大數據背景下企業財務管理的挑戰與變革

楊莉

摘要：微軟史密斯曾經這樣說：“給我提供一些數據，我就能做出一些改變，如果給我提供所有數據，我就能拯救世界”，隨著社會的不斷發展，人們對生活的質量要求逐漸提高，大數據作為科技時代發展中的產物，對各個領域的發展具有重要意義，在企業領域，利用大數據分析，實現降低成本、增加效率、開發新產品的目的，在決策方面，大數據因具備高性能的分析過程，帶來巨大的效益。但在這同時對企業財務管理來講，也是一項挑戰。

關鍵詞：大數據；企業財務管理；挑戰；變革

隨著人們日益頻繁的網絡行為，大數據時代到來在經濟領域掀起了一陣浪潮，這種數據與傳統的數據意義并不相同，包含了生產者的意圖，在之前經歷過PC時代和互聯網時代之后，大數據為企業財務管理帶來的既是機遇也是挑戰，這些本來難以收集的數據經過創新，將會為人類帶來更大的效益，本文主要從公司價值內涵轉變、財務管理系統的創新、展現投資決策弊端、公司治理制度的改革、風險評估理論再造、融資調整幾個方面來談，企業財務管理方面將面臨怎樣的挑戰以及在應對中的變革要點。

1.公司價值內涵轉變

大數據時代到來前，公司價值由之前的企業利潤、現金流、凈資產等因素來決定，通過PE、PB、PS、DCF等方法來評價，這種錯誤的觀點實質上是將“公司價值”與“公司股價”等同對待，但是由于現狀中這兩者的差距越來越大，往往出現企業凈利潤和市值差距非常大的情況，因此一個企業的價值不能再依靠以往的財務理論來判斷，在大數據背景下，客戶的點擊率、用戶信息、開發平臺這些促成企業業務資源的成分和股東財務投入都將不再是一個企業能力強弱的體現，取而代之的是大數據的數量和靈活性，企業對數據的采集與分析應用能力。那么就在企業的商業模式、核心競爭力和自我創新能力方面提出了新要求，在傳統的發展中，錯誤地將企業盈利模式與企業價值分離，使財務導向上出現偏差，雖然企業價值需要金融市場來體現。但最根本的問題還是要獲得有價值的客戶群體，創造有利的商業模式。大數據的出現在發掘客戶喜好中扮演重要角色，通過市值、創新和互聯網的充分結合，首先以互聯網為依托，獲取大量精確數據，對顧客的興趣進行分析，根據結果推送適應客戶群體的多樣化產品，在反饋數據中再次分析，不斷改進，由此可以看出一個企業的內涵不再是由以往的那些評判標準來進行的，而是轉向了由創造力與各種運作流程的無形因素來衡量。

2.財務管理系統的創新

全球金融危機的影響，使得諸多家企業面臨倒閉的風險，但是那些口口聲聲說未能預料金融危機的華爾街內部人士卻在危機到來之前選擇拋售個人持倉，這就已經表明他們中的一部分人已經通過大數據對風險做了評估，由此看來，大數據在預測金融風險，提升企業價值方面發揮著重要作用。這樣的例子在我國已經有很多，比如萬達集團創新使用的財務成本預警，除對超出計劃書范圍的項目利用預警進行分析之外，還將目標成本費用項目以季度為單位編制成現金流表，這些編制的巨大數據來源主要來自于萬達各個領域產業，除此之外，在項目跟進時不僅控制進度和比例，還要實現計劃與實際的誤差保持在一萬元內，這種通過財務創新管理實踐來反推出管理理論的方式，避免了理論過分領導實踐出現偏差的弊端，在大數據時代，過于強調理論，對財務管理的創新起到一定的抑制作用。其次針對以往的財務系統內部各個部門對接不嚴謹，像EPR、會計核算、預算和投資系統等一系列環節不相通，資源不共享，導致業務線條不流暢，大數據的背景下，所有的財務管理、成本預算、經營服務，項目管理都統一處理，實現各個部門一體化治理，企業在獲取信息更加便利的前提下，打破了以往經常出現的獨立運作局面，對總公司集體價值和長遠利益來講具有重要意義，所以要想求得生存和發展的企業，就必須在企業管理制度上實現創新，以此才能面對大數據時代帶來的挑戰和變革。

3.展現投資決策弊端

財務投資中NPV、IRR一直被認為是對項目投資預計現金流折現的重要判斷依據，但在大數據的背景下，這些所謂可靠的標準也將弊端百出。首先，在預計現金流方面，如果出現錯誤的評估，導致的直接后果是產生錯誤的決策，其次，以前采用這樣的評估模式，是由于我國以前的經營模式大多屬于重資經營，這種小規模現金流的評估方法在現在的經濟模式中已經明顯不適應。當今企業在戰略和盈利模式上思索還很淺顯，不管是收購還是其他方面，企業往往不具備清晰的目標和組織性，阿里巴巴集團在與海爾合作時，就是一個典型的例子，在合作之前，阿里就對自身客戶需求、供應渠道的具體信息、大量的交易數據和外界因素以及行業發展前景等海量數據做了專業分析，根據自身公司需要實現獲取更多消費額，為消費者提供更優質服務的長遠目標，這就是阿里的高明之處，與海爾在物流合作方面，提升了用戶體驗，最終增加用戶數量。由上邊看出，大數據在彌補以往投資評估標準對項目的錯誤導向方面發揮著重要作用，不僅為資金流較多的項目提供可靠保障，利用大數據可以對資源、前景進行全面評估，根據結果的反饋活動采用對比的形式，為企業積累大量管理經驗，在企業投資判斷方向上可以抓住更多的時機。

4.公司治理制度的改革

傳統的企業管理中，財務一直是企業的命脈，但是大數據時代下，這種以財務資金為中心的觀念已經不符合時代特點，“以人為本”的觀念和公司合伙人的出現，逐漸代替了老式的雇傭制度，原因很簡單，信息化時代進行封閉化的管理需要更強有力的控制能力，很明顯這種能力是公司所不具備的，取而代之的合伙人制度打破了這種禁錮的管理，充分發揮合伙成員的主觀能動性，能夠體現自身價值，將創新心理發揮到更高水平，那么我們知道，和創新聯系起來，企業發展就會出現活力，企業員工在參與過程中，造成決策結構和決策文化發生改變，其中，分散式決策就是大數據背景下形成的一種，隨著科學技術領域的不斷拓寬，集中式的解決方法不能滿足現代的大量分散性數據，作為一種更加靈活的解決方式，分散式決策成為一種公司治理制度改革中的重要產物，除此之外，我們從傳統的管理制度向合伙人形式的轉變中發現，過多的管理階層不利于信息流通和文化創新，在對大數據挖掘的過程中起到很大的阻礙作用，這就逼迫合伙公司財務應當向業務驅動轉向數據驅動。endprint

5.風險評估理論再造

風險評估是項目投資的必要工作，在投資前，經過數據分析，對不確定事件概率進行估計，在概率論中“不確定事件”和“風險事件”是有一定的差異的，但在實際操作時，財務并不將兩者區別對待，更多的將注意力投入到降低流動資金的風險和解決方案上去，先不說這種評估方法中的β值不能精確反應風險值，在企業內部的經營風險方面，根本不能作為反映指標，所以只是通過這樣的計算來預防風險，就是一種冒險行為，當然，如果有大量的數據，為我們提供一個多維的、全面的視角，對風險進行各個層次、理性探究，針對主要的風險要素、原因和各種風險狀況進行綜合考量，形成一種新的財務風險定義，以此為根據點，建立合理的風險防控措施，主要進行風險和地位之間進行權衡，避免企業投資無用項目而損失盈利項目的錯誤發生，此外當企業要開辟新市場時，由于缺乏大量參考數據，唯一的途徑就是通過這種風險評估系統，上邊提到的萬達集團，也在使用評估模型，這樣就為市場開發和企業并購過程中的風險預防提供了一個平臺。

6.融資調整

企業資金鏈的持續是保證企業繼續生存的基本條件，這就要求充足的現金儲備，但企業在發展中，必須要進行融資，傳統的企業，融資、投資、經營的分化管理，使得融資的目的只是為了后兩者的需要，互聯網時代的到來打破了財務上的杠桿效應，降低投資風險，盡量實現不依賴銀行貸款這種間接融資的方式，多采用一些內部融資或直接使用供應商的錢實現利滾利經營。首先，減少了資金套入的風險，壓低存貨量以保證公司資金鏈正常，金融行業和互聯網領域的關系就好像大數據與云計算的關系，密不可分，阿里的借貸平臺就是利用這一點，將客戶信用度、信息情況等數據與云計算對客戶進行投資風險評估之后，將互聯網與金融有機結合開發出的新產業，這種融資方式其匹配資金供需效率遠遠高于在銀行融資。其次，商業銀行的信貸審核流程比較麻煩，新產生的財務融資避免了上述的各種杠桿化操作，符合時代的發展。

綜上所述，在大數據的背景下，企業財務應該本著實現獲得自我價值的目的，來積極應對這種時代帶來的挑戰和變革，將敢于利用大數據進行創新管理的公司作為良好的學習榜樣，爭取在創新中完善、改革企業財務制度，為公司發展奠定扎實基礎。

參考文獻：

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