加快中小企業發展的財稅政策探析

周景俠

【摘要】在金融危機的不斷影響下，我國中小企業在發展中面臨著很多挑戰，這其中包括技術水平問題、產品質量問題等，嚴重影響了企業未來的發展情況。要想幫助中小企業走出困境，各地政府需要加大財稅支持力度。本文根據以往工作經驗，對財稅政策的基本構成進行總結，并從加大財政補貼力度等三方面，論述了促進中小企業發展的財稅政策建議。

【關鍵詞】中小企業 財稅政策 政府補貼

據相關數據統計顯示，我國中小企業的總數量占據我國企業總數的95%，繳納的稅款額度已經超過50%，為我國70%人口解決了就業問題。但在實際發展過程中，我國大多數中小企業均面臨著融資難、財政補貼支持力度小等問題。想要解決發展中遇到的問題，中小企業除了積極轉型之外，還需要政府出臺財稅優惠政策，實現中小企業財稅體系的合理優化。

一、財稅政策的基本組成結構

（一）財政補貼

政府在企業發展中進行的無償支出，被稱為財政補貼，在企業發展中起著重要的幫助作用。在中小企業中，財政補貼可以降低企業發展成本，獲得更多利潤，提升企業整體發展動力，并提升企業整體競爭力。目前，財政補貼的主要形勢包括虧損補貼、就業補貼、技術補貼等。在財財稅工具中，財稅補貼具有較強針對性，體現出的效果往往也最為明顯。

（二）政府采購

政府采購是各級政府旗下機構為了合理開展日常工作，或者在為公眾提供服務過程中，在財務部門監督下，以合理方式和程序，對物品、服務等項目進行購買。站在政府角度，政府采購也屬于一種特殊的扶持方式，在采購過程中，很多政府會對中小企業更加照顧，這對中小企業的發展十分有利，增加了他們的市場份額，激發中小企業技術創新能力，有利于產品質量的提升[1]。

（三）稅收優惠

稅收優惠是指國家以相關要求為前提，通過降低稅收，降低納稅人所承受的壓力。在中小企業發展中，稅收優惠是促進企業發展的有效策略。根據我國制定的中小企業發展目標，對很多行業的中小企業可事實稅收優惠政策。一般來說，常見的稅收優惠政策包括：稅率優惠、減免稅收、固定資產折舊等。與其他財稅政策工具相比，稅收優惠是效果最佳的工具，可解決中小企業發展中的很多問題。

二、促進中小企業發展的財稅政策建議

（一）增加財政補貼的投入力度

首先，政府在財政工作中，應將財政補貼的投入范圍擴大。在金融危機的影響下，很多中下企業發展舉步維艱，在財政補貼的資金需求也越來越高。政府在財稅工作中應明確方向，對符合國家產業結構的企業進行專項撥款，實現經濟增長點的有效提升。例如，政府可以對中小企業研發出的新產品進行補貼，鼓勵他們在現有基礎上繼續創新工作，為我國發展提供基礎。政府還可以積極參與到新農村建設中，對農村中貢獻較大的中小企業進行扶持，降低稅負。其次，我國可以建立中小企業發展基金會，將分散的資金進行集中，做到統一管理、?？顚Ｓ?，從而為中小企業發展提供穩定的補貼支持[2]。

（二）稅收征管工作的進一步強化

我國稅收制度一直由國家統一管理，而且政策內容全國統一，這也讓征管制度變得統一。與很多大企業相比，中小企業的財稅制度并不完善，很多企業領導人也不具備較強的納稅意識，很容易對現行的稅收征管模式產生不適應，降低征管工作效率。為了解決上述問題，我國應做好中小企業分類，對規模無法達到建制的企業實施專戶管理制度，采取定期定額的方式進行稅務征收；對于一些可以建立賬簿的企業，政府可以對其實施稅收優惠，以促進企業未來發展。另外，政府可將稅務代理制度推廣開來，幫助中小企業進行稅務核算，讓企業學會納稅、合理避稅等方法。

（三）制定有利于中小企業發展的稅收制度

我國中小企業發展的稅收制度，在建立時可借鑒美國選擇性納稅模式，允許規模較小的企業利用個人所得稅代替企業繳稅，這樣，既可以減輕企業壓力，又可以做到符合法律規定。國家在相應政策建立過程中，應以稅收優惠為主，激勵更多人才加入到中小企業發展行列。另外，國家應對高新技術企業的收稅優惠政策進行完善，允許企業在科研單位等購買先進技術，也可以與國外企業進行合作，所產生的費用可分期加入到成本中。我國政府也要鼓勵大型企業與中小企業進行合作，增加中小企業發展機會。為了讓中小企業獲得更多的發展機會，我國可以提升中小企業固定資產折舊率，對更多的稅務進行減免，并將收稅期延長，有效緩解中小企業資金壓力[3]。

三、總結

綜上所述，中小企業的發展情況，對我國整體經濟影響十分嚴重。因此，我國必須注重中小企業發展情況，通過財稅政策優惠，在減輕中小企業經濟壓力的同時，吸引更多人才加入其中。在服務專項資金使用上，政府應與地方財力相結合，支撐成立商會等團體組織，幫助企業經營者提高自身素質，轉換經營理念，為中小企業發展提供基礎。

參考文獻

[1]韓柏.集群創新視角下的中小企業財稅政策支持[J].稅務研究，2016，（08）：114-116.

[2]宣旻陽，嵇紅亮.中小企業融資困境及對策探析[J].知識經濟，2016，（04）：51.

[3]李晨光，張永安.集群科技政策全要素關鍵路徑及企業響應效果研究[J].管理評論，2015，27（02）：145-157.endprint