水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位常見的內部控制問題解析

黃婷

【摘要】本文主要針對水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位常見的內部控制為重點展開論述，結合目前水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位內部控制管理出現(xiàn)的問題為主要依據(jù)，從提高全員對內控管理的認識、加強內控人員素質培養(yǎng)、完善各項內控制度、整合信息系統(tǒng)、完善內控監(jiān)督及評價機制這五方面進行深入探索與研究，主要目的在于優(yōu)化水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位常見的內部控制問題，從而提高水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位內部控制水平與質量。

【關鍵詞】行政事業(yè)單位 內部控制 問題 對策

一、引言

內控體系存在的主要價值就是保障水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位內部資產(chǎn)完整，協(xié)調水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動，通過應用水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位因分工而產(chǎn)生的互相關聯(lián)、互相制約的關系，形成一套具有控制能力的措施與方法，并且保證其合理性與完整性，使其成為一個規(guī)范且嚴謹?shù)捏w系。行政事業(yè)單位是一個具有較強公益性的單位，它主要服務于社會公眾，而保障內部資產(chǎn)完整、財務核算質量是確保優(yōu)質服務的基礎。為此本文主要分析水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位常見的內部控制問題，具體如下。

二、目前水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位內部控制管理出現(xiàn)的問題

當前，水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位在展開管理工作時，內部控制具有至關重要的作用，同成功的內控方法與內控模式相比，當前的水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位常見的內部控制問題有以下五點：

（一）水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位內控意識淺薄

對于水務系統(tǒng)來講，有許多單位欠缺對內控了解，未重視構建完善的內控的管理，沒有意識到內控的重要性，也沒有了解內控存在的意義與作用。一些行政單位內控機制只流于形式，不具備執(zhí)行性，并未將內控機制的作用充分發(fā)揮出。如此以來，便會致使單位無法對單位內部財務情況展開有效控制。

（二）水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位內控崗位的工作人員綜合素養(yǎng)不足、權責劃分不明確

在水務系統(tǒng)行政單位中的財務人員沒有較強的學習意識，對新知識的創(chuàng)新與學習未給予高度重視，欠缺對內控機制的深入了解，導致內控機制存在的價值與作用未得到充分發(fā)揮。還有一些單位并沒有設立內控牽頭部門或是科室，并未針對內控崗位制定相應說明書，導致內控崗位工作人員職責不明，時常出現(xiàn)責任互相推卸的現(xiàn)象，使內控效率逐漸下降。

（三）水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位活動控制不到位，極易出現(xiàn)徇私舞弊現(xiàn)象

從以往的財務檢查，內審的狀況看，水務系統(tǒng)事業(yè)單位在經(jīng)濟活動中開展內控活動時，會存在以下幾方面問題：在預算管理方面，存在同資產(chǎn)管理、項目管理以及政府管理等經(jīng)濟活動相脫離的現(xiàn)象，導致預算約束力下降；在收入管理方面，部分單位在收費時并未依據(jù)收費相關標準來征收，而部分單位在對票據(jù)傳遞時不夠及時，致使水務系統(tǒng)單位的財務部無法對各收費項目進度全面掌握；在支出管理方面，一些單位存在支出與開支標準不符的問題，項目支出與基礎之間相互擠占，極易導致單位經(jīng)費控制目標無法達成。除此之外，在對事業(yè)單位的行政活動進行管理控制時，因為單位管理不夠嚴格，這便導致會計業(yè)務的審批、經(jīng)辦等相關業(yè)務缺乏是指性。由于崗位設置的不合理性，致使職務重疊，這便使部門間出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象，導致財務部門展開內控工作的效率下降，無法確保水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位資金的應用效率。

（四）水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位信息交流不暢

水務系統(tǒng)在傳遞信息時并不注重信息共享。一般由單位領導層集體決定的事項，皆是通過各個部門的分管領導下達至所管理的部門之中的，并不會直接傳達給具體工作人員。由于信息是分級傳遞的，無法保證信息的真實性。甚至還會因為各部門間的信息隔離，導致內控管理機制不能進行有效開展，內控人員也是無法獲得全面的財務信息，致使單位內部的財務工作效率降低。

（五）水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位欠缺內部監(jiān)控與評價

同我國有關《規(guī)范》相對照，目前單位內控機制不夠完善，即便如此，單位也未展開內部監(jiān)督工作，以及內部定期評價工作，使諸多機制如同虛設，得不到有效執(zhí)行。

三、新形勢下加強內控管理的對策

（一）增強員工對內控的認識，提高規(guī)避風險能力

依據(jù)《規(guī)范》需求，建立健全的內控是確保單位負責人實效效果的基礎。為了使內控機制得以充分落實，務必要從負責人著手，再到每個員工，依據(jù)抓生產(chǎn)的高度來增強工作人員對內控與風險防范的認識，通過對單位內部所有工作人員內控責任的劃分，培養(yǎng)工作人員更高的執(zhí)行力，來加強工作效率。對全體工作人員展開內控宣傳與培訓工作，基于此要求單位改革部門依據(jù)自身業(yè)務特點，來查找管理事項、業(yè)務崗位及流程中的風險點，進而防范單位內部風險。

（二）提高內控人員素養(yǎng)，加強內控管理質量

首先需要有目的性的公開招錄一批素質高、技能強的工作人員應用到內控崗位，以此來滿足內控崗位需求。其次，利用不同種形式的業(yè)務培訓與會計教育來提升工作人員的業(yè)務水平。另外，增強水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位基層工作者與領導的培訓與教育，對其思想意識進行實時關注，保障他們正確應用自身權利，從而規(guī)避潛在風險出現(xiàn)。

（三）優(yōu)化內控制度，轉變單位管理模式防范事業(yè)單位出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象第一，構建水務系統(tǒng)內部控制制度

依據(jù)水務系統(tǒng)大多數(shù)的行政事業(yè)單位所存在的特點，人少事多，可以在單中構建基于機關管理為中心，各基層部門參與，對每個部門展開定期監(jiān)督與考核，展開上下聯(lián)動的內部控制制度。第二，健全具體業(yè)務方面的內部機制。在業(yè)務管理方面，通過對業(yè)務流程的梳理、內控薄弱環(huán)節(jié)的研究，查漏補缺，依權變性的原則，來健全預算管理機制、采購工作機制以及資產(chǎn)管理機制，在流程上開始規(guī)范關鍵環(huán)節(jié)與重點工作；依據(jù)“中央八項規(guī)定”的要求，優(yōu)化“三公”經(jīng)費管理有關機制，勤儉節(jié)約反對鋪張浪費；健全資金管理機制，建立動態(tài)監(jiān)測現(xiàn)金流的系統(tǒng)，保障資金安全。另外，通過完善授權標準來規(guī)避徇私舞弊的事情出現(xiàn)，一般情況下授權分為兩種，其中包含了普通授權與特殊授權，明確好二者關系，保障單位內的重大的經(jīng)濟業(yè)務能夠依據(jù)相關標準展開研究與決策工作，以免因為單位中的某個領導的權利過大，而出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象，致使國家財產(chǎn)流失。endprint

（四）完善信息系統(tǒng)，增強信息傳遞速度

對于水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位在管理系統(tǒng)開發(fā)應用上是不存在自主權的，只有通過在單位中建設統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫，憑借信息化手段，把各部門與經(jīng)濟相關的數(shù)據(jù)信息進行整合、歸納，從而整理到一個統(tǒng)一的系統(tǒng)中，實現(xiàn)內控精細化管理。除此之外，可以在單位與部門之間設置控制數(shù)據(jù)傳遞的關鍵點，促使財務數(shù)據(jù)標準化以表格的形式呈現(xiàn)，將數(shù)據(jù)的錄入格式、與呈報時間進行統(tǒng)一，使單位與各個部門間的信息傳遞能夠及時且完整，保障財務記錄、報告信息與其余管理信息實現(xiàn)可靠且及時的對接，從而實現(xiàn)單位管理質量提高的發(fā)展目標。

（五）健全內控監(jiān)控制度，優(yōu)化內部存在的不足

依據(jù)水務系統(tǒng)內部控制新興制度需求，依靠水務局現(xiàn)有的督查、紀檢、內審以及監(jiān)察部門，來拓寬內部監(jiān)督范圍、延伸內部監(jiān)督鏈條，把內控機制的構建與運作納入到內審、紀檢等監(jiān)督機構中的必須審查的內容，從而發(fā)現(xiàn)存在內控中的不足，做好應對工作的同時，還需將限期整改列為重點工作之中。共同擬定《內控評價辦法》以及相配的《內控評價手冊》，從而明確業(yè)務流程與評價方法，將內控短板補足，增強內控機制發(fā)揮效率。

四、結束語

總而言之，內部控制在水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位具有舉足輕重的作用，它是確保單位服務質量的根本，也是保障單位長期發(fā)展的關鍵。通過構建健全且完整的內控機制，來監(jiān)督水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動，建立水務系統(tǒng)內控新興機制，創(chuàng)造一個良好的內控環(huán)境，推動水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位的內部管理朝著科學化、規(guī)范化的方向發(fā)展，切實增強財務管理效率，提升財政資金的應用效果，為水務系統(tǒng)行政事業(yè)單位在未來發(fā)展中開辟新道路提供有力依據(jù)。

參考文獻

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