大數據背景下金稅三期對企業納稅的影響分析

【摘要】大數據技術應用于稅收管理工作，改變了傳統稅收的管理模式，在工作方法上也實現了創新。金稅三期是稅收管理系統的總稱，將其分為四個部分，分別是行政管理，決策支持，外部信息管理，稅收基礎業務等。系統應用能夠使稅收工作信息統一，各地能夠實現資源數據共享，從而在管理工作方面提升效率與質量。數據集中能夠通過大數據技術對其進行分析與挖掘，從而使稅收能夠更好的服務于經濟建設工作的開展。

【關鍵詞】大數據背景 金稅三期 企業納稅影響

金稅三期系統應用于管理工作能夠使不同的部門聯系在一起，從而建立統一的工作平臺，實現所有稅務數據的集中，從而使資源利用的效率提升。傳統的工作模式逐漸被改變，使工作在已有的基礎上持續創新。

一、金稅三期工程體現的優勢

工程實施首先建立了一個統一的平臺，能夠將全國范圍內稅收數據集中，數據集中是金稅工程的核心，同時也是未來信息化體系建設的核心。在統一的平臺上能夠實現數據收集，交換，分配，管理，處理，流轉等。能夠對各項職能進行優化整合與重組，從而使稅收統一管理的工作目標得以實現。工程能夠對數據進行分類管理，工作人員能夠利用大數據技術對數據進行分析，包括企業經營規模，行業情況，管理水平等，找出納稅人存在的高風險點，從而對稅務管理工作存在的風險進行有效合理規避，最大程度降低風險發生的概率。

金稅三期工程的實施使現代化的稅收服務體系得以構建，稅收工作開展其核心目標就在于履行法定職能。而金稅三期系統建設基于此目標，通過現代化技術的應用從而使稅收管理工作的效率得以提升，而稅收服務工作的質量也能夠獲得保障?，F代化納入體系的構建能夠使納稅人的利益得到充分保障，同時也體現了納稅人應有的保護與尊重。金稅三期工程在統一的平臺中對各項業務進行了整合，納稅人在各項業務辦理的時候，無需要在不同的部門之間來回切換，從而節約了大量的時間，并且傳統模式下，各個部門之間往往溝通不暢，從而為稅收工作開展帶來一定影響，納稅人業務辦理也會受到影響。技術的應用使各個部門能夠資源共享，從而在統一的平臺交流溝通，簡化了工作流程，給納稅人以良好的體驗。金稅三期系統能夠支持多樣化申報模式，比如網上申報，郵寄申報，短信申報或者是電話申報等，方式靈活多樣從而方便了納稅人工作開展，稅收工作的內容也由此得以豐富與完善。系統還設有后期評價功能，納稅人能夠結合到自身體驗從而對工作人員工作質量，系統服務等情況進行評價，從而為后期稅收工作改進提供參考依據，使稅收工作處于大眾監督之下，從而使整體工作質量提升。受到外部壓力能夠立足于工作現狀，在已經有成果上持續動態的創新，從而推動稅收工作發展。

二、基于大數據的金稅三期工作應用存在的問題

大數據時代下，工作人員需要面對并且處理海量數據，而系統應用則有效的解決了此問題，但是從實際應用情況來分析，工作中仍然存在某些方面的問題。問題首先體現在信息采集方面，大數據技術應用的前提是已經采集了足夠的信息，金稅三期系統應用于稅收管理工作中，在信息獲得方面渠道較為單一，無法確保獲得的信息來源真實可靠，稅收信息的完整性得不到保障。信息在真實與完整性方面無法獲得保障，就會為后期審計工作造成困難，影響到審計工作的有效性。在金稅三期工程中，獲得相關稅務數據主要是通過系統登記模塊，從而獲得納稅主體的相關數據，比如法人信息，財務人信息，機構信息，企業規模，投資額等。而在生產與經營環節，數據獲得主要是通過征收與申報兩個模塊來完成。銷售，采購，供貨等方面的數據稅務部門無法獲取，而只能依靠納稅主體報送，從而增大的信息風險。某些納稅主體會故意提供虛假信息，從而隱藏其真實的財務狀況，稅務工作開展在信息收集方面缺乏主動性，真實性無法得到可靠保障。

數據信息收集與歸類問題，數據歸集工作，全員建檔工作開展依賴于個人以及企業身份理證件信息獲得。如果企業沒有在國內設立分支機構，并且屬于非居民企業信息范疇，在組織機構代碼證書不存在的前提下，稅收工作人員無法準確判定其身份的唯一性，建立檔案的唯一性要求也就無法得到滿足，涉稅信息歸集工作難度非常大。信息歸集工作與納稅主體主動性存在密切關聯，如果納稅主體沒有依據相關法律法規主動提供相關信息，稅務機關也難以獲得有效信息從而建立檔案。由于稅務工作人員有限，需要面對數量眾多的納稅主體，無法完全主動收集證實信息的真實性。

大數據技術應用的作用之一就是通過對收集的數據進行分析從而找出其中存在的規律，挖掘其內在的價值。通過對數據進行分析從而識別其中的風險，幫助管理人員采取有效措施予以避免或者是最大程度降低風險發生的可能。但是實際工作情況是稅務機關分析工作應用的指標并不均衡，并且工作開展各自為戰，數據分析指標在深度與合理性方都無法滿足工作開展的要求。通常情況下，分析方法都只是應用于對企業數據檢測，在一定程度上確保企業數據的真實與有效性。數據沒有進行細致深入的分析，從而無法為審計工作的效率與質量提升提供幫助。

數據應用的水平比較低，在該系統中可以通過相關模塊查詢納稅主體的相關信息，比如優惠，法制，申報等。但是系統存在的不足在于只能夠查詢相關信息，無法利用相關數據分析與挖掘工具對其進行深入處理，數據分析技術缺乏。比如通過征收查詢可以了解納入主體開票入庫等數據信息，但是企業是否依據規定足額納則無法查詢，系統可以了解到納入人繳納情況，但是無法對其是否存在漏稅偷稅行為進行分析。因此在技術應用的同時，數據分析及應用的水平較低，需要在后期工作過程中結合到實際情況的需要進行動態靈活調整，從而使系統能夠更加完善，更好的為稅務工作開展提供支撐。

三、金稅三期工程建設對企業納稅工作產生的影響

金稅三期工程建設對企業納稅工作開展必然會產生影響，影響可以從以下幾方面來分析，稅收實名與五證合一對企業工作的影響，增值稅發票系統升級，數據分析技術替代了傳統的人工預警，稅務部門稽查工作的重點將轉移到個人所得稅方面，加大對境外居民稅納稅情況分析。首先從五證合一方面來分析，原有的各項證件將會使用同一證件號碼，因此不同部門間能夠共享納稅人相關信息，從而在管理工作方面避免了多部門溝通存在的障礙，信息實現了透明化。信息共享能夠使各個部門結合到實際情況變化對工作進行靈活的調整，避免了原有管理模式下工作開展的滯后性。

增值稅發票信息通過三期系統應用能夠實現數據信息共享，通過云計算與大數據技術能夠對企業數據進行分析對比，比如對銷項稅與進項稅信息分析與對比，分析與對比的沒內容包括了同一法人，地址相關性，行業，比率，數量相關性等方面，在預警與識別能力方面能力也有了較大的提升。

部分納稅主體受到利益的誘惑會通過虛開發票的方式達成少繳納稅款的目的，虛假發票大多是無資產，實業的單位。企業通常由于經濟效益不好，與大企業相比不具有競爭優勢，通過虛假發票能夠在一定程度上使企業成本得到控制。而金稅三期系統應用能夠加大監督力度，從而使虛假發票行為得到抑制。

金稅三期系統應用，身份證件將會是唯一檔案證據，并以此開展管理工作，基于大數據與云技術，納稅主體可以在全國任何地方查詢自身納稅情況，同樣稅務部門及相關部門也能夠獲得與納稅主體相關的信息。

金稅三期系統應用在個人稅收稽查方面重點包括了境內外籍人員個稅信息審核，再予以細分又包括了入境時間，境內個人收入，免稅情況等。金稅三期對企業工作開展的影響還體現在，企業納稅申報的流程得以簡化，避免了傳統工作模式下由于各項材料不全而無法一次性辦理業務的問題。我國關于稅收管理的條例比較多在，而在實際操作過程中，會存在較多的特殊情況，稅務機關的具體處理時具有較大的選擇余地，不利于稅收監管工作的開展。而金稅三期系統應用則能夠攔截違規行為，使稅務工作更加規范化與標準化。

企業納稅通過線上完成，企業納稅風險會明顯增加，在系統應用前企業可能會存在某些違規行為，而在系統應用后，企業違規行為將會受到處罰。

四、結束語

大數據技術應用使傳統的管理工作模式與方法發生了改變，企業稅收信息能夠實現資源共享，從而使監督工作效果更加明顯，稅務工作在效率與質量方面能夠獲得明顯提升。利用技術對工作過程存在的風險進行分析，從而有效控制，確保稅務工作安全。企業要順應形勢發展，配合稅務工作開展，規范自身行為，從而使企業良性發展。

參考文獻

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作者簡介：楊光（1977-），女，漢族，吉林長春人，大學本科學歷，高級會計師，研究方向：企業納稅籌劃、財務管理。