高?？蒲许?xiàng)目與資金管理融合設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)

夏麗君 陳國(guó)旗

[摘 要] 本文分析了高校科研項(xiàng)目與資金管理的現(xiàn)狀，為提高科研項(xiàng)目的管理質(zhì)量和管理效率，提出了項(xiàng)目管理和資金管理相融合的方法，給出了設(shè)計(jì)和實(shí)現(xiàn)的具體過程。

[關(guān)鍵詞] 高校；科研項(xiàng)目；資金管理；系統(tǒng)融合

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 05. 012

[中圖分類號(hào)] G475 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2018）05- 0028- 02

0 引 言

隨著創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的深入實(shí)施，國(guó)家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的投入在逐年增長(zhǎng)，高校得到科研項(xiàng)目的數(shù)量和資金也在逐年增加?？蒲许?xiàng)目、資金的管理已成為高校的重要工作，也是管理工作中的難點(diǎn)之一?？蒲许?xiàng)目管理涉及的部門和層級(jí)比較多，管好科研項(xiàng)目，需要理順和協(xié)調(diào)好科技處、財(cái)務(wù)處、設(shè)備處、二級(jí)學(xué)院、項(xiàng)目組等多個(gè)部門、層次之間的關(guān)系。在這些關(guān)系中，筆者認(rèn)為最為重要的關(guān)系無疑是科研項(xiàng)目與資金管理，處理好這兩者之間關(guān)系，對(duì)提高工作效率、規(guī)范科研項(xiàng)目和資金管理具有非?，F(xiàn)實(shí)的意義。

1 科研項(xiàng)目管理與財(cái)務(wù)資金管理融合的必要性

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見》和《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》的要求，為深化改革，更好的激發(fā)廣大科研人員積極性，需進(jìn)一步推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)，改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)使用和管理方式，促進(jìn)形成充滿活力的科技管理和運(yùn)行機(jī)制，這就要求高校必須提高科研項(xiàng)目和科研資金的管理水平?，F(xiàn)高?？蒲许?xiàng)目與資金管理還存在一些不足，主要表現(xiàn)為科研項(xiàng)目管理和科研財(cái)務(wù)管理脫節(jié)[1]，高校需要結(jié)合實(shí)際，制定和完善科研項(xiàng)目與資金管理相關(guān)的管理辦法，改革創(chuàng)新科研項(xiàng)目與資金管理手段， 提高科研管理水平。為解決項(xiàng)目管理與資金管理脫節(jié)的問題，對(duì)高校科研管理現(xiàn)狀進(jìn)行如下分析。

1.1 科研項(xiàng)目與資金管理分屬不同部門

高校的科研項(xiàng)目與資金管理職能分屬于科技處與財(cái)務(wù)處這兩個(gè)部門，一般來講，這兩個(gè)部門職責(zé)如下：

（1）科技處負(fù)責(zé)科技項(xiàng)目合同審核和管理，項(xiàng)目中期檢查、結(jié)題驗(yàn)收和成果管理，配合財(cái)務(wù)處做好科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算、經(jīng)費(fèi)使用以及合作經(jīng)費(fèi)外撥等審核、監(jiān)督工作，承擔(dān)相應(yīng)的科研管理責(zé)任。

（2）財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和結(jié)算報(bào)銷等工作，指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，審核項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算，監(jiān)督和指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人規(guī)范、有效地使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理責(zé)任。

從以上分工可以看出，科技處負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)算、合同管理、驗(yàn)收管理，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的資金管理，包括項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)核算、預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督。資金使用管理是以預(yù)算和合同為基礎(chǔ)的，項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收以資金的決算為重要的依據(jù)之一。為提高管理水平和工作效率，很有必要將兩種管理的信息進(jìn)行相互融合。

1.2 科研項(xiàng)目與資金管理所需的共同信息相互獨(dú)立

科技處和財(cái)務(wù)處為實(shí)現(xiàn)自己的管理職責(zé)，都根據(jù)自己的工作需求實(shí)施了信息化管理，科研管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)都實(shí)現(xiàn)了各自的流程任務(wù)，但兩套系統(tǒng)的信息相互獨(dú)立，還不能有效溝通，形成了信息“孤島”。在科研項(xiàng)目立項(xiàng)和資金核算中，財(cái)務(wù)系統(tǒng)需要科研系統(tǒng)中的立項(xiàng)、合同、預(yù)算等信息，在結(jié)題和科研項(xiàng)目公開中，科研系統(tǒng)也需要項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況、支出明細(xì)、決算報(bào)表等財(cái)務(wù)信息，因兩個(gè)系統(tǒng)之間沒有接口互聯(lián)，不能實(shí)現(xiàn)信息流動(dòng)與交互，利用手動(dòng)方式設(shè)置和同步，造成信息反饋不及時(shí)、效率低下，容易造成項(xiàng)目資金管理風(fēng)險(xiǎn)，有必要開發(fā)接口程序，實(shí)現(xiàn)兩個(gè)系統(tǒng)的互聯(lián)融合和信息交換。

2 科研項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理融合實(shí)施過程

2.1 科研系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)所需要的共同信息與交換信息

在科研管理實(shí)務(wù)中，兩個(gè)系統(tǒng)所需要的共同信息如下：

（1）科研項(xiàng)目合同信息。項(xiàng)目編號(hào)、名稱、負(fù)責(zé)人代碼、負(fù)責(zé)人姓名、開始日期、結(jié)束日期、合同金額、課題類別、部門代碼、部門名稱等。這些信息對(duì)應(yīng)于財(cái)務(wù)立項(xiàng)信息。

（2）科研項(xiàng)目預(yù)算信息。項(xiàng)目編號(hào)、預(yù)算科目代碼、預(yù)算科目名稱、預(yù)算金額等。這些信息同財(cái)務(wù)項(xiàng)目預(yù)算（額度）信息相對(duì)應(yīng)。

（3）科研項(xiàng)目收入費(fèi)用信息。項(xiàng)目編號(hào)、收入編號(hào)、到賬金額、費(fèi)用名稱、費(fèi)率、費(fèi)用金額等。這些信息同財(cái)務(wù)的收入、管理費(fèi)、稅費(fèi)相對(duì)應(yīng)。

（4）科研項(xiàng)目結(jié)題信息。項(xiàng)目編號(hào)、部門代碼、預(yù)算代碼、預(yù)算結(jié)余金額、項(xiàng)目余額、結(jié)題時(shí)間等。同財(cái)務(wù)的結(jié)題結(jié)轉(zhuǎn)信息相對(duì)應(yīng)。

（5）項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整信息。項(xiàng)目編號(hào)、預(yù)算代碼、調(diào)整金額等，對(duì)應(yīng)于財(cái)務(wù)信息中的額度調(diào)整信息。

（6）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況信息。部門代碼、項(xiàng)目編號(hào)、預(yù)算額度、執(zhí)行額度等信息，對(duì)應(yīng)于科研系統(tǒng)的項(xiàng)目決算表。

（7）項(xiàng)目執(zhí)行明細(xì)信息。日期、項(xiàng)目編號(hào)、科目編號(hào)、科目名稱、摘要、支出金額、經(jīng)辦人等。對(duì)應(yīng)于科研系統(tǒng)中的項(xiàng)目收支明細(xì)表。

2.2 信息交換功能的設(shè)計(jì)

（1）立項(xiàng)管理。在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中，通過科研接口，把科技信息系統(tǒng)的項(xiàng)目合同信息、項(xiàng)目預(yù)算信息接收過來，形成財(cái)務(wù)系統(tǒng)科研項(xiàng)目信息。

（2）項(xiàng)目執(zhí)行和預(yù)算調(diào)整。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)確認(rèn)收入的同時(shí)，調(diào)取科研項(xiàng)目系統(tǒng)中管理費(fèi)、稅費(fèi)等費(fèi)用的核算指令，進(jìn)行項(xiàng)目費(fèi)用核算。科研系統(tǒng)的預(yù)算調(diào)整信息通過接口傳給財(cái)務(wù)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)按規(guī)則調(diào)整預(yù)算。財(cái)務(wù)系統(tǒng)中核算的收支明細(xì)通過接口傳遞到科研系統(tǒng)，項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況也會(huì)傳遞到科研系統(tǒng)。

（3）項(xiàng)目結(jié)題。財(cái)務(wù)系統(tǒng)接收科研系統(tǒng)的結(jié)項(xiàng)指令，進(jìn)行結(jié)題核算，生成結(jié)題資金決算報(bào)表，收回預(yù)算，剩余資金轉(zhuǎn)入科研基金，項(xiàng)目做結(jié)題處理，生成的結(jié)題文件、數(shù)據(jù)通過接口返回科研系統(tǒng)。

2.3 信息交換接口設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)

2.3.1 信息交換的中間數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)

因科研系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)有不同的開發(fā)商供應(yīng)，數(shù)據(jù)代碼在兩個(gè)系統(tǒng)中有不同的存在形式，編碼的規(guī)則也不同，需要設(shè)計(jì)一個(gè)中間數(shù)據(jù)庫來完成兩個(gè)系統(tǒng)之間的代碼對(duì)應(yīng)和各自推送信息的數(shù)據(jù)表?？蒲邢到y(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)信息的安全要求比較高，通過中間數(shù)據(jù)庫可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)按一定的規(guī)則自動(dòng)推送，兩個(gè)系統(tǒng)可以按需主動(dòng)接受數(shù)據(jù)，滿足各自信息的需求。主要設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)表如下：（1）數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)關(guān)系表。項(xiàng)目類型對(duì)應(yīng)表：解決科研部門科研來源與財(cái)務(wù)部門的科研類型的對(duì)應(yīng)關(guān)系；部門對(duì)應(yīng)關(guān)系表：解決科研系統(tǒng)的部門編碼同財(cái)務(wù)系統(tǒng)部門編碼對(duì)應(yīng)問題；預(yù)算對(duì)應(yīng)表：解決科研系統(tǒng)的項(xiàng)目預(yù)算同財(cái)務(wù)系統(tǒng)的預(yù)算額度對(duì)應(yīng)關(guān)系。

（2）交換信息表?？蒲邢到y(tǒng)的數(shù)據(jù)表有：合同信息表、合同預(yù)算信息表、費(fèi)用指標(biāo)表、收入入賬表、預(yù)算調(diào)整表等；財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)表有：項(xiàng)目收支明細(xì)表、預(yù)算執(zhí)行情況表等。

2.3.2 接口設(shè)計(jì)

為實(shí)現(xiàn)科研與財(cái)務(wù)系統(tǒng)互聯(lián)和信息交換同步，接口采用了ETL和WebService服務(wù)實(shí)現(xiàn)，具體的實(shí)現(xiàn)過程如下：

科研系統(tǒng)采用數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、抽取、傳輸（ETL）到中間數(shù)據(jù)庫，即科研項(xiàng)目的立項(xiàng)信息、合同信息、預(yù)算信息、預(yù)算調(diào)整信息、費(fèi)用分配信息、結(jié)題信息等以數(shù)據(jù)規(guī)范格式傳輸?shù)街虚g數(shù)據(jù)庫。科研系統(tǒng)定時(shí)通過ETL把中間數(shù)據(jù)庫中相關(guān)的財(cái)務(wù)信息讀取到科研數(shù)據(jù)庫中。

財(cái)務(wù)系統(tǒng)通過WebService技術(shù)，調(diào)用相關(guān)的操作函數(shù)把中間數(shù)據(jù)庫的科研項(xiàng)目信息讀取到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫中，完成項(xiàng)目的立項(xiàng)、項(xiàng)目預(yù)算、費(fèi)用分配等工作后，把已處理完的結(jié)果返回中間數(shù)據(jù)庫。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成的項(xiàng)目收支明細(xì)信息，預(yù)算執(zhí)行情況信息通過ETL定時(shí)傳給中間數(shù)據(jù)庫。

在WebService服務(wù)中，設(shè)計(jì)了立項(xiàng)業(yè)務(wù)相關(guān)接口、項(xiàng)目預(yù)算和收入調(diào)整相關(guān)接口、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)相關(guān)接口、結(jié)項(xiàng)業(yè)務(wù)接口等，這些接口完成科研項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)算、收入費(fèi)用分配、結(jié)題等相關(guān)業(yè)務(wù)。

3 科研項(xiàng)目管理與資金管理融合實(shí)施效果

科研項(xiàng)目管理中科研類型比較多，每類項(xiàng)目的預(yù)算內(nèi)容不盡相同，根據(jù)科研項(xiàng)目類型在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中設(shè)計(jì)了不同預(yù)算模版。以國(guó)基金類的項(xiàng)目為例，模版中設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)科目與科研項(xiàng)目預(yù)算相對(duì)應(yīng)，對(duì)應(yīng)關(guān)系如下：

科研系統(tǒng)項(xiàng)目預(yù)算{（測(cè)試/計(jì)算/分析費(fèi)）、（能源/動(dòng)力費(fèi)）、（會(huì)議/差旅費(fèi)）、（出版/文獻(xiàn)/信息傳播事務(wù)費(fèi)）、（原材料/試劑/藥瓶購(gòu)置費(fèi)）、（儀器設(shè)備購(gòu)置費(fèi)）、（實(shí)驗(yàn)室改造費(fèi)）、（協(xié)作費(fèi)）、（項(xiàng)目組成員出國(guó)合作交流）、（境外專家來華合作交流）、（勞務(wù)費(fèi)）、（管理費(fèi)）}分別對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)科目{（委托業(yè)務(wù)費(fèi)—化驗(yàn)加工測(cè)試費(fèi)、（燃料動(dòng)力費(fèi)、電費(fèi)）、（會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)）、（印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)—專利申請(qǐng)費(fèi)、資料講義費(fèi)）、（材料費(fèi)）、（專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)）、（維修費(fèi)）、（委托業(yè)務(wù)費(fèi)—項(xiàng)目合作費(fèi)）、（因公出國(guó)（境）費(fèi)）、（外事活動(dòng)費(fèi)）、（科研勞務(wù)費(fèi)）、（管理費(fèi)）}

從對(duì)應(yīng)關(guān)系可以看出，科研項(xiàng)目部分預(yù)算科目與財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)科目存在一對(duì)多關(guān)系，通過設(shè)計(jì)項(xiàng)目預(yù)算模版和接口程序，能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算自動(dòng)轉(zhuǎn)換為財(cái)務(wù)的經(jīng)費(fèi)支出控制額度，科研人員在使用資金時(shí)，不會(huì)出現(xiàn)超預(yù)算現(xiàn)象。在兩套系統(tǒng)融合之前，科研項(xiàng)目預(yù)算通過財(cái)務(wù)的資金控制需要手動(dòng)協(xié)同，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)額度控制滯后，數(shù)據(jù)不一致現(xiàn)象，影響項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。接口系統(tǒng)實(shí)施后，從科研項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算、收入費(fèi)用核算到結(jié)項(xiàng)、科研決算，都實(shí)現(xiàn)了兩套系統(tǒng)的協(xié)同，提高了管理效率和質(zhì)量。項(xiàng)目資金的使用信息傳入科研系統(tǒng)，也為科研項(xiàng)目公開的自動(dòng)實(shí)現(xiàn)提供了新渠道。

主要參考文獻(xiàn)

[1]袁素琴. 談加強(qiáng)高?？蒲胸?cái)務(wù)管理[J].財(cái)會(huì)月刊，2012（2）：95-96.