企業內部風險控制的防范措施

徐艷

摘要：隨著市場經濟的快速發展，企業在經營與發展中面臨著激烈的競爭，企業只有深化內控管理，全面優化內控管理的水平，同時有效提升內控管理的質量，才能綜合性地提升企業的經營與發展水平，也才能確保企業長治久安。在新形勢下，企業單純依靠會計控制難以有效應對企業面臨的各種市場風險，企業的內部控制必須向全方位的風險防控發展，才能切實提升企業的發展水平及風險防范能力。

關鍵詞：企業；內部風險控制；防范措施

在新形勢下，企業經營與發展面臨的市場環境已經發生了強烈的改變，企業在經營與發展的過程中，外部風險是不可控的，也是企業無力觸及的部分，同時企業內部也存在著諸多的問題。實踐證明，通過企業內控風險的控制及防范，不僅能夠有效地降低或規避企業內部的各種風險，同時也能夠提前做出決策來應對外部風險。

一、企業內部風險控制中存在的突出問題

隨著市場環境的變化，企業在經營與發展中，已經開始注重加強內部風險控制，同時一系列政策及制度的出臺，也在很大程度上推動著企業朝著科學內控的方向發展。但總體來看，企業在進行內部風險控制的過程中存在著諸多的問題，嚴重制約著企業內部風險控制的水平和效益，也影響著企業的健康發展。

（一）缺乏健全完善的內部風險控制制度

在企業內控風險控制的過程中，科學完善的內控制度是重要的前提條件，也是指導企業內控工作深入推進的重要基石。但縱觀企業內部風險控制的過程，幾乎都缺乏完善系統的內部風險控制體系。具體表現為：其一，企業在內部風險控制的過程中，沒有將企業內部的所有部門包含在內，僅僅是將企業的核心部門或者業務部門作為內部風險控制的主要領地，這無疑難以體現內部風險控制全面性的特點。其二，企業對內部風險控制缺乏應有的重視，在實際的內部風險控制過程中，企業往往并沒有突出它的核心作用，而是一切以業務發展為中心，內部風險控制讓位于業務發展，在資源、機構、人力等諸多方面都無法有效落實。其三，企業內部風險控制僅僅停留在企業內部，缺乏對外部風險的有效預警及應對機制，這使得企業的內部風險控制效能低下，難以深入全面地指導實踐，也難以推動企業的健康可持續發展。

（二）缺乏對內部風險控制的全面認知

在企業內部風險控制過程中，充分理清它的重要價值，科學有效地把握它的全面性和覆蓋性，才能夠提升內部風險控制的整體水平，也才能及時發現企業經營與發展中存在著的各類問題。當前，在企業內部風險控制的過程中，企業領導普遍缺乏對它的正確把握。具體表現為：其一，企業在進行內部風險控制模式或制度的設計及制定過程中，基于他們錯誤或者片面的認識，使得內控風險控制制度存在著較大的滯后性，難以充分結合企業發展的實踐。同時，內部風險控制制度還應該具備一定的預見性，更好地規劃和指導企業未來的發展方向。但基于他們錯誤或片面的認識，企業內部風險控制往往只注重現狀，缺乏預見性。其二，企業管理者在實施內部風險控制的過程中，將企業的財務會計部門作為核心，普遍認為內部風險控制的關鍵是財務的風險控制，理應由財務會計部門來進行主導。其三，企業管理者混淆了內部風險控制與經營管理的概念和方向，直接用內部風險控制來取代經營管理，這同樣會制約內部風險控制的整體水平。

（三）企業內部風險控制人員素養偏低

在新形勢下，企業在經營與發展的過程中，面臨著非常嚴峻的問題和挑戰。企業的內部風險控制也囊括了企業經營與發展的各個方面，可見企業內部風險控制工作是一項系統化且專業化的工作，不是一個普通的經營管理人員就可以實施的，也不是企業的會計人員可以兼任的。當前，企業在實施內部風險控制的過程中，往往缺乏人力資源的優化與支撐，這在很大程度上制約著企業內部風險控制水平的提升。一方面，企業在進行內部風險控制的過程中存在著大量的兼職行為，企業管理者對內部風險控制的不重視，致使他們無法認知到內部風險控制的專業性和全面性。為了應對企業管理部門的審核，往往臨時組建內部風險控制部門，但實際人員則有行政人員或財務人員兼任，這顯然難以提升企業內部風險控制的整體能力。另一方面，企業在實施內部風險控制的過程中，雖然部分企業籌備建立了相關組織機構，也制定了內控管理制度，但由于內控人員的整體素養偏低，這同樣難以提升內控的力度和廣度。很多內控工作往往停留在表面，或者淺嘗輒止，難以深入有效地推進內部風險控制工作。

二、企業內部風險控制的防范措施

隨著市場經濟的快速發展，企業在經營與發展中面臨著諸多的風險，只有充分落實和推進內部風險控制工作，才能全面有效地提升企業內部風險控制的水平，才能有效提升企業內部風險控制的整體能力，也才能充分保障企業的健康可持續發展。因此，在企業內部風險控制的過程中，需要采取以下防范措施，來有效提升企業內部風險控制的整體水平。

（一）優化建立系統完善的內部風險控制體系

企業科學的內部風險控制工作，離不開健全完善的內部風險控制體系，這是實施好企業內控工作的重要前提。在籌劃建立科學完善的內控體系的過程中，需要統籌布局好以下工作：其一，營造科學的環境，以切實推動內部風險控制的實施。在內部風險控制制度的建立過程中，只有贏得管理層及廣大員工的支持，才能充分發揮制度的約束力，也才能切實提升企業內部風險控制的水平。因此，在體系建設的過程中，要做好廣泛的調查，力爭得到管理層及廣大員工的支持和參與，由他們再進行制度的評價和完善，可以在很大程度上保障制度的可行性。其二，在企業內部風險控制的過程中，還需要統籌布局，籌劃建立科學的組織體系。實踐證明，組織體系是內部風險控制工作得以有序實施的前提要件。若脫離了組織體系而談論內部風險控制工作，則無異于“空中樓閣” ，這本身難以深化內部風險控制的全面落地。因此，內部風險控制必須設有完善的組織機構，完整的控制制度，整個控制活動才能形成從計劃、執行到控制、監督的全過程。其三，在企業內部風險控制體系的制定過程中，還應該充分保障制度的適用性、靈活性及適度性，既要充分結合企業的實際經營狀況及未來的發展方向來認真確立內部風險控制制度，同時也要在法律的框架內來確定制度。此外，更要確保制度的靈活性，可以隨時根據企業發展的新情況做出調整和優化。其四，在企業內部風險控制制度的構建過程中，為了充分突出內部控制制度的重要作用，同時也讓廣大員工重視內部風險控制制度，無需單獨設置內控制度，僅需要將其涵蓋在企業管理制度中。endprint

（二）全面深化企業上下對內部風險控制制度的認知

在企業內部風險控制的實施過程中，企業管理者的重視，廣大員工的參與，是企業內部風險控制得以全面實施的關鍵，也是提升企業內部風險控制的重要著力點。一方面，企業內部要擺脫對內部風險控制的錯誤及片面認知，自覺主動地將其從財務部門獨立出來，而不能始終認為它是財務部門的事情，與己無關。因此，在企業內部風險控制的實施過程中，只有全員都能夠重視內控管理，都能積極參與內控管理，才能真正提升內控管理的水平。另一方面，在企業內部風險控制的實施過程中，基于它的全面性和覆蓋性，為取得比較卓越的成效，需要企業內部的各個部門統一認識，統一理念，主動打破部門之間的壁壘，主動打破業務分工的界限，突破職能部門之間各自為戰的局面，才能將內部風險控制寓于業務的全過程。此外，在企業內部風險控制工作中，還應該形成強有力的領導體系，并明確各個主要負責人的工作職責，全面落實科學的內部風險控制，全面提升企業內部風險控制的整體水平。基于此，明確各個參與人員的工作細則，使得他們在具體的工作中，能夠有的放矢，是非常關鍵的。

（三）優化內部風險控制人員的綜合素養

企業內部風險控制是一項專業性、復合性的工作，在企業內部風險控制的過程中，企業應該著重優化內控人員的專業素養，同時加強對內控人員的技能培訓，使得他們能夠掌握扎實的專業能力，使得他們全面提升自身的業務水平。一方面，企業在進行內部風險控制的過程中，需要及時引入復合型的人才。這些人才不僅僅應該具備專業的財務知識，同時也要具備經營管理的能力，具備風險防控的能力，具有審計監督的素養等等。只有這樣，才能全面提升內部風險控制的整體成效。另一方面，企業要加強對內部風險控制人員的培訓，確保培訓機制的體系化和常規化，定期給予他們針對性的指導。此外，為了全面提升企業內部風險控制的水平，還需要構建完善的評價機制，尤其是要針對內部風險控制人員的工作情況，給予他們針對性的評價，以督促他們自覺提升內部管理的素養，自覺優化內控風險管理的能力。

參考文獻：

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