我國銀行業上市公司社會責任報告存在問題及原因分析

邵劍東

摘要：銀行業上市公司作為我國國民經濟的重要組成部分，是國民經濟的支柱，其社會責任的履行也受到廣泛關注。本文通過收集銀行業上市公司2011年至2014年總共64份社會責任報告，來分析我國銀行業上市公司社會責任報告現狀。發現銀行業社會責任報告中的不足之處，分析不足的原因。

關鍵詞：銀行業上市公司；社會責任報告；原因分析

銀行業上市公司作為我國國民經濟的重要組成部分，是國民經濟的支柱，其社會責任的履行也受到廣泛關注。隨著經濟的發展，人們對企業社會責任的履行越來越關注，而企業方面也認識到只有履行其社會責任，才能保持企業穩定發展。而商業銀行，其承擔著穩定國民經濟、維護社會穩定的重要作用，是我國國民經濟的重要組成部分，是國民經濟的支柱，它的經濟地位和社會地位都決定了它應該主動承擔社會責任。

但是，近些年以來，銀行惡性事件層出不窮，案件頻發：中行員工在挪用了600萬美元之后潛逃；農行內外勾結，騙取11498.5萬元人民幣……這些事件的頻發，都給銀行業帶來不小沖擊，銀行聲譽嚴重受損，公眾對銀行業的信心也遭受打擊。如何重拾公眾信心，銀行就必須重新思考其社會責任，在明確其社會責任的前提之下，加強社會監督，使其工作透明化，規范化。而編制銀行社會責任報告則是一個很好的途徑，既可以向公眾展示自己的社會責任的履行情況，還可以借此提高公眾公信力，使其發展更加穩定。

商業銀行作為社會資源配置的中心，它的職能較為廣泛，包括信用中介、金融服務和調節經濟等。并且商業銀行壟斷性經營這種特殊的經營模式則要求我國商業銀行應該承擔比一般企業更大的社會責任。本文收集了銀行業上市公司2011年至2014年總共64份社會責任報告，在分析研究了社會責任高的數量分布、社會責任報告中披露的內容、編制依據以及提供的第三方審驗之后，對我國銀行業社會責任報告的發展狀況有一定了解。隨著編制經驗的累積，可以從其發布的社會責任報告中看出，我國銀行業社會責任報告的披露愈加正規化，內容也在不斷完善，但是還是存在著不少問題。

（一）我國銀行業社會責任報告編制缺乏統一編制依據。雖然從浦發銀行2006年以來我國銀行業相繼公布其社會責任報告，并且截止到2011年，16家銀行業上市公司都公布了它們的社會責任報告，但是我國社會責任報告起步晚，在社會責任報告的理論研究方面還不夠成熟，行業內部沒有指定相關編制指南進行參考，只是頒布了一些參考性文件給銀行進行參考，而沒有強制性的內容。這使得我國商業銀行的社會責任報告在框架和內容上存在很大的隨意性，選用的編制依據多樣，各個銀行之間的社會責任報告缺乏可比性。

（二）在提供第三方審驗報告方面，12家上市銀行截止到2013年都出具了第三方審驗報告，提供審驗報告可以提升企業的信任度。但是由于我國對社會責沒有強制銀行進行第三方審驗，所以有些銀行并沒有提供，而且審驗報告的內容由于沒有詳細規定，內容詳細程度不一。

（三）在社會責任報告內容的披露方面，我國各個商業銀行披露內容中定性內容多，定量內容少，正面內容多，負面內容少。有些在年報中披露過的內容在社會責任報告中重復披露，對某些需要披露的指標卻避而不談。在某些程度上來說，宣傳作秀味道較為強烈。

我國商業銀行社會責任報告信息披露從整體上看是不斷發展的，但是在發展的過程中還是存在一些問題，比如說評價社會責任報告的指標體系；社會責任報告報喜不報憂等。針對銀行業上市公司社會責任報告披露中存在的問題，本文進行了相關原因研究。

（一）我國的社會環境。良好的社會環境能夠促使我國商業銀行社會責任報告披露水平得到提高。商業銀行作為我國經濟發展的重要參與者，對我國經濟的發展起著至關重要的作用。商業銀行對相關利益者承擔著社會經濟責任，而這些利益相關者也肩負著監管銀行社會責任履行的權利，對其有一定監督權。但是由于我國商業銀行國民經濟支柱的特殊地位。這一特殊地位使得利益相關者的地位處于弱勢，對銀行社會責任的履行實施的壓力微弱。這就在外部環境上面使我國商業銀行沒有約束力，使其社會責任報告的披露具有相當大的隨意性。所以要想提高我國商業銀行社會責任報告的披露水平，銀行的利益相關者就從外部對銀行實施壓力，監督銀行行為，使其承擔應肩負的社會責任。

（二）我國的制度環境。由于我國社會責任報告起步較晚，銀行業對社會責任報告的披露還沒有制定統一的編制指南。這使得我國商業銀行社會責任報告披露無論是在內容上還是在框架上都存在差異，編制的社會責任報告不具有可比性。雖然中國銀監會、中國銀行業協會、上海證券交易所都頒布了相關披露意見指引，而且大多數銀行都將他們選用為自己編制社會責任報告的依據。但是這些意見指引的頒布只是作為建議性指南，而不是強制性指南，其中并沒有強制性的統一格式和內容規定。

（三）缺乏信息披露知識人才。我國商業銀行社會責任報告的編制應該是有其專業團隊進行編制的，然后再由銀行管理層進行審核，最后交由第三方機構進行審驗。但是由于我國社會責任報告研究起步較晚，理論研究水平與發達國家研究水平相差較大，也沒有專門進行相關人才的培養。在理論和實踐上導致了我國商業銀行社會責任報告披露質量較低，內容不完善。

（四）銀行的重視程度不夠。商業銀行認識到其社會責任披露的必要性和它所能帶來的重大意義，但同時也認識到社會責任報告可能帶來的不安定因素和所需付出的成本。所以商業銀行采取了中和方式來發布其社會責任報告。雖然截至到2011年，我國16家上市銀行每年都發布社會責任報告，可以看出銀行對社會責任報告披露的重視。但是從某些方面可以看出銀行對社會責任報告重視程度不夠，在社會責任報告披露內容方面，為了增加公眾信任度，銀行在社會責任報告披露內容的選擇方面，選擇的都是正面新聞，負面指標很少，宣傳作秀成分很大。這些都說明了銀行治理層對其社會責任報告披露沒有引起足夠重視。

以上四點原因可以說是我國銀行業上市公司社會主義責任報告存在問題的主要原因，除了社會環境、制度環境的建設不夠成熟，社會責任報告披露人才的缺失、銀行治理層對社會責任報告的重視程度不夠這四點外，比如我國銀行業上市公司的發展階段不同，也會使得我國商業銀行面臨解決的問題不同。國有銀行進行股份制改革之后，銀行體制的變化使得其承擔的風險和面臨的問題更大了。這也使得銀行在社會責任的履行方面會有些不適應。

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（作者單位：江蘇維爾利環保科技股份有限公司）endprint