供電公司“五位一體”深化資金管理

胡馨文

摘要：近年來，國家電網公司在“三集五大”體系發展戰略中要求公司財務集約化發展：其中資金管理是工作重點。做好資金管理不僅為公司經營提供了有力保障，而且能幫助公司財務從粗放式向集約式過渡。本文主要介紹供電公司如何通過“五位一體”來深化資金管理，切實做到降低資金使用成本，控制公司財務風險。

關鍵詞：資金 集中管理 五位一體

一、實施意義

國家電網公司推行“三集五大”戰略以來，為落實“集團化運作、集約化發展、精益化管理、標準化建設”的要求，公司全面加強資金集中管理，提高公司資金集團化運作和集約化管理水平，強化資金內控管理，防范資金風險，保證資金安全。供電公司屬于資金密集型企業，實行資金集中管理對于像供電公司這樣的資金密集型企業十分有幫助。首先，可以降低風險，能及時對資金進行有效控制，防范風險發生。其次，可以通過資金集中管理實現資金優化，提高公司經濟收益。最后，資金集中管理是財務管理的重點，資金合理有效的運用能使企業健康發展。所以為實現資金綜合效益，確保資金價值最大化，供電公司有必要實行合理有效的資金集中管理。

二、供電公司資金現狀

（一）現金流量大，資金類型多

供電公司資金具有現金流量大，資金類型多的特點。公司的主要經營收入為售電收入，每月由營銷電費班確認售電收入、做賬、生成報表而后傳入財務系統。除主要售電收入外，供電公司還有工程項目收入，如電網工程、用戶工程等。供電公司主要的經營支出為公司日常成本費用類支出、大修費用、資本性支出、購電費（小水電、光伏）等。資金支付種類多，資金支付量大（工程，大修費用支出金額較大），并且每種類型的資金都有其自身的特點。例如：上繳的電費收入會沖減購電成本，而資本性支出會在工程完工后，形成固定資產。月初，市縣級供電公司會接收省公司下撥的生產經費，農網撥款，購電費和光伏補貼費用等，月中和月末會上繳售電收入。

（二）電力行業特征顯著

供電公司的資金結構和運行具有該行業獨有的特性。從資金結構來看，固定資產的比重較大，因為每月的資本性支出占公司整個現金流的一半以上，而資本性支出項目完工后就會形成固定資產。從流動資產來看，供電公司每月的貨幣資金在流動資產中占比最高，這是由于每月的成本性支出、資本性支出和購電費所形成。電網新建項目多且設施需經常維修、維護、升級、改造，資本性支出和大修費用是導致貨幣資金在流動資產中占比最高的主要原因。

（三）供電公司資金周轉快

電力商品具有實時生產實時消費，無庫存的特點。每月供電公司會在固定時間段向用戶收取電費。以往是先購電、再售電，近些年來，供電公司推廣費控（智能電表安裝工程），改變了繳費模式，用戶先預付電費再用電。這在一定程度上保證了電費資金回收的可靠性。現如今移動支付的廣泛使用讓繳費更加快捷便利，電費回收方式多種多樣，確保了電費回收的及時性。公司營銷部推行電費客戶經理，市、縣都配備一個區域客戶經理，負責介紹費控、簽署服務協議、催收電費等，這確保了電費回收的有效性。

（四）供電公司資金管理難度高

從供電公司現金流中不難發現，電費收入和工程資金所占比重最高。電費收入每日現金流入量大且雜，日常工作涉及海量用戶，用電區域全覆蓋，資金回收方式復雜。這使得電費回收具有極大的不確定性。工程資金流出大，隨著每年用電負荷的增長，公司每年都有許多新建工程另外城市電網、農村電網的改造工程，設施修理費使得供電公司在電網建設、修理、改造上資金投入金額非常大。資金規模大，電費收入雜等特點導致公司資金管理難度大，風險高。如何有效的對資金進行集中管理是公司需要重點關注的問題。

三、當前供電公司資金管理中存在的問題

（一）資金管理體系不完善

供電公司業務部門和財務部在資金運作上存在分工不明確的情況，容易讓財務部變成整個資金鏈中“出納”的角色。例如，對于電費收入，營銷部電費班對每日電費收入進行確認核實和入賬，財務部每月在固定日向上級公司上繳電費。兩個部門都對電費收入有監管的責任但是協作分工又不明確。對于工程資金，每月業務部門會根據工程進度對下一個月的工程款做預算，財務部則根據業務部門的成交通知書、合同、竣工決賽、進度明細、發票等對項目進行入賬和付款。在此過程中業務部門和財務部對于工程款的安排、使用、監管等職能并沒有得到很好的細分。管理體系的不完善容易造成財務部對資金監管不到位。

（二）資金賬戶管理有待加強，資金監管不到位

供電公司為了加強資金集中，成立了內部財務公司，建立了“資金池”管理模式，縮減外部銀行賬戶盡可能的使用中電財（內部）賬戶并掛接為集團賬戶，在這種資金賬戶管理模式下，能較好的控制資金流量，強化資金監管。還是存在未掛靠集團賬戶的外部帳戶，如電費戶、工會經費賬戶等，這些未掛靠集團賬戶的資金不能得到有效的監管和使用，為資金的可操作性留有余地。如何有效的監管資金，最大限度的合理使用資金是供電公司亟需解決的問題。

（三）預算體系不完善

預算管理的合理運用能使公司效益最大化，優化公司的資源配置，調動員工積極性。供電公司每月都會在固定時間上報預算計劃，年末進行下年總體預算的編制，下年年初下達預算數，年中調整預算數等。從預算編制流程來看，雖然預算編制的各個環節都全部執行完畢但是預算實現效果并不理想，在預算的編制過程中，業務部門對預算的準確性把握的不夠到位。從預算管理來看，預算執行情況并沒有全方位監控，雖然做預算了但是并沒有對預算的合理性和準確性進行管理，預算管理的職能沒有真正發揮。從預算方法上來看，大部分是采用固定預算法，小部分預算采用滾動法，像零基預算、彈性預算、增量預算法的未在預算編制中采用，這大大降低了預算的科學性。

四、“五位一體”深化資金集中管理

（一）加強銀行賬戶統一管理endprint

以前供電公司對銀行賬戶疏于管理，造成銀行賬戶過多，往往一個公司會有5、6個銀行賬戶，資金管理混亂，資金使用效率低。現供電公司依托中電財搭建的內部賬戶體系，實現公司系統內資金往來全部通過內部賬戶辦理，擴大了內部賬戶的使用范圍，拓展了內部賬戶對外結算功能，進一步提高結算效率、提升資金效益、保障支付安全。同時進一步壓縮銀行賬戶數量，清理重復賬戶，減少低效賬戶，杜絕無效賬戶，全面落實一市一行一戶，加大資金歸集力度，減少地方商業銀行應歸未歸資金，推廣電費自動實時歸集，減少電費資金沉淀。進一步壓降不可歸集資金，對監管規定沒有明確不可歸集的資金，一律歸集至中國電財。實施內部資金封閉結算，盤活存量、用好增量，提升資金的安全性、流動性、收益性水平。

（二）完善資金支付系統

供電公司要想實現有效的資金集中管理必須全面實現資金收支電子對賬，銀行余額調節表自動編制，全面提高對賬質量和效率。同時完善對私支付功能。公司應全面建成中國電財結算系統與工、農、中、建四家銀行直聯通道對私支付接口，實現所有支付業務在系統中全程無縫鏈接，不落地通過內部賬戶“一口對外”辦理，逐步取消網上銀行支付功能，減少支票、現金等傳統支付手段，同時規范資金收支流程。科學制定資金收支業務流程，實現收支業務全部由業務端發起，建立健全資金收入“應收池”和資金支出“應付池”，應收與資金收入嚴格對應。同時，預算與資金支付緊密銜接，實現資金從收入到支出全流程閉環在線管控，消除資金管理薄弱環節，推動資金收支時序管理，平滑資金曲線，保障資金支付安全。

（三）構建全面預算編制體系

供電公司應構建“三級行動目標”全面預算編制體系。圍繞公司確立的“六個新局面”，構建“三級行動目標”全面預算編制體系，明確12個一級目標和33個二級目標，三級目標細化到具體明細支出，以解決實際問題為導向，具有可視化、可量化和可驗證的特征。“三級行動目標”全面預算編制體系涵蓋所有資本性、成本性資金支出，應用公司最新修訂下發的生產運營標準成本體系，實現項目安排有導向、成本支出有標準。其次是完善預算編制報表。進一步拓展預算編制的廣度和深度，形成全面覆蓋、重點突出、目標明確的預算報表體系，修訂、細化、優化部分報表。鑒于近年來電價政策調整較為頻繁，增設部分電價報表，提升售電收入測算的準確性。

（四）深化資金監控

公司應將資金全方位實時監控系統落實應用，實現資金存量“看得清”、流量“管得住”、風險“控得嚴”。全面深化資金全方位實時監控系統應用。建設資金監控平臺，將賬戶和資金納入監控范圍。不斷完善系統功能，優化監控規則，提升風險響應和預警能力。同時公司每月對銀行賬戶數量、低效無效賬戶、賬戶監控比例、備付額度、未達賬項等重要指標進行考核，以考核促提升，進一步夯實資金管理基礎。

（五）加強公司資金內部控制

一是牢固樹立資金安全意識，嚴守資金安全“底線”。資金安全是資金工作的第一要務，是必須嚴守的“底線”。進一步提高對資金安全重要性的認識，牢固樹立安全意識、責任意識、紅線意識，增強資金安全工作的緊迫感和責任感，提高資金安全工作的主動性和自覺性，做到思想上高度重視，責任上清晰明確，制度上有效執行，監管上嚴格把關，管控上有的放矢，杜絕資金安全事件的發生。二是建立健全資金安全管理長效機制，有效提升資金安全管控水平。公司組織修訂《資金管理辦法》，梳理資金收支流程。同時健全安全監督機制，嚴格落實安全責任。建立健全覆蓋全員、全過程、全方位的安全責任體系，杜絕盲區、不留死角。建立資金安全監督檢查常態機制和突擊抽查機制，定期或不定期組織開展資金安全和合規性監督檢查，督促落實問題整改，進行閉環管理。三是加強財務人員培訓，提高職業操守。建設高素質的忠誠擔當人才隊伍，是資金安全管理的重要保障。公司要加強業務培訓和思想道德教育，不斷提高財務人員遵紀守法的自覺性和職業操守，努力提升各級財務人員履職能力。各級財務人員要加強法律法規學習，嚴格遵守國家財經法規和公司財務制度，堅持職業道德底線，自覺遠離法紀紅線，提高從嚴防控風險的履職能力。

五、結束語

“三集五大”戰略要求財務集約化，其中財務集約化的重點工作就是資金集中管理。供電公司實行合理有效的資金管理能確保資金使用最大化，實時全方位監控資金安全，減少企業風險。供電公司在資金管理中還存在方方面面的問題，所以需要通過加強銀行賬戶統一管理、完善資金支付系統、構建全面預算編制體系、深化資金監控、加強公司資金內部控制這五個方面來確保資金集中管理的有效實施，使企業高效、有競爭力的發展。endprint