貫徹落實事業單位內部控制制度的思考

李詠梅

摘要：受經濟全球化的影響，我國人民在提高了生活水平的同時，所處的環境也發生了變化。面對各個領域都在高速發展的中國，各行各業也開始了內部改革以適應社會的需要。本文針對事業單位內部控制制度的現狀進行分析，從提高控制意識、改變制度、完善內部環境、提高員工綜合素質四個方面進行詳細論述，希望能夠貫徹落實事業單位內部控制制度，為相關工作者提供有效的建議。

關鍵詞：控制制度；內部環境；綜合素質

一、事業單位內部控制的重要性與必要性

隨著我國經濟的發展，社會各行各業處于上升階段，事業單位為了更好地發揮其作用，也在不斷變革，事業單位要想做到真正的變革與創新，就必須認識到事業單位內部控制制度的重要性。變革事業單位的內部控制制度，不僅有利于落實相關法律法規的實施，而且有利于完善財政部門的相關制度，提高事業單位的辦事效率，方便單位更好地服務大眾。因此，要想從根本上改革事業單位制度，必須要加強事業單位內部控制制度的改革。

二、目前事業單位內部控制的現狀

（一）內部管理松散

與社會上的眾多企業需要自己創造利潤維持發展不同，事業單位的收入一般來源于國家撥款，缺少競爭意識，甚至一些事業單位拿著政府的撥款來養“閑人”。由于缺乏內部控制制度，造成財務管理制度渙散，其他的內部管理部門體制也不完善。當今社會注重信息化、數字化發展，我國的事業單位也在積極響應國家的號召進行內部控制制度的革新，并取得了一定成效，但是仍會有信息未公開、渠道機制不夠完善、不能及時做出相應反饋等管理松散現象，造成處理問題不及時，影響各個部門以及上下級之間的溝通與交流，嚴重影響了事業單位的全面發展。

（二）缺乏有效的監督監控

相對于企業擁有完善的監督機構——監事會，大多數的事業單位并沒有有效的監督機構，也不注重日常工作的相關制度的建立和執行，事業單位內部人員缺乏有效的監督，大大影響了工作效率。財政部門表現尤為突出。由于缺乏有效的監督，容易造成財務部門工作人員核算不夠規范，由于沒有完善的制度與體系，容易造成工作人員的權力濫用，因為資金無法得到正確的處置，導致事業單位整體的發展逐漸處于弱勢。

（三）內部工作人員綜合素質不高

近年來，“考碗熱潮”洶涌，事業單位成為僅次于公務員成為受國人歡迎的職業。一般進入事業單位的工作人員都會經過統一的筆試、面試，招來的工作人員普遍理論基礎過硬，卻缺乏實用技能。以財務部門為例，無論是對于一個民營企業，還是事業單位，財政部門都是十分重要的組成部分，但是目前大多數事業單位缺少一支高素質專業化的財務人才隊伍。由于專業素質的缺失，加之沒有一套完善的體系，事業單位財政工作人員無人監督的情況下，不僅容易滋生內部腐敗，而且容易給單位造成巨大損失。

（四）沒有做到從實際出發

時代的發展一定程度上促進了事業單位的發展，但是事業單位內部控制制度落實緩慢，原有的事業單位控制制度不再適應當代社會的發展，造成內部控制制度與社會脫節。主要表現按未事業單位機構對內部各個部門工作認識不全面，梳理不到位，甚至只注重財務部門工作的開展，而忽略了其他部門，沒有做到工作結合實際。

三、貫徹落實事業單位內部控制制度的具體實踐

（一）提高事業單位內部控制意識

對于大多數事業單位而言，內部控制制度僅僅意味著財務部門的相關制度，而沒有考慮到其他部門在事業單位中發揮的作用，要想提高單位內部管理水平，全面防范和降低風險，必須做到事業單位內部全面控制的創建與革新，提高事業單位領導、內部管理人員和一般職工的內部控制意識。努力做到和社會同步發展。貫徹落實事業單位內部控制制度，必須從實際出發，提高事業單位內部的控制意識，并結合國家出臺的相關法律法規進行改革。例如，事業單位可以定期宣傳內部控制的重要性，具體做法如下：第一，在事業單位官網增設獨立的有關增強內部控制的板塊，單位的每個部門輪流承擔起撰寫有關增強內部控制制度文章的責任，定期發表到板塊上，供事業單位內部員工觀看學習。第二，事業單位的管理人員可以定期組織員工開會，共同探討學習有關增強事業單位內部控制制度的貫徹落實，單位的員工也可以各抒己見，甚至能力突出者可以毛遂自薦，準備充分后給同事做相關的學習交流會，與此同時，為了進一步促進事業單位的向前發展，事業單位的相關管理人員可以定期聘請有關專家進行講座，事業單位工作者共同汲取先進的想法，將知識轉化成能力，共同推動事業單位的進步，只有事業單位的工作者都提高內部控制意識，才能更好地貫徹落實事業單位內部控制制度。

（二）改變制度，注重績效

隨著時代的發展，社會對于事業單位的要求也越來越高，事業單位只有不斷改變制度，才能更好地為百姓服務。但是目前大多數事業單位制度相對來講比較松散，由于缺少監管制度，事業單位的工作人員的工作熱情不高，導致事業單位的辦事效率無法提高，久而久之，事業單位的口碑相對來講變差。貫徹落實事業單位內部控制制度，必須要從改變制度開始。例如，針對事業單位工作人員工作態度散漫、工作積極性不高的問題，有關部門可以采取績效的方式給工作人員發放薪水。我國政策一向主張多勞多得，少勞少得，設立獎懲制度，注重個人績效，對于工作認真肯干的工作人員，薪水應該增多；而對于某些不認真對待本職工作的員工，有關部門可以考慮扣除部分工資以示懲罰。將工作與員工的切身利益掛鉤、讓工資與工作成果真正息息相關，既能避免工資的不合理分配，又能有效地貫徹落實事業單位內部控制制度，一舉兩得。

（三）完善內部控制環境，注重全員參與

要想貫徹落實事業單位內部控制制度，全體工作人員參與至關重要。每個事業單位工作人員都做到對自己的工作認真負責，形成良好的工作氛圍，才能推動事業單位內部控制制度的實施。完善內部控制環境，應該著重于每一個部門平衡發展，缺少哪一個部分都無法很好的貫徹落實事業單位內部控制制度。而單位的部門里包含著所有的員工，重中之重的是培養員工的團隊精神。要不斷加強事業單位工作人員的團隊意識，深化員工對待工作的責任感和使命感，更好地為單位工作，總之，事業控制制度的貫徹落實，也讓工作人員感受到自己在公司的重要性，從而深化員工對待工作的責任感與使命感，更好地為事業單位的發展貢獻出自己的能力。與此同時，員工的自我價值也得到了升華。事業單位控制制度的貫徹落實，離不開事業單位每一位員工的積極參與。只有事業單位的內部控制環境得以改善，全員參與其中，才能更好地推動事業單位的發展。

（四）完善體制，提高員工綜合素質

“發展才是硬道理，人才是第一生產力”。當代社會，無論是政府，還是企業，對于人才的需求量都是巨大的。一個企業能夠走多遠，最重要的在于人才的力量，而事業單位的發展也離不開人才的支撐。所以單位工作人員的綜合素質十分重要，針對這個問題，有兩點解決辦法。第一，大量引進人才。事業單位只有不斷吸收外來的力量，才能更好地發展?，F如今我國教育事業發展飛速，高校的畢業生也帶著滿滿的熱情準備大展身手，事業單位可以針對自己的薄弱部分進行人才招聘，引進新鮮血液，提高事業單位的整體素質。第二，定期組織員工培訓。針對事業單位的老員工，可以通過培訓的方式提高工作者的綜合素質，以財務部門為例，事業單位的管理人員可以定期組織會計進行學習，這里主要有兩種方式，第一，事業單位工作者可以到名校進修，學習專業的知識，提高自己的能力。第二，事業單位的管理人員可以組織員工以參加單位講座的形式學習名師專家的授課，不必占用工作的時間，同時提高了自身的能力。實行“互相幫扶”的政策?！盎ハ鄮头觥敝傅氖悄芰ν怀龅墓ぷ魅藛T幫助基礎相對較差的同事，共同學習、共同進步。為了全面提高事業單位工作人員的綜合素質，不同部門的員工也可以實施“互相幫扶”的政策，員工可以先從興趣下手，找到感興趣部門，利用業余時間向部門專業能力較強同事學習，而自己，也可能成為其他部門同事學習的對象。實行“互相幫扶”政策，不僅可以有效地利用資源、節省時間，而且能提高事業單位工作人員的綜合素質，方便貫徹落實事業單位內部控制制度。但是想要更好的貫徹落實事業單位內部控制制度，建立起一套完備的制度十分重要，正是由于一些事業單位的制度不完善，才導致工作人員態度散漫，所以即使員工綜合素質提高，但是缺乏有效的管理制度，一樣無法貫徹落實事業單位內部控制制度。

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