提醒；加快金稅三期工程系統與增值稅發票管理新系統、網上辦稅系統的系統集成步伐，實現三大系統功能整合、數據互通、一體運維。

10.簡便信息報送。國稅局、地稅局使用統一的稅務數字證書或者互認對方現有的數字證書，實現“一證通用”和涉稅資料電子化；對能確切掌握納稅人信息的納稅申報事項，采用“主動網上推送辦稅信息+納稅人確認”和“納稅人申請+預填表+自動審核”的新型辦稅模式。

11.推行財務報表稅企間轉換。與電子稅務局規劃通盤考慮，在福建省國稅系統開展先行先試，選取部分省稅務系統擴大試點，試點成效評估通過后實施全國推廣工作。

（四）增強辦稅便利性，在提升納稅人申報繳稅便捷感上展示新風貌

12.優化實體辦稅服務。為新辦納稅人提供“套餐式”服務，一次性辦結多個涉稅事項；推進落實《跨省經營企業涉稅事項全國通辦業務操作規程（試行）》；由納稅服務部門歸口審核和管理辦稅服務廳受理納稅服務事項范圍；加強窗口辦稅數據、自助辦稅數據等數據監控，定期發布數據分析報告；改進增值稅、所得稅、財產行為稅優惠備案方式，對企業納稅人基本實現稅收優惠資料由報送稅務機關改為納稅人留存備查；做好出口退（免）稅無紙化申報、無紙化審核審批等業務試點工作。

13.深化聯合辦稅。統籌謀劃“互設、共建、共駐”等多種聯合辦稅方式，提供更加便利的聯合辦稅環境；擴大聯合辦稅業務范圍，涉及納稅人基本信息確認、存款賬號報告、財務報表信息采集、財務會計制度備案等國稅、地稅共同事項，通過信息共享方式實現前臺一家受理、后臺信息共享；合理配置聯合辦稅窗口，涉及國稅、地稅雙方共同及關聯的辦稅業務要一窗辦理，涉及國稅或地稅的單方獨立業務和辦稅頻次較高的單項聯合辦稅業務要相應設置國稅地稅專業辦稅窗口；探索創新聯合辦稅形式，按照“線上線下”融合的要求，拓展網上辦稅功能。

14.簡化納稅申報。簡并優化增值稅、企業所得稅、消費稅等稅種申報表；提供網上更正申報功能；為納稅人提供企業所得稅申報疑點數據的校驗、反饋和提醒服務，減少納稅人申報錯誤風險；小微企業財務報表由按月報送改為按季報送。

15.創新發票辦理。試點代開增值稅普通發票“線上申請、網上繳稅、自行出票”模式；全面推行稅控器具網上變更，納稅人申請變更稅控設備時，可通過增值稅發票管理新系統開票端遠程獲取變更信息；將無不良信用記錄的新辦納稅人納入取消增值稅專用發票認證范圍。

16.推行清單式服務。編制辦稅事項“最多跑一次”清單，減少納稅人到辦稅服務廳次數；編制辦稅事項“全程網上辦”清單，提升辦稅質效；實行涉稅資料清單管理，清單之外原則上不得要求納稅人報送。

17.深化大企業服務。暢通稅企溝通渠道，強化日常溝通，優化專項交流，回應大企業涉稅熱點難點問題；加強集團重組服務，依申請為大企業協調重組中的疑難事項，提高政策確定性；協調跨區域涉稅爭議，提高政策執行一致性；定期歸集整理稅收風險，適時推送提醒到戶，推進稅法遵從。

（五）增強環境友好性，在提升納稅人稅法遵從獲得感上展示新風貌

18.優化稅收營商環境。進一步縮短納稅時間，簡化辦稅流程，減少納稅人報送資料，加強政府部門信息共享互認；積極配合世界銀行和國家統計局營商環境評價，全力推動評價結果向好；繼續深化北京等5省市優化稅收營商環境試點工作，力爭6月底前取得明顯成效，9月底前將試點范圍再擴大10個省市。

19.推進社會信用共治。將納稅信用信息歸集分析平臺與全國信用信息共享平臺對接，實現信用信息在稅務系統與外部門間自動共享和分發應用；深化“線上銀稅互動”試點工作，推動“銀稅互動”擴面、增效、提質；落實《信用聯動合作框架協議》，推進信息互享、信用互認、獎懲互助；聯合打擊涉稅違法行為，及時發布重大稅收違法黑名單。

20.服務經濟發展戰略。鞏固稅收服務京津冀協同發展、長江經濟帶發展成果；繼續實施支持自由貿易區稅收服務創新措施；服務“一帶一路”建設，集中開展稅收服務“一帶一路”政策宣傳活動；加強國家稅務總局12366上海（國際）納稅服務中心雙語熱線等咨詢服務功能建設；持續做好“走出去”稅收指引與國別投資指南的更新發布工作，為“走出去”企業提供重點投資國和周邊國家（地區）涉外稅收政策咨詢服務。

五、工作要求

（一）提升工作站位。各級稅務機關要將“春風行動”作為稅務系統深入貫徹落實習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神一項重要舉措，把黨中央國務院決策部署融入各項具體工作中，在實踐中融會貫通，擁抱新時代，展示新稅貌，將“春風行動”推向深入。

（二）加強部門協調。各級稅務機關主要領導要親自部署“春風行動”相關工作，分管領導具體組織，協調解決跨部門行動項目。各地國稅局、地稅局需要在管理和服務等各方面深度合作，形成工作合力，發揮合作效用。

（三）創新組織形式。各級稅務機關應廣泛借助社會力量推動行動開展，充分發揮同心社、志愿者等社會團體和個人的作用，協同做好“春風行動”的宣傳和推進工作。

（四）做好總結提升。各級稅務機關要開展一次“回頭看”，全面梳理歷次“春風行動”開展情況，看工作目標是否實現，看具體措施是否到位，看突出問題是否解決，找差距、補短板，進一步提升納稅人的獲得感。

（五）加強督促檢查。各級稅務機關要明確工作目標，細化工作任務，確定落實時限，各項舉措實施和活動開展都要建立臺賬、提醒、督辦的協調機制，要及時反映活動情況，解決出現的問題。稅務總局將根據“春風行動”進展情況開展督查。各省稅務機關按季將階段性進展情況報告稅務總局（納稅服務司）。

附件：（略）