試析企業內控機制的建設與風險防范

潘英勇

摘要：文章通過對企業內控機制建設存在的問題進行了分析，找出缺乏健全的內控機制、企業過于依賴內控機制的建設和風險防范以及缺少完全的執行態度的相應解決策略，建立健全的內控機制、制定相關的制度以及提高企業內部全體人員的執行態度，以此加強企業對風險的防范，促進企業的持續發展。

關鍵詞：內控機制；建設方法；風險防范

企業內部控制機制的建設與風險防范，兩者之間有著密不可分的關系，可以說內部控制機制的建設主要就是對存在的風險隱患進行防范，因此風險防范其實就是內部控制機制建設的根本，內部控制機制的建設主要就是將存在的風險隱患加以控制和避免，進而降低風險的存在，促進企業的持續發展和進步。因此，以下全文對兩者之間存在的問題進行了分析，并提出相應的解決措施，以加強風險的防范。

一、企業內控機制的建設存在的問題

（一）缺乏健全的內控機制，降低了監督效果

在內控機制建設方面，很多企業缺乏健全的內控機制，導致內控機制無法對企業內部的全體員工進行監督管理，促使企業內部形成不公平的工作環境，降低了內控機制建設的實施效率。再者，內控機制的建設缺少全面性，沒有將企業內部的方方面面顧及到，尤其是監督內控機制建設的不完善，在一定程度上影響著實時的監督和評價效果，從而導致企業內控工作得不到具體的落實。另外，內控人員在工作方面出現懈怠、利用職權之便、損失企業集體利益等情況的出現，同時嚴重影響著對企業內部材料、工作過程以及考核等情況的監督質量，降低了監督效果和內控質量[1]。

（二）企業過于依賴內控機制的建設和風險防范

在眾多企業的發展過程中，對內控機制的建設和風險防范過于的依賴。雖然，兩者對企業的發展都有著重要的意義和作用，但是總歸來說，企業的發展更多著重的是企業的總體發展理念和產品的質量情況，而非是企業的內控建設和風險防范的質量。因此，內控機制的建設和風險防范只能說是一種管理的措施。譬如當企業出現經濟風險、信用風險、產品質量等問題的時候，可以通過內控機制的建設和風險防范進行控制和管理，但是更多應該通過尋找自身問題所在進行解決。所以，企業對內控機制建設和風險防范的過于依賴，影響了企業的持續發展和進步。

（三）缺少完全的執行態度

內控機制的建設主要在于執行的態度，如果企業沒有完全執行的態度，那么再健全的內控機制和風險防范措施也于事無補，達不到任何的作用。一般完全執行態度的缺少主要體現在以下的幾個方面。其一，企業對內控機制的建設和風險防范并沒有太重視，甚至認識不到兩者的重要性；其二，企業內控機制建設和風險防范工作人員的綜合素質比較低，無法將具體的措施和機制落實到實處；其三，沒有健全的組織結構，導致企業出現內控機制無法得到完全的實施，甚至還存在著一定的局限性，影響了內控機制的運行。

二、企業內控機制建設與風險防范措施

（一）建立健全的內控機制，提高監督效果

健全的內控機制是提高企業監督效果的關鍵，而健全內部控制機制的建立，首先需要了解和掌握目前的市場發展情況和自身的實際情況，并通過對企業總體發展理念的確定制定適合自身企業發展的內控機制，以此確保企業的管理在根本上不偏離企業的發展重心，并正確的規劃出企業的發展方向；其次，建立相關的內控管理和風險防范部門，以確保內控機制的正常實施，同時確保建立的內控機制符合法律法規的規定，實現內控機制的有效實施；最后，還需要建立對相應的監督機制，對從業人員專業內控審核的過程進行監督管理，包括預算的風險、成本風險、信用風險等情況的實時監督，并從中發現企業存在的問題加以解決。以此加強對內控機制建設的把握程度，提高監督管理的效果[2]。

（二）制定相關的制度，加強內控和風險防范能力

內控機制的建設需要多個制度進行配合和管理，以此加強內控和風險防范的能力。對此，某地方的財政局對當地的企業內控機制情況進行了分析，并以“科學、合理、規范、高效”為企業的發展目標，按照職責分配實行權利的方式，對內控機制的建設情況進行了強化，并結合企業實際上的工作情況，通過1+8+n的方式對內控機制的相關制度進行了完善，并進一步的加強了企業的風險防范能力。以此為例，對相關制度的制定進行了分析，具體步驟如下。

首先，可以針對當地的企業發展情況制定一個最基本的制度。比方在2016年惠州財政局就出臺了一個試行的《惠州市財政局內部控制基本制度》。在該制度中對內控的基本原則和框架進行了標明。同時明確了內控機制的組織架構，將管理的責任進行了明確分配，并且制定了內控機制建設的目標、具體實施的原則、內控的具體方法以及風險防范的措施等諸多制度，從而形成具有強烈指導性的內控基本制度，提高了內控管理的水平和風險防范的強度。

其次，在一個基本制度的基礎上，出臺相關的8個主要風險專項管理制度，主要圍繞內控核心要求進行制定，在對企業發展存在的相關風險中進行具體的分類識別，并組成8個主要的專項風險，制定相關的防范措施，即法律風險、運轉風險、公共風險、利益沖突風險、政策風險、預算風險、執行風險以及信息管理風險。進而通過對這些風險的識別、評估和監測等全過程制定了風險防范的具體措施，完善了內部控制機制運行過程中存在的風險防范措施，提高了風險防范的能力。

最后，更是出臺了n個的內控操作規程，根據具體的內控機制建設和風險防范制度，由企業內部的各部門之間制定一系列部門之間的內部操作規程，并進一步對各部門的職責進行了明確，同時制定了企業內部業務的相關流程地圖，在優化和完善內控操作標準的過程中，逐漸的形成各司其責的相互監督機制，以補充內控機制實施過程中存在的漏洞，從而進一步的形成一種無形的防火墻，提高企業風險防范能力[3]。

（三）提高企業內部全體人員的執行態度

內控機制的建設和風險防范都需要企業全體員工共同的執行，才能進一步的加強和完善。因此，提高企業內部全體人員的執行態度，是引導企業員工走出風險防范誤區的關鍵措施。首先，需要內部員工提高對內控的了解，增強風險防范意識，最好的解決措施就是更新觀念意識，強化企業員工的對內控管理的認知，推行全員參加內控建設，共同實行內控機制的決策，以此提升員工之家的凝聚力，將內控機制進行全面的落實；其次，提高全體員工的綜合素質，在人才的選拔方面建立嚴格的規定，對現有的員工進行定期的制度培訓，加強企業全體人員對內控機制和風險防范專業知識，并定期對員工進行考核，將考核的結果與員工的業績進行有效結合，提升員工的積極性和綜合素質；最后，完善企業內控機制建設的組織結構，包括董事會、總經理、財務經理等，以此完善企業內控制度的建立，并提高企業整體的風險防范意識，以此加強企業對風險的防范，促進企業的穩定發展[4]。

三、結束語

總之，內控機制的建設和風險防范都是企業持續發展的關鍵，因此文章就內控機制建設和風險方法的問題進行了分析，并提出相應的解決策略，以此促成內控機制的健全建設，提高企業的風險防范能力，促進企業的穩定發展。

參考文獻：

[1]劉應填.企業內控機制的建設與風險防范[J].中國國際財經（中英文），2017（07）：100-101.

[2]李玉姿.研發型企業內控機制的建設與風險防范[J].會計師，2017（06）：48-49.

[3]姚伊曼.企業內控機制的建設與風險防范[J].經營管理者，2017（18）：123.

[4]高曠.企業內控機制的建設與風險防范[J].財會學習，2017（14）：234+236.

（作者單位：恒熱投資控股有限公司）endprint