強化企業內部審計提高企業風險管理能力

金凌云

摘 要：內部審計在企業風險管理中發揮著強大的自我約束和監督的作用，在一個企業的風險管理中，它的主要職責和功能是轉化企業的經營危機，并且建立現代企業的制度的客觀需求。本文主要從內部審計的概念進行理解，探討企業內部審計在提高企業風險管理中的運用，以及怎樣才能加強內部審計抵抗風險的能力，希望能有所幫助。

關鍵詞：內部審計；企業風險管理；作用

政府和社會各界越來越重視內部審計的重要性，建立健全的內部審計體系已成為各公司對其業務管理的內在需求，企業管理過程中，內部審計是一種相對獨立、客觀的保證與咨詢活動，其目的在于為公司創造最大的價值和提高公司的運作效率。確保企業的良性發展，實現利益的最大化。

一、內部審計的概念

內部審計是企業內部經濟監督的一種形式，是企業內部審計機構依照國家有關法規和企業有關規章制度，對企業和各部門的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性、合理性和有效性進行獨立審計，對企業安排的工作落實情況進行審計監察，以達到堵塞漏洞、完善制度、改善管理、提高經濟效益的目的。

二、內部審計存在的問題

1.內部審計獨立性差

一些中小型企業自身系統不夠完善，沒有獨立的內部審計部門，出現了一種審計工作被企業領導人操控的現象，所以沒有真正的對部門有監督促進作用，因此在企業中，審計工作很難落實。

2.對于審計法律法規不健全

雖然內部審計機構也有一些規章制度來保證審計的實施，但是真正的法律法規還很欠缺，這些規章制度在一些因為利益關系而形成的權錢勾結，無法順利實施。由于我國對于審計的工作起步較晚，法律法規建設還不夠完善，所以內部審計的工作難以真正起到應有的作用。

3.由于內部審計人員素質參差不齊

由于內部審計系統內部工作人員素質參差不齊，專業人員特別少，大部分都是從事財務部的來頂替這個工作，所以無法保證審計質量。另外很多工作人員沒有經過嚴格的訓練，也沒有工作經驗就獨立上崗，甚至還有“走后門”得到這個崗位的，本身就缺乏應有的職業道德，審計行為不規范，作風不良，也嚴重影響了整個內部審計團體的威信和形象。

4.內部審計范圍小，方法落后

根據我國實際情況，內部審計的主要任務還是防止和檢查財務過程中是否有舞弊現象，對企業的真實性合法性進行事后檢查，評價和做出報告。目前企業內部審計大多采用的仍然是手工進行的審查賬目，方法過于落后，效率也不好，還容易出現錯誤，與現代企業制度對內部審計的要求差距較大。

三、內部審計的作用

1.幫助企業規范化運作，優化內控，提升企業價值

在經濟全球化的時代，企業發展面臨著前所未有的機遇和挑戰，所以企業管理成為近年來一直被關注的話題。各公司通過積極地進行公司制度的改革來順應市場的變化，內部審計應致力于評估和改善組織的治理過程，以確保達到相應的目標。由于經濟全球化的影響，無論是企業內部還是整個市場，在公運轉過程中具有牽扯性，和不確定性。就公司內部來說，一個人或者一個部門的工作一旦出現差錯，很有可能造成整個公司都會有嚴重的影響，比如說銷售部門對商品的推銷能力出了問題，就會造成公司貨物的堆積，大量資金投入生產而無法收回，造成公司資金鏈的短缺，使整個公司陷入的財務風險的困境之中。總而言之，要想企業健康發展就要對企業內部存在的風險有所了解，從整體出發，做出企業能承受的風險能力來選擇合適的管理措施，來控制風險。

2.具有相對獨立性，從全局把握企業的走向

內部審計是一個不間斷的內部監督個服務體系，是現代企業進行管理的重要過程，同時也是一個企業進行風險管理的必要工具。內部審計處于各個企業部門的分支機構之間，不能直接參與經營活動，與其他部門相比較，它具有一定的獨立性。所以可以從全局出發，以一個客觀的角度來衡量和識別風險，并且及時通知其他部門采取一定的管理措施進行風險控制，根據內部審計對公司系統的檢查結果的真實性及確定性，是否符合公司的要求，領導層的問題能否解決，以及各部門之間的信息渠道是否暢通。使公司單位能夠指定最合乎實際的方針決策，使公司的發展更加穩定安全。

四、內部審計在企業風險管理中的運用策略

內部審計工作的公正性、透明性關乎著企業的長久發展和運行，所以對審計工作是否嚴密非常重要。由于內部審計是我國審計監督體系中的重要組成部分，對于提高企業自身的管理能力和防范風險的能力，提高企業經濟目標的實現，提高經濟效益具有十分重要的作用。

1.保證內部審計的獨立性，以此監督識別風險

為了保證內部審計的有效性，避免企業內部審計的權錢利益，能夠保證企業的內控能力，既能在審計過程中對企業內部控制系統進行測試，還能通過收集企業的經營管理制度，經營理念以及內部控制的正確性做出全面，科學的評價，盡可能減少內部人員的判斷。針對企業內部的薄弱環節采取相關的改進措施，不斷健全企業的內部控制系統規范，增強企業內控能力，促使企業不斷完善，建立健全的法律，發揮內部審計的真正作用，只有內部審計處于一個對于董事會的獨立部門，他才能以一個全面的角度來審視風險，將可能存在的風險及時識別出來，從而減少公司的損失。

2.完善企業內部審計人員的素質

風險管理是一個極其復雜的工作，這就要求相關的審計工作人員必須掌握全面的知識，工作人員的素質高低直接決定了管理與規避風險的能力。所以企業應加強對審計人員的培訓，在培養專業技能的同時，還應該引導工作人員樹立一個良好的工作態度，掌握較高的抗壓能力。內部審計的工作并不是有一個工作人員單獨完成的，想要提升內部審計的工作質量，內部審計的項目負責人必須與審計的工作人員進行良好的溝通。內部審計機構還應該根據審計的具體情況，鑒別力內部審計的監督體系，明確監督內容和目標，將任務分別落實到各層。這就要求督導應該對審計方案進行完整的修訂以及對于審計程序的實施，將所有審計內容進行全過程監督，盡可能減少審計工作人員的專業判斷風險，嚴格遵循重要性、謹慎性和客觀性的原則。

3.企業應提升對內部審計部門的定位

內部審計參與風險管理，最關鍵地就是功效如何，而這取決于內部審計部門的歸屬關系。內部審計部門應該在高層管理者的引導下發揮自己的作用，面對風險有更深刻的認識，以及部門審計結果也應該有著更大的被采用的可能，風險管理的作用就能越大的發揮出來。所以企業對于內部審計部門的宗旨、職責以及權限以一個嚴格的標準來規定，通過章程加以保護，有利于內部審計更好的在企業風險管理中發揮作用。

五、結束語

風險意識對于一個企業來說是非常重要的，這一點上，管理者要注重提升管理者內部審計職能的范圍，還應該在職業中有意識地推動企業的風險管理與內部審計進行融合，為風險管理創造良好的內部環境。而作為一個內部審計工作人員，應該提升自己的專業職能，把握好機遇，盡責工作，做好風險管理，為企業的經濟效益保駕護航。

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