基于風險導向的工程施工企業內控體系的構建

許龍福

摘要：隨著社會主義市場經濟體制的發展，中國的國內建設工程正逐步走向工業自動化，其次是施工過程管理的要求也就更高，而從現在國內大多數的企業都建立了內控制度體系來看，借鑒其經驗的基礎上建立起工程施工企業的內控體系，要緊密結合企業施工的過程和現場的情況而制定，而這一過程中一定要注意風險防范，建立起以風險導向為基礎的施工內控體系，進行對施工過程科學合理的管理，實現工程施工企業的經濟效益發展，為工程施工企業帶來更多效益。

關鍵詞：風險導向；風險類型；施工企業；內控體系；構建

施工過程的自動化逐漸的提高，就會要求企業管理水平的不斷提高，不斷的根據市場變換去調整企業的管理方式，基于風險導向的工程施工企業的內控體系的構建是非常重要的，它能有效的起到對企業的內部嚴格管理的效果，同時通過制定相關的制度也能實現對作業現場的實時管理。本文以風險導向為基礎，先是介紹了工程施工企業所面臨的風險類型，然后介紹了我國施工企業內控制度建設的現狀，最后給出了基于風險導向的工程施工企業內控體系的構建策略。

一、工程施工企業的風險類型

在工程施工過程中面臨許多的風險，而這些風險會給企業帶來不同程度的潛在威脅，其類型有以下幾個方面：

（一）投資風險

投資過程固然存在風險，對項目的考核不全面，或者是一些社會環境的突發情況為投資帶來不利的影響，造成工程施工企業投資的不確定因素增多，就會為企業的投資增加風險，而這一過程企業可通過調研社會市場動態，對其進行多方面的考核與驗證，得到有利的投資風險防范策略，對投資風險進行控制。

（二）合同風險

簽約合同的過程中存在著巨大的風險，許多的施工企業在施工之前沒有全面了解施工項目，對國家新出臺的建筑工程法律法規也不是了解得很透徹，致使在甲乙雙方權利、義務條文界定得不是很清楚，文義上存在很大延展性。致使企業在合同面前處于被動地位，本應該在合同上反映出來的內容，卻沒有以文字、數字、條件性等術語表現出來，由此導致了潛在不可預期危險性因素，這樣不可避免為企業帶來不可估量損失。在如今的社會主義市場經濟制度的環境下，合同的建立一定要做到全面規范，必須得到法律的支持，受到法律的保護，要嚴格的按照合同上的簽署的協議和規范去執行項目，對沒有規范的不要去試圖創新，避免給施工企業帶來不必要的財務損失。

（三）成本風險

成本風險顯得尤其的重要，許多施工企業為了競爭得到施工項目，不經過深入的考核，故意壓低價格來獲得施工項目，這對施工企業來說是致命的傷害，許多的原材料成本不能得到有效的平衡，使得施工企業陷入一個得不償失的兩難境地，使得企業獲利減少的同時也降低的施工企業在招標中的地位，只會使得企業越來越不能平衡企業的利潤和原材料的平衡，這也屬于同行之間的非正當競爭手段，是不科學、不合理的。

（四）管理風險

工程施工企業一定要做到管理科學，一定要嚴肅的對待管理問題，在內部管理上一定要做好，避免出現管理混亂的現象發生，制定嚴格的管理規章制度，而且一定要嚴格管理工程的實施過程，防止出現施工過程的不協調，導致利益虧損。

二、基于風險導向的工程施工企業內控體系的發展現狀

我國工程施工企業的內控體系建立還不是很完善，存在著許多的問題，不能達到高效科學的管理施工企業。

（一）目標缺乏長遠性

施工企業的管理中，內部控制的建設一定要考慮到施工企業的長遠發展，從長遠的發展戰略目標出發，不要局限于當前的發展現狀，考慮到施工企業的遠期目標所面臨的問題和風險，多重考核來改變目前的管理和發展模式，切實提高施工企業的長遠利益。

（二）缺乏信息的溝通與交流

一些施工企業還沒有建立起完善的信息系統，沒有及時的信息溝通技術手段，對施工現場的情況不能及時的實行監控，導致了指導性工作的延誤，使得施工過程效率不高，進而為企業帶來的利益也就會受到損害。

（三）內部評價制度的建立缺少方法和標準

在內控制度的建設過程中，沒有科學可靠的內部制度評價方法，使得內控制度的建設工作不能得到科學的指導，具有盲目性，結合內外部環境的情況少，在制定時信息具有不可靠性，制定出來的內控制度也就不是最合理的。

三、基于風險導向的工程施工企業內控體系的構建策略

（一）提高風險防范意識，構建風險防范體制

首先，工程施工企業在運營管理過程中會遇到各種各樣的事件，這些事件可能對企業產生不利或有利的影響。不良事件代表風險，可能阻礙企業價值創造；有利影響的事件可以抵銷不利影響或為企業帶來機會。工程施工企業構建風險防范體制，對風險進行管理，就是對上述風險和機會的管理。它是工程施工企業從戰略制定到日常經營過程中對待風險的一系列信念與態度，目的是確定可能影響企業的潛在事項，并進行管理，為實現工程施工企業的目標提供合理的保證。構建風險防范體制，對風險進行管理是工程施工企業構建內控體系中的重要組成部分。如何實施風險防范體系建設，實現風險管理，施工企業應做好以下幾方面的工作：首先，企業管理者應加強風險意識，引導全體員工進行風險防范；可以將企業已經解決、評估的各種風險以風險數據庫的形式進行存檔，給以后的風險管理提供便捷；確保風險管理是全員、全過程的風險管理，從風險的識別、風險具體管控、再到各個員工的參與要形成一個整體，這樣能進行全面風險管理，使風險防范體制真正起到作用。

（二）構建企業內完善的治理結構

構架企業內完善的治理結構，是在組織保障方面為內控體系構建做準備。這就要求，工程施工企業按照國家有關規定和秉著科學、合理的準則來從機構設置、人員編制、權限職責、工作流程等方面來對股東大會、董事會、監事會、經理層等機構進行設置。

（三）利用信息技術，加強企業內外信息交流

當今電子信息技術和網絡技術發展迅速，工程施工企業可以借助他們信息傳送更新快的優勢來為企業收集所需信息。信息的有效溝通是工程施工企業內控體系構建的重要保障。工程施工企業一個項目的實施需要大量信息的融匯，這就更要求企業利用信息技術和網絡技術來獲取實時信息，然后由各個部門負責人員對信息進行篩選、加工、傳送。保證“信息鏈”的完整和暢通，降低工程施工企業的潛在風險率。

（四）加強內控活動的審計與監督

對工程施工企業內控活動進行審計與監督是內控體制良好、健康運行的有效手段。因為工程企業的內部控制體現在企業生產經營的方方面面，是一個全方位的經營管理控制，對內控活動進行審計和監督不僅能使企業縮短適應內外環境變化時間，還能對內控過程中出現的問題、偏差，進行及時糾正，保證內控活動不偏離軌道。

（五）加強財務內控

對于工程施工企業來說，資產實物是重中之重。所以務必要加強財務內控，保證資產實物安全。在采購實物之前要進行預算，實物采購之后要進行物資的合理配置，節約資源。要定期對實物進行保養檢修延長其使用壽命。對財務部門的財務活動應該定期進行核查確保財務活動正常進行。

四、結束語

縱觀全文，基于風險導向的工程施工企業內控體系的構建能讓企業獲得可持續、健康發展，客觀的經濟效益。所以它是工程施工的不二之選。除此之外，工程施工企業還應該不斷學習進步來完善內控制度，使其能更好的為企業服務。

參考文獻：

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（作者單位：四川華西大成建設有限公司青白江分公司）endprint