政府采購的風險及防控對策研究

呂哲鳳

摘要：本文針對政府采購中的風險防控對策，結合理論實踐，以政府采購業務面臨的主要風險為切入點，總結了政府采購存在的主要風險，分析了風險形成原因，并提出風險控制對策。得出加強政府采購內部控制、緊抓政府采購關鍵風險點、實施“互聯網+政府采購”等是控制政府采購風險的結論。以供參考和借鑒。

關鍵詞：政府采購;風險控制;關鍵風險點;招標文件

自從《中華人民共和國政府采購法》頒布以后，各項法律法規逐步完善，政府采購預算也納入了部門預算，促使政府采購更加合理規范。但也存在一系列問題亟待解決，如：政府采購預算約束力不強、設置傾向性資格條件和技術參數、政府采購驗收流于形式等，使得政府采購風險頻繁發生，嚴重影響了政府采購工作順利開展?；诖耍疚慕Y合理論實踐，對政府采購中的風險防控對策做了如下研究。

一、政府采購存在的主要風險

大量實例表明，目前我國政府采購業務中面臨的主要風險體現在以下四個方面：

第一，政府采購預算約束力不強。近年政府采購預算納入了部門預算，但基本都是按照專項資金的文件匡算下達的，項目預算的前期論證調研不充分，經常發生采購預算和編制預算不相符的問題，導致采購活動和業務活動相互脫節，采購執行過程中頻繁變更采購內容和需求。

第二，存在對供應商實行差別或者歧視待遇的現象。采購人、采購代理機構將供應商的注冊資本、資產總額、營業收入、從業人員、利潤、納稅額等規模條件作為資格要求或者評審因素;將國務院明令取消或下放至行業協會的資質認證，政府部門已經禁止或者停止進行的稱號、排序、獎項等內容作為符合性審查條件或者評分因數。

第三，政府采購政策落實不到位。采購人、采購代理機構沒有在采購文件中按照有關規定載明應該落實的政府采購政策措施：執行小微企業（監獄企業、殘疾人福利性單位視同小微企業）價格扣除，部分采購人、代理機構執行扣除標準較低，尤其社會代理機構基本是按下線執行;強制采購節能、環保清單內的貨物;優先采購自主創新產品。

第四，招標方案制定不規范。編制招標方案是政府采購業務的主要工作，如果政府采購招標方案編制不規范，則會導致采購需求偏離實際，無法確保政府采購的公開性、公平性，從而引發嚴重的尋租現象[1]。

二、政府采購中風險形成原因

（一）預算編制缺乏科學性

預算編制是政府采購業務得以順利開展的前提，但就目前政府采購預制編制而言，還存在以下問題亟待解決：1）政府采購預算編制的質量有待提升，并沒有精確到項目的具體品目上;2）政府采購業務部門沒有及時更新業務流程和技術，對貨物采購技術性能不夠了解;3）經常發生項目變更問題，缺乏科學規范的計劃。這些問題導致的后果體現在三個方面：其一，不利于發揮集中采購代理機構的規模化效應;其二，在貨物采購時不能做到“物超所值”，采購服務質量難以滿足實際需求;其三，采購預算不夠精準，不利于預算資金使用效率的提升，甚至會導致采購失敗。

（二）資格條件、技術參數制定不規范

由于大多采購單位缺乏專業型、復合型人才，幾乎都是委托單位熟悉的供應商代為制作資格條件、技術參數，因而或多或少對其他供應商有差別或者歧視待遇，制作參數的供應商一般還會提前給擬中標（成交）的設備生產廠商報備，通過生產廠商的渠道和價格控制達到中標（成交）的目的。

（三）政府采購合同履行驗收不規范

政府采購合同履行和驗收是采購過程和結果落實到實物的過程，但在具體實施時還存在以下問題亟待解決：1）采購人缺乏標準規范的合同履行方式和驗收流程;2）缺乏復合型技術人員，導致履約和驗收相關工作難以順利開展。

三、政府采購中的風險防控對策

（一）加強政府采購內部控制，規范招標行為

在政府采購內部控制管理制度中要包含以下內容：1）建立崗位設置和人員職業控制管理制度。合理設置崗位職責，建立不相容崗位分離、崗位間相互制衡、定期輪崗等崗位管理制度;2）建立分級授權及集體決策控制管理制度。建立本單位分級授權決策制度，建立涉及民生、社會影響較大、案件糾紛較多的采購項目重大事項識別制度[2]。3）建立采購流程及重點環節控制管理制度，違法采購活動不組織制度。

（二）緊抓政府采購關鍵風險點

在政府采購時要嚴格遵循以下流程：預算編制→編制采購需求→制定招標文件→組織評審→合同履行→履約驗收→貨款支付。

1.精細化政府采購預算編制，強化預算執行力

在政府采購預算編制過程中，需要對項目背景和項目需求進行綜合分析，通過細化采購項目計劃實施表，建立政府采購預算項目信息庫。通過精細化預算編制具有以下意義：1）可為采購項目的合法性和有效落實奠定堅實基礎;2）有利于提高政府采購計劃編制的合理性;3）按年初政府采購預算匯總，同品目進行多個子項目合并，提高政府采購的規模效應。

2.采購需求編制環節

當政府采購項目經過細致、全面分析以后，就形成了政府采購需求，這是政府采購業務開展的第一步，對整個采購活動有重大影響。為確保采購需求編制的合理性，可從以下幾個方面同時入手：1）建立政府采購需求論證及確認機制，業務部門相關負責人需要組織專家（或專業人員）對采購需求進行全面充分的論證，采購人確認無誤后才能進行采購工作;2）業務部門協助財務部門負責對采購預算的編制和采購計劃的落實，如果采購人員沒有按照相關計劃開展采購工作，要及時指出并糾正;3）審核部門需要對采購預算指標是否到位、采購計劃是否按時編制等進行全面監督，確保采購工作規范、有序的開展。

3.招標文件制定階段

政府采購招標文件通常由專業部門協助政府采購業務部門共同制定，為提升招標文件制定的合理性和規范性，需要采用以下方法進行控制。1）建立招標文件審核確認機制和流程。2）邀請相關專家或者權威人士對招標文件進行全面論證，并對論證意見進行審核，確認達到實際要求和設計標準后才能進行采購工作。3）全面審查招標文件的合法性和合規性。

4.評審階段

這一階段是采購代理機構風險點最多的階段，必須建立如下制度加強控制：建立評審專家組成合法性合理性內部審核制度、評審專家身份現場核實制度、評審現場秩序管理制度、評審過程和結果現場保密制度、評審現場人員行為規范制度、評審現場突發應急狀況處理制度、評審委員會成員執業情況評價和違規違約行為反饋制度。

5.合同履行階段

在政府采購合同履行階段要應用以下控制措施：1）建立合同履行報告監督管理機制，采購人員嚴格按照合同規定開展采購工作，并及時編制合同履情況報告，上交給上級部門進行審核;2）如果在合同履行過程中，發生政策調整、市場變化等因素，要及時上報[3]。

6.采購驗收階段

深化政府采購履約驗收，確保采購的標的符合合同相關規定，要采用以下措施進行控制。1）采購人、采購代理機構應當建立政府采購項目履約驗收工作機制，遵循驗收工作程序和要求。政府采購負責人員可提出驗收申請，對采購物品的質量進行全面細致檢驗，發展質量問題或者不符合要求的物品及時更換。2）成立專門驗收小組，對采購物品的質量、型號、規格、性能、尺寸等指標進行全面驗收。

（三）實施“互聯網 + 政府采購”

財政部門要創新互聯網技術運用，將其作為促進政府采購公開透明、公平公正、誠實信用和政府采購政策功能落實的方法措施和工具手段。要單獨或者依托有關平臺建立業務系統、監督系統以及服務系統，業務系統應重點強化人員身份驗證、崗位業務授權、系統操作記錄、電子檔案留存等系統功能。

（四）推進跨部門監管整體聯動

建立主管部門監管、審計監督定期相互通報交易當事人違法失信行為聯合懲戒機制。財政部門要加大監管力度，強化社會第三方機構參與，定期組織開展針對采購人、采購代理機構的監督檢查、考核和績效評價。

四、結束語

綜上所述，本文結合理論實踐，分析了政府采購中的風險防控對策，分析結果表明，政府采購是國家管理政府公共支出的一種手段，采購質量是否達標，直接關系到國民經濟的發展。同時政府采購又具有很強的專業性和復雜性，任何一個環節控制不當，都會產生風險。需要從加強政府采購內部控制，緊抓政府采購關鍵風險點，實施“互聯網+政府采購”，推進跨部門監管整體聯動等方面入手，才能降低政府采購風險，提升政策采購工作質量。

參考文獻：

[1]高國琴，張蒙.高校政府采購中的風險防控問題及對策研究[J].哈爾濱學院學報，2017，38 （8）：143-144.

[2]王霞.政府采購制度風險研究與防范對策[J].中國招標，2007 （06）：24-27.

[3]張亞玲.政府采購的風險及防范[J].現代經濟信息，2016 （09）：58.