河北省國庫集中支付制度對高校財務管理的影響及對策

摘要：河北省國庫集中支付制度改革已逐漸深入，目前包括高校在內的財政預算單位已全部實行國庫集中支付制度，國庫集中支付制度對高校財務管理帶來了多方面的影響。本文通過分析河北省國庫集中支付制度對高校財務管理的影響因素，針對河北省高校財務管理提出相應對策。

關鍵詞：國庫集中支付；高校；財務管理；影響；對策

一、河北省國庫集中支付制度改革

國庫集中支付制度改革是一項重大財政制度變革，是預算執行管理制度的創新。在國庫集中支付制度下，各級財政部門撥付財政資金時，不再直接轉付至各預算單位銀行賬戶中，而是下達財政資金指標，各預算單位支付時需向財政部門申請使用指標，由財政部門集中支付至收款單位。河北省自2003年實行財政改革以來，國庫集中支付逐漸在各財政預算單位中得以實施，改變了之前財政資金沉淀，支付進度慢的局面，國庫集中支付保證了財政收支的真實性、及時性，提高了財政資金的使用效率，為財政資金運行的安全性、規范性和有效性提供了保障。

二、河北省國庫集中支付制度對高校財務管理的影響

河北省高校屬于限額撥款財政預算單位，收入來源有財政資金和學費等自收資金。在國庫集中支付制度實施之前，財政資金和學費等自收資金全部轉入學校銀行賬戶，支付時由高校根據報銷內容自行通過銀行賬戶進行轉賬。國庫集中支付制度的實施對高校財務管理帶來了不小的影響。

1.國庫集中支付制度影響高校資金管理

首先，財政資金撥付方式發生變化。國庫集中支付制度下，財政部門撥付財政資金時，不再將資金直接轉入高校銀行賬戶，而是設立零余額賬戶，下達財政資金指標，當發生實際支付時，由代理銀行核銷財政資金指標后進行支付。

其次，財政資金管理方式發生變化。國庫集中支付制度下，財政部門使用“類、款、項”下達財政指標，并區分一般預算和財政專戶資金，同時區分人員、公用和項目等資金類別，要求專款專用，不允許混用。

最后，財政資金支付方式發生變化。國庫集中支付制度下，每一筆支出都要通過財政系統審核，同時攔截同級預算單位之間的轉賬。要求高校嚴格執行預算，不允許超預算范圍。

2.國庫集中支付制度影響高校預算編制

河北省國庫集中支付制度實施之前，高校編制預算主要是申請財政資金，預算編制不細，不實，預算執行時往往與當初批復預算不符，導致預決算差距過大，使預算編制失去意義。國庫集中支付制度下，由于支付需要通過“類、款、項”限制支付范圍，專款專用，財政實時監控，所以高校在編制預算時就要特別嚴謹，執行時嚴格按照批復的預算內容和范圍進行支付。

3.國庫集中支付制度增加財務人員工作量

國庫集中支付制度實施之前，高校財務人員支付資金時，通過網上銀行進行轉賬，并且沒有“類、款、項”限制，支付資金便捷、高效。進行會計核算時，也不用區分資金性質和類別。國庫集中支付制度實施以后，每一筆資金都需要標明“類、款、項”，在銀行柜面轉賬時，需要層層審核，不符合要求還要重新填列銀行票據，工作量極大。

三、國庫集中支付制度下完善高校財務管理措施

1.強化高校預算管理

河北省國庫集中支付制度實施之前，高校可以自己支配財政資金，不受“類、款、項”約束，沒有制定的預算項目也可以調整預算進行支付。國庫集中支付制度下，高校預算一旦審批通過，執行過程中不允許調整，并且嚴格按照批復的預算執行，專款專用，不允許超范圍支出。國庫集中支付制度下，預算管理顯得尤其重要。高校要轉變觀念，改變傳統的“重決算、輕預算”的思想，科學、細致、嚴謹地制定預算。另一方面，改變財政預算是高校財務部門的單一任務，要統籌協調高校各部門，共同制定預算，保證預算執行過程中合理、科學、高效。

2.運用國庫支付財務信息管理系統

河北省國庫集中支付制度給高校財務人員帶來了許多不便和繁重的工作，為提高支付的效率和準確度，高校應該主動協調財政部門，投入使用財政電子支付系統，為支付安裝“電子引擎”。河北省財政廳開發了財政支付平臺，高校財務部門應盡快開通自助支付業務，實現足不出戶就可以支付所有財政資金。并且，國庫支付財務信息管理系統可以統計所有財政資金預算執行情況，為高校決策提供數據依據。總之，河北省高校要改變觀念，創新觀念，重視預算，科學編制預算，嚴格執行預算。

3.建立對應財務核算體系

隨著河北省國庫集中支付制度的實施，支付方式、核算流程、科目設置都發生了很大變化，高校必須建立相對應的財務核算體系。具體包括會計科目要增設“零余額賬戶用款額度”來核算收到的財政資金指標，年終財政指標未用完，需要增設“財政應返還額度”來核算結轉下年的財政資金指標。收到撥付的財政指標需要代理銀行打印財政額度到賬單，支付財政額度需要填列“類、款、項”代碼。

4.加強高校財務人員國庫集中支付業務培訓

國庫集中支付制度改變了傳統財務業務流程，高校應對財務人員進行相關業務培訓，增強財務人員的業務處理能力。讓高校財務人員熟悉國庫集中支付流程，了解支付時注意事項，熟練操作電子支付系統，正確處理核算業務。梳理財務管理流程，主動適應國庫集中支付制度改革要求。河北省財政廳開展了國庫集中支付業務培訓，高校財務人員應積極參加培訓。面對面同財政廳國庫處人員溝通支付過程中遇到的問題，反饋出現的支付困難，爭取協調解決。

參考文獻：

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[2]董玲，韓娜.國庫集中支付對高校財務管理的影響[J].山西高等學校社會科學學報，2011（04）：48-49.

作者簡介：

孟小欣（1983- ），男，研究方向：財務管理。endprint