淺析行政事業單位內控制度的建立與完善

田冬梅

摘要：很多行政事業單位未能充分形成對于內控工作的重視程度，在各項工作的展開上也不夠細致，使得內控工作中有諸多疏漏和缺失，一定程度影響了行政事業單位綜合管理實效的發揮，還可能帶來一些潛在的隱患。因此，行政事業單位要在這一點上有所轉變，不僅要全面提升對于內部控制工作的重視程度，也要在具體工作實施上采取合適的方法策略。本文對此進行了分析研究。

關鍵詞：行政事業單位；內控制度；建立；完善

行政事業單位的整體工作中，內部控制制度的建立與完善是極為重要的工作構成，也是檢驗形成事業單位整體工作實效的參照。很多行政事業單位未能充分形成對于內控工作的重視程度，在各項工作的展開上也不夠細致，使得內控工作中有諸多疏漏和缺失，一定程度影響了行政事業單位綜合管理實效的發揮，還可能帶來一些潛在的隱患。因此，行政事業單位要在這一點上積極轉變。

一、內部控制的重要性分析

1.保證事業的順利發展

內控制度實際上就是行政事業單位對本單位的管理政策和保護財務資產所采取的一系列控制性措施。由于這個環節是行政事業單位控制、管理財務的關鍵，因此，對它進行系統的規范讓其成為一個健全的管理制度，對行政事業單位的良好運轉有促進作用。內部控制通常可以有助于實現行政事業單位的目標并為此提供合理的保證，從而能夠促使行政事業單位事業的順利發展。

2.適應時代的發展要求

長期以來，行政事業單位由于監管不力，對自身內部的管理比較寬松，大多數單位都不能根據預算制度嚴格進行把關，內控制度的建設也沒有引起重視。近年來，行政事業支出總額占財政支出的比例很高，但是卻用途不清、浪費嚴重，這就說明行政事業單位內控制度存在著極大的滯后和漏洞。我國行政事業單位的體制改革不斷深入，財政部門也在大力推進預算管理改革，這種放養式的管理方法已經逐漸跟不上時代的腳步，無法再滿足新形勢下的需求，已經對行政事業單位的工作效率及工作成效形成了嚴重的制約，也會嚴重影響著我國經濟的迅速發展以及和諧社會的建設。

二、行政單位內控工作存在的問題

1.內部控制意識薄弱

行政事業單位之所以內控工作力度不夠，一個最直接的造成原因便是對于內部控制的整體意識十分薄弱。很多行政事業單位的領導人對于內控工作的認識存在偏差，認為這是財務部或者人事部工作內容的一種構成，沒有在單位內部成立專門的部門，甚至沒有指派特定的人員來完成這部分工作。這會帶來很多工作上的模糊和偏差，還可能為財務管理及內部審核留下很多內在隱患。

2.人員專業化素養不夠

總體上來說，內部控制工作是一項專業程度較高，且涉及的工作內容與事物十分煩瑣的工作形式，對于這份工作的承擔人員，不僅需要其具備專業化的背景知識和相關的從業經驗，人員也需要具備良好的專業化素養和職業操守。但是，目前行政事業單位在這一點上明顯做的不夠，不僅承擔這部分工作的人員專業化能力水平十分缺乏，有的行政事業單位甚至沒有指派專人來完成這部分工作。這使得很多具體的工作發生缺位或缺失的狀態，從長遠和整體的角度來看，會直接影響到行政事業單位綜合管理效能的降低。

3.缺乏完善健全的內控制度體系建設

內部控制涵蓋的范疇較廣，涉及的工作內容也十分豐富，想要讓各方面工作都良好得到落實，完全健全的內部控制體系建設極為重要。但是，很多行政事業單位在綜合管理與管控上明顯沒有達到這個水平與層面，不僅內部缺乏整體控制體系的建設，對于內部控制工作涉及的內容和方面和較為模糊。這種體系和制度的缺失，使得內部控制工作難以展開，很多具體的評判標準和考核制度也未能形成，這會直接導致內部控制整體工作效能的低下。

三、建立與完善內控制度策略分析

1.提升領導人員內控思想意識

在提升行政事業單位內部控制綜合實效的過程中，首先要從提升領導人員對于內控工作的重視程度開始，這是一個良好的整體管理開端。行政事業單位的領導人要明白內部控制工作的意義，要明晰加強單位整體的內部控制與管理工作可以發揮的積極效能。這樣的背景下，事業單位才會在內部管理工作上有更多的人力和資源投入，才會加大對于內部控制管理部門和團隊的建設，才能夠為內部控制工作的有效展開提供一個好的整體開端。

2.提升工作人員專業化素養

內部控制工作整體來說是一項專業化程度較高，需要從業人員具備專業的背景知識和職業素養的工作范疇，因此，很有必要提升現有工作人員的專業知識素養。一方面，行政事業單位可以結合單位內部的現狀，構建一支高素質的內控工作實施團隊，如果條件有限，則必須指派專門的工作人員負責這個范疇的工作，不能讓財務部、法務部甚至人事部人員來代為處理，這是一種極不專業，且容易產生很多隱患的方式。另一方面，對于單位內部現有的從事內部控制的員工，要加強對其的培訓工作，并且給他們提供更多學習提升的機會。這可以讓內部控制工作更好地展開，具體工作實施的整體效能也會更加理想。

3.完善健全內控制度體系建設

內部控制工作的有效實施，需要一套完善健全的體系制度作為依托，這是保障各項實際工作有效落實的基礎。行政事業單位要加強對于內部控制工作展開制度的建設，對于這個領域涉及的工作范疇、工作內容，以及各項具體工作展開的流程和實施方法等，都要有明確規定。這樣才能讓內控工作落到實處，整體的管理效能也會更高。此外，如果條件允許的范疇內，還可以加強對于內控工作的監督考察，核實各項具體的工作內容是否很好得到了落實，以進一步提升內控工作的整體效能。

參考文獻：

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