中小農村商業銀行的轉型模式及原因

【摘要】從2016年5月1日起，隨著我國農村金融改革的進一步發展進步，我國中小農村商業銀行也不可避免的需要進行轉型，這也就是我們所說的商業銀行第二次轉型的戰略謀劃。在以前的中小型商業銀行的第一次轉型中，農村商業銀行發生了本質的轉變，即：農村信用社→商業銀行。為了探究目前農村商業銀行的發展模式轉變形式，本文就當前農村商業銀行發展模型展開討論，對轉型影響因素進行分析，為新時代中小型農村商業銀行可持續發展戰略制定作出基礎。

【關鍵詞】商業銀行 營業稅務 發展對策

一、引言

自2016年以來，隨著我國農村商業資金管理政策的不斷改革實施，在國家宏觀調控的指導下，根據政策指引，我國中小農村商業銀發展過程由從無到有發展，建立規模較小到當前的第二次銀行轉型，基本上每年我國中小農村商業銀行無論是數量還是質量都是增加的勢頭。據四川省不完全統計統計，四川省當前已初具規模的中小農村商業類銀行已經超過400余家，其中中小農村商業銀行規模較大的已經超過了200家。全省普遍中小農村商業銀行的發展取得了可觀進步，發展勢頭一片良好。但是隨著中小農村商業銀行飛速發展取得巨大成就的同時，也必須正視我國中小農村商業銀行進步中出現的問題和存在的不足。重視出現的問題，不斷改進，為中小農村商業銀行轉型作出鋪墊作用。

二、中小農村商業銀行轉型的背景

（一）中小農村商業銀行轉型的背景

從商業銀行第一次轉型以后，商業銀行存在的不足也隨著科技的沖擊和商業的服務漏洞顯得越來越嚴重，比如銀行處理企業營業稅時，商品流通一次就要交一次營業稅，導致稅負越來越重，最終轉嫁到銀行商業管理身上。這時候出現的增值稅就是針對商品，或者勞務的增值進行征稅，有效的規避了重復征稅的環節。同時目前的情況下，在增值稅提出前提下，進項稅額可以抵扣銷項稅，很大程度上減低了了企業稅負。為了有效規避這方面尚存在的問題，我國從2012年開始進行“營改增”試點，效果明顯。直到2016年5月1日，我國中央下達了將建筑業、房地產業、金融業、生活服務業納入營改增，全面營改增時代開啟的指示，這也是中小農村商業銀行轉型的重要因素之一。

同時在2017中國農村金融轉型發展論壇暨“農信銀杯”第七屆中國農村金融品牌大典中，論壇以“大轉型：探路與重生”展開討論，就當前“金融科技”對市場競爭的沖擊和監管政策不斷趨嚴展開討論，以掌握趨勢，總結經驗，探索未來一段時期農村金融機構戰略制高點作為主題，以期望實現一場涉及體制、業務、文化層面的全面大轉型。

（二）當前中小農村商業銀行經營模式

1.維持本地區域經營模式。所謂的維持本土經營模式就是說農村商業銀行只能在建立所在區域進行經營，只能保證其對所管轄區域市場資源進行利用，在利用過程中不斷開發完善適合本地區域經濟發展的不同金融產品（應對不同層次），從而保證本地區域經濟和商業銀行發展的良好融合循環過程。

2.建立異地子商業銀行模式。相比于第一種的維持本土經營模式，建立異地子商業銀行模式則是農村商業銀行在具有充足的綜合實力以后，在各項條件都符合國家相關部門設定的標準以后，在其他地區開設子商業銀行。這種模式主要是靠農村商業銀行自身實力，打破了傳統的“一行管一地”，經營模式，多面發展，提高中小農村商業銀行的多樣化發展。

3.參股經營模式。在以上兩點經營模式體系中，都是利用自己的實力對區域資源進行劃分規整。而參股經營則不同，這種模式是農村商業銀行利用參股、控股其他地區綜合實力較為弱小的農村商業銀行，以及農村信用社來對被參股商業銀行進行管理。相對于第二種建立異地子商業銀行模式，這個參股經營模式風險更小，可適應性卻不高（不一定所有的農村商業銀行都發展不均勻）。

4.兼并其他金融機構模式。在上面我們分析了了參股經營模式，那么，就參股來說，其定位點在于綜合實力強大的商業銀行，而不是綜合實力較弱的商業銀行或者農村信用社。所以，在部分綜合實力較弱的農村商業銀行或者農村信用社，他們則可以通過兼并其他金融機構來進行自我增強。這種模式是指某一地區內的農村商業銀行或者農村信用社在以合作作為前提下，通過資本作為樞紐，將資產、負債、其他金融服務、工作人員進行整合兼并，最終變成具有法人資格，綜合實力提升的新型農村商業銀行。

5.新型農村金融機構模式。因為我國經濟發展的主體目標是——“以先富帶動后富”，因此，我國部分中小農村的金融服務行業出現了空白，為了這些金融服務的空白，我國相關部門降低了標準。其中最主要的就是中小農村商業銀行類的其他金融機構進入市場的標準，這些一系列的政策和重新制定的標準很大程度上促進了全國中小農村金融機構的積極參與。也因此，新的標準刺激市場也成為新型農村金融機構發展模式的主要手段之一。

三、中小農村商業銀行轉型模式極其原因

在當前中小農村商業銀行轉型模式中，應該因地制宜，掌握完善當前現有的科技環境。以下就是天津市一試點的商業銀行轉型后的經營數據和未轉型前的數據對比。

就通過對中小農村商業銀行模式轉型之前的2016年3月，2016年9月以及中小農村商業銀行模式轉型后的的2017年3月和2017年9月的凈利潤對比，兩者經營模式的轉變，轉型模式中運用的科技手段比例，利用科技手段營業稅金增減等等，具體如下：轉型前營業收入：2016年3月為14757.28千元，2016年9月為16388.34千元。轉型以后營業收入：2017年3月為14757.28千元，2017年9月為16388.34千元。轉型前利用科技手段所占比例：2016年3月為0%，2016年9月為1%。轉型后利用科技手段所占比例：2017年3月為28%，2017年9月為30%。轉型前利用科技手段的營業稅金2016年3月為0千元，2016年9月為0千元，轉型后運用科技手段營業稅金2017年3月為31.00千元，2017年9月為34.42千元。其中，轉型前的營業稅及附加稅2016年3月為92.97千元，2016年9月為103.25元，轉型后的營業稅及附加稅2017年3月為53.13千元，2017年9月為59千元。2016年3月的財務費為58.76千元，2016年9月財務費為45.18千元，2017年3月財務費為58.76千元，2017年9月財務費為45.18千元。2016年3月的管理費為11167.34千元，2016年9月管理費為16168.58千元，2017年3月管理費為11167.3千元，2017年9月為16168.51千元。

通過2016年、2017年3月和9月的凈利潤比較：

2017年較2016年3月：3580.70-3492.82=87.88

2017年較2016年9月：602.94-506.75=96.19

從上例數據中可以看出，在中小農村商業銀行轉型之后，商業銀行利潤和利用科技手段進行處理的人數增多。

（一）中小農村商業銀行轉型模式和方法

實踐數據表明，農村中小銀行要進行轉型，必須從第一次轉型的首要目標“規模化”轉變方向以“價值化”發展為首要目標。

具體轉型方法必須把握如下幾個關鍵點：

第一，正確處理“大規模、擴區域”的錯誤方式，因地制宜，跟隨時代的發展，不能只僅僅還停留在第一次商業銀行轉型。堅持以扎根本土、服務“三農”的目標，創造“零售銀行”。

第二，以科技發展金融作為發展路子，以大數據作為核心，積極重視布置中小農村互聯網的建立，加速布局互聯網金融。

第三，也就是上面所說的因地制宜，根據地方經濟特色建立具有自主色彩的服務。

第四，引進合作者，以強力金融機構作為合作伙伴，優化股權結構，為中小農村商業銀行轉型進程做好動力系統。

（二）中小農村商業銀行轉型的原因

在中小農村商業銀行轉型中，農村金融機構必須以服務“三農”作為最基礎的理念（上文提到），然后再注重商業銀行的創新增收點，現階段的中小農村商業銀行轉型模式：“互聯網+”就是是中小農村商業銀行模式實現轉型發展的主要手段，更是中小農村商業銀行轉型的原因。中間業務多元拓展，加快混業經營。積極開展新興業務，進行跨業合作、混業經營，開展金融租賃、消費貸款、保費代繳等業務，在條件成熟的基礎上逐步介入項目融資、理財顧問、投資管理等中間業務領域。銀行面臨的客戶群體結構會更加復雜，客戶對銀行的業務種類、業務流程也有了更高更多層次的要求，這就要求商業銀行對其原有的經營模式進行創新，以滿足新形勢下的發展需要。

對比于上文中當前的中小農村商業銀行模式來說，轉型的原因主要是因為互聯網金融脫離了地區和空間的限制，相對于現階段的農信社、農商銀行支付網點具有著覆蓋廣泛的優勢。比如現在的余額寶、支付寶等都相當于小型銀行，同時這也是農信社和農商銀行的儲蓄客戶。隨著現代農村電子商務的發展，以阿里巴巴等電子商務平臺為例子，它們都可以直接跳過銀行為使用電子化產品的農戶提供小額貸款（螞蟻花唄）、信用擔保（借貸寶）等金融服務。在當前互聯網金融無處不在的新科技時代，農信社和農商銀行只有主動使用以互聯網金融作為主要內容的創新業務，也不至于被科技所拋棄。

四、結束語

商業銀行也就是我們常說的具有商業性質的資金交流場所簡稱，新時期中小農村商業銀行轉型的提出是非常必要的，因為它從長遠來看是要解決農村商業銀行服務功能受限這一長久的問題，特別是隨著科技金融的融入，現在的中小農村商業銀行正處于模式轉型的關鍵時期。本文就從中小農村商業銀行模式轉型的背景和當前的運營模式入手展開討論，以轉型前后數據展開對比，分析中小農村商業銀行模式轉型的方法和原因，為當前中小農村商業銀行模式轉型提供理論基礎和數據對比。

參考文獻

[1]周小川.深化農村金融改單進一步提升農村信用社貧本及其質量[J].投資研究，2012（01）.

[2]應千凡.王婷農村信用合作組織監管制度： 國際比較與借鑒[J]浙江金融，2010（12）.

作者簡介：冀顯貴（1973-），男，漢族，陜西商南人。