淺談互聯網金融風險下的審計監督體系

胡萍

【摘 要】 當今時代，是互聯網的時代，隨著信息技術的發展，互聯網金融出現。近些年來，互聯網金融快速發展，對推動社會經濟的發展起了重要的作用。但是，互聯網金融作為一個新興的領域，監管問題極為重要，信息不對稱現象較為嚴重，導致風險較高，因此，審計監督體系顯得尤為關鍵。文章通過分析互聯網金融的特點、現狀、存在的問題等，探討審計監督體系的重要性和完善措施，改善目前面臨的嚴峻形勢。

【關鍵詞】 互聯網金融 審計監督 措施

前 言

審計監督體制在我國存在已有幾十年的歷史，經過不斷地發展和完善，已形成相對完整的體系，取得了一定的成效，為我國的經濟發展提供了重要的保障。近幾年來互聯網金融的迅速發展，人們也逐漸意識到了監督的必要性和重要意義，是互聯網金融健康發展的重要保證措施之一。但是，我國發展至今的審計監督體系尚未跟上時代發展的步伐，面臨互聯網金融的巨大挑戰，審計監督體制的改革完善勢在必行，由此，才能更好地為經濟社會提供服務。

一、問題的提出

在我國金融業的多年發展歷程中，審計是重要的環節之一，能夠有效地防范金融風險，同時也能在一定程度上提供決策依據，使得管理層能夠科學決策，促進健康平穩發展。自2013年以來，互聯網金融在我國得到了發展，尤其是“支付余額寶”，迅速占領了部分市場，隨之出現的有幾百家P2P公司，正不斷地進入了人類的生活之中。而審計監督體系一直以來實行垂直管理模式，在過去的金融發展歷程來說，發揮了一定的成效。但是隨著互聯網金融的高速發展，金融衍生產品種類越來越豐富，隨之出現的問題也越來越多，且風險與日俱增，導致審計監督體系已難以適應現代經濟社會，阻礙了經濟模式轉型。由此，創新金融審計監督體系是目前的重要任務，必須做到與時俱進，考慮現代發展元素，充分了解互聯網金融的特色，切實把握風險所在點，才能更好地推動金融業發展。

二、主要概念界定

（一）互聯網金融概念

金融行業發展至今，已有多年的歷史，經過一系列的演變和進步，形成了穩定的金融業務。隨著互聯網的出現，人們的生活被改變，金融行業也面臨創新。互聯網金融是互聯網與金融行業充分結合的產物，促進了金融機構與企業利用互聯網平臺進行合作，實現了資金融通、投資等新興的中介服務，豐富了業務模式。

（二）互聯網金融特點

作為傳統金融業務的延伸和發展，互聯網金融具有新的時代特點，融入了創新信息科技的元素，將互聯網與金融充分、有機地結合。主要特點表現為：首先是交易成本低，對比起傳統金融，少了實體營業網點的各種成本，通過互聯網技術進行金融業務的開展，為客戶提供便利的金融服務，提高了服務效率，另外也為客戶節省了時間成本。其次表現在資源配置方面，互聯網平臺可以更加有效地進行資源配置，使得對資金需求較大的企業能夠以最快的速度獲得融資支持，加快資金流動，推動企業金融業務開展。

三、當前存在的問題

近些年來，由于互聯網金融監管問題的陸續出現，國家有所關注，也因此出臺了一些相關的政策，目的在于監管互聯網金融行業。分析來看，目前主要采用政府監管的基本原則，再加上行業自律，監管政策還不夠完善。總的來說，互聯網金融發展環境相對較為復雜混亂，企業的素質高低不同，導致丑聞不斷涌現，國家出臺的政策不僅沒有實現真正的監管效用，過多的漏洞還使得金融企業危機四伏?？偟膩碚f，主要問題包括：重視程度不夠、監管主體混亂、信息共享不完善。

（一）重視程度不夠

經調查發現，大部分企業已經逐漸建立起內部控制部門，但是不多數形同虛設，尚未真正落實監管工作認為。在設有內部控制部門的企業中，組織架構盡管已經搭建起來，但是具體工作人員的責任不明確，工作不到位，風險管理體系不夠完善。究其原因，主要在于管理層對審計監督體系的重視程度不夠高，即視安排了一定的審計人員，但是監督工作沒有起到實質作用。

（二）監管主體混亂

我國互聯網金融起步比較晚，發展質量相對落后，對比起西方發達國家的互聯網金融行業，顯得較為遜色。再者，我國尚未明確規定互聯網金融的監管主體，基本上只靠行業自律，對行業的自覺性要求過高。就目前而言，在第三方支付業務開展的過程中，雖然納入了資金監管體系，但是體系基礎相對薄弱，作用不明顯。除此之外，其他金融業務尚未與時俱進地建立起相應的、科學合理的監管模式。而針對自律監管，互聯網協會尚未具有足夠的能力來實行。因此，監管主體的混亂為互聯網金融發展造成了一定的阻礙，審計監督體系亟待構建。

（三）信息共享不完善

由于信息技術的發展，互聯網金融業務迅速得到開展，速度較快，許多機構例如證監會、央行、政府審計機關等，尚未建立起信息共享機制，各主體之間信息共享及信息交流不到位，缺乏良好的溝通，導致工作效率低下，有限的資源難以得到合理的配置，抵御功能無法得到充分發揮，效果也難以顯現。

四、審計監督體系的完善建議

基于以上分析，本文提出審計監督體系的完善建議：明確國家主導地位；完善內部審計監督體系；加大社會審計運用。

（一）明確國家主導地位

1.最大程度降低金融風險。首先，政府監管作為基本原則之一，在維護市場秩序方面起到了重要的作用，國家的主導地位得到充分體現。政府監管由央行擔任主要角色，起到統籌的功能和作用，而證監會、銀監會等進行共同監管。其次，行業自律是另一重要的監管方式，在發展初期發揮著不可估量的作用。目前行業自律主要指的是互聯網金融協會作為主體主導的行業規則，通過制定行業規范，并要求嚴格執行和實施，從而進一步監督管理互聯網金融，穩定其發展環境。在目前的初級階段中，互聯網金融的風險居高不下，監管措施的缺陷導致監管的實施效果欠佳，再加上幾大主體各自為政，監管工作無法有效完成。因此，建立一個統一、獨立的審計監督體系是維護市場秩序的重要措施，才能更好地推動互聯網金融的長遠發展。

2.完善互聯網金融行業的法律法規?；ヂ摼W金融作為新興行業，相關的法律法規較少，且規范的行為過于寬泛，難以對具體行為實行監管?，F有的法律體系中，受傳統金融行業的影響，內容較為陳舊，尚未建立起符合時代發展的法律法規內容，有些違規行為被巧妙規避，導致互聯網金融風險一度升高，市場秩序較為混亂。因此，相關部門應當正確認識互聯網金融的發展，對相關的金融產品進行風險估量、評估、披露，總結規律，進而制定合理的法律法規，對本行業的金融業務進行合理規范。在維持國家審計主導地位的基礎上，補充現有的政策法規內容，發現漏洞及薄弱環節，加強審計工作對金融風險的反饋作用，為金融行業提供可靠的監管，從而推動互聯網金融的健康發展。在互聯網金融環境下，風險監控至關重要，國家金融審計作用獨特，必須充分發揮其功能，提高整體的監管效率。

（二）完善內部審計監督體系

1.加強管理層作用。在企業的審計監督體系構建過程中，各級管理層發揮著重要的帶頭引導作用。內部審計組織中，管理層處于頂層地位，各級之間應建立起嚴格的報告關系，各個下級應向上級進行工作報告，定期開展，發揮審計監督作用。此外，企業內部要重視審計理念的樹立，在金融業務開展過程中，要主動經營活動效率，進行有效的審計工作，降低企業經營風險，從而提高核心競爭力。

2.提高內部審計人員素質。除了管理層的核心領導之外，審計工作人員的具體工作執行情況，將直接影響審計監督工作的效果。目前我國的企業，缺乏高素質的內部審計工作人員，現有的工作人員專業性較低，工作能力不夠高，審計工作的進行遭到一定的阻礙。因此，各個企業應重視對內部審計工作人員素質的提高和能力的培養。一方面，企業應當投入一定資金，為審計人員提供定期的專業能力培訓，加強審計專業知識及計算機技術運用能力，建立起一支高素質的綜合性人才。另一方面，可以從外引入具有豐富審計經驗的管理人員，指導內部審計工作的開展，逐步提高審計質量。

（三）加大社會審計運用

我國社會經濟發展的過程中，逐漸出現了社會審計這一重大產物。在一定階段內，社會審計發揮著不可比擬的作用。社會審計具有較強的專業性，其審計結果的可行度較高，更受公眾依賴。在當今時代環境下，互聯網金融審計信息中心應當配置質量較高的審計軟件，加強設備建設，進一步提高信息化水平。

五、結論與展望

隨著全球經濟的發展，經濟一體化進程不斷加快，互聯網信息技術水平不斷提高，逐步與金融行業實現融合，在金融風險環境下，審計監督體系亟待建立，對金融行業的發展具有重大意義。在審計監督體系建設的過程中，要堅持國家主導地位，發揮國家的主導作用，加強法律體系的構建，充分發揮內部審計優勢，加強金融風險管控，推動互聯網企業的穩定發展，保障金融業的健康運行。

【參考文獻】

[1] 王家華，蔡則祥，曹源芳.影子銀行風險的“蝴蝶效應”與審計治理機制——基于互聯網金融業務的研究[J].經濟問題，2017（01）：67-72.

[2] 朱家稷，徐曉飛，丁樺.互聯網金融動態審計預警機制研究——以P2P網貸為例[J].農村經濟與科技，2016，27（17）：133-135.