企業(yè)IPO上市審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防范分析

邵強(qiáng)

摘要：在當(dāng)前社會(huì)的發(fā)展當(dāng)中，IPO審計(jì)已然成為了會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中的重要內(nèi)容，其在國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的發(fā)展當(dāng)中，發(fā)揮著相當(dāng)顯著的功能和作用。現(xiàn)階段，IPO審計(jì)已然成為了當(dāng)前社會(huì)上市審計(jì)工作的主體風(fēng)險(xiǎn)控制方式，并且在將來(lái)的發(fā)展當(dāng)中也會(huì)成為主要的課題。本文主要對(duì)企業(yè)IPO上市審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行了實(shí)時(shí)的分析和研究，并著重分析了其中的風(fēng)險(xiǎn)控制方式。

關(guān)鍵詞：企業(yè) IPO 上市審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)防范

IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)階段上市審計(jì)的主要方法之一，其本身具有的特點(diǎn)十分獨(dú)特，整個(gè)審計(jì)過(guò)程需要完全按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，而其能夠?qū)ο嚓P(guān)工作提供實(shí)時(shí)的幫助。企業(yè)IPO上市審計(jì)在當(dāng)前的社會(huì)下已然開始逐步樹立良好的形象，得到了相當(dāng)多人們的接受和認(rèn)可。從這一角度思考，IPO風(fēng)險(xiǎn)防范并不是通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師就能夠解決的，還需要由政府部門設(shè)立相關(guān)的政策進(jìn)行配合，其中包含了注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的基礎(chǔ)內(nèi)容。同時(shí)還需要加強(qiáng)企業(yè)上市審計(jì)環(huán)境的實(shí)時(shí)監(jiān)督與管理，加大現(xiàn)有的執(zhí)法力度，并加強(qiáng)對(duì)企業(yè)違規(guī)現(xiàn)象的有效管理。如果審計(jì)時(shí)候出現(xiàn)了各種違規(guī)現(xiàn)象，應(yīng)該迅速加強(qiáng)對(duì)其的處罰力度，并完善相關(guān)的公司治理內(nèi)容。

一、IP0審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)內(nèi)容

現(xiàn)階段，我國(guó)依舊處于轉(zhuǎn)型發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中，伴隨著近些年國(guó)內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化，國(guó)內(nèi)企業(yè)上市的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，同時(shí)面臨著許許多多的挑戰(zhàn)。這樣的狀況使得國(guó)內(nèi)上市審計(jì)的體制遭受著嚴(yán)重的沖擊，需要進(jìn)行實(shí)時(shí)的改善，尤其是不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體，需要與經(jīng)濟(jì)全球化切實(shí)地聯(lián)系在一起。在時(shí)代的發(fā)展當(dāng)中，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)變得相當(dāng)復(fù)雜，各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都會(huì)受到外界的直接影響，而這樣的狀況容易使得上市審計(jì)的準(zhǔn)則判定和估量變得十分復(fù)雜。同時(shí)，還有部分企業(yè)的管理層對(duì)財(cái)務(wù)的各種違規(guī)現(xiàn)象缺乏有效的治理措施，整個(gè)審計(jì)的過(guò)程存在著相當(dāng)大的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中，需要從IPO審計(jì)主體以及客體進(jìn)行實(shí)時(shí)的措施開展，同時(shí)還需要準(zhǔn)確分析企業(yè)上市審計(jì)的外部環(huán)境。

二、企業(yè)IP0上市審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）切實(shí)強(qiáng)化IPO審計(jì)質(zhì)量?jī)?nèi)部控制系統(tǒng)。對(duì)于企業(yè)上市審計(jì)工作而言，需要有完善的審計(jì)質(zhì)量控制系統(tǒng)，其本身是項(xiàng)系統(tǒng)工程，有著相當(dāng)全面的質(zhì)量管理內(nèi)涵。事務(wù)所所有的文化建設(shè)內(nèi)容與人力資源管理內(nèi)容，都包含在其中，同時(shí)還有部分內(nèi)部控制的審計(jì)工作。在對(duì)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的時(shí)候，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大對(duì)自身審計(jì)體制的關(guān)注力度，切實(shí)建立部分實(shí)時(shí)的激勵(lì)體制，如周期性地進(jìn)行業(yè)績(jī)請(qǐng)假，實(shí)時(shí)考慮員工當(dāng)前的工作強(qiáng)度，進(jìn)而使得員工能夠自覺(jué)按照企業(yè)當(dāng)前的項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行自我完善和鼓勵(lì)，逐步提升自己的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立良好的溝通機(jī)制，與上市審計(jì)人員進(jìn)行實(shí)時(shí)的溝通和聯(lián)系，了解企業(yè)在當(dāng)前發(fā)展過(guò)程中面臨的種種風(fēng)險(xiǎn)和不足之處，并進(jìn)行實(shí)時(shí)的調(diào)整和改革。

（二）提高會(huì)計(jì)師的抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。在企業(yè)IPO上市審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程中，會(huì)計(jì)師起到了最為基礎(chǔ)的作用。如果會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)的法律缺乏定的熟知度，將很難切實(shí)有效地進(jìn)行IPO審計(jì)。為此，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)階段的審計(jì)能力基礎(chǔ)上，學(xué)習(xí)相關(guān)的法律內(nèi)容，熟練地認(rèn)識(shí)到自己在實(shí)際的工作當(dāng)中應(yīng)該承擔(dān)哪些方面的法律責(zé)任，進(jìn)而提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的切實(shí)認(rèn)知。同時(shí)，意識(shí)對(duì)于行動(dòng)有著良好的決定作用，企業(yè)要在IPO上市審計(jì)的過(guò)程中，培育出具有高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員，進(jìn)而在審計(jì)的過(guò)程中，切實(shí)規(guī)范自身的行為，嚴(yán)謹(jǐn)對(duì)待審計(jì)過(guò)程中的各種證據(jù)，同時(shí)認(rèn)真評(píng)判審計(jì)證據(jù)是否符合當(dāng)前的審計(jì)要求，有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立完善的內(nèi)部控制制度。在企業(yè)IPO上市審計(jì)的過(guò)程中，如果企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了控制薄弱的狀況，主體原因可能是治理方面出現(xiàn)了一定的問(wèn)題。同時(shí)，即使審計(jì)部門內(nèi)部控制十分完善，但是管理層的權(quán)力依舊會(huì)在審計(jì)內(nèi)部管理部門之上，其內(nèi)部的控制并沒(méi)有實(shí)際的權(quán)力，因而很容易產(chǎn)生各種錯(cuò)誤狀況。為了切實(shí)減少這樣的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)IPO上市審計(jì)人員需要在保持現(xiàn)有工作狀態(tài)的基礎(chǔ)上，采取些實(shí)時(shí)的優(yōu)化措施。首先，IPO審計(jì)需要優(yōu)化基礎(chǔ)的股權(quán)結(jié)構(gòu)。只有在實(shí)時(shí)審計(jì)工作當(dāng)中，將股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的分配，才能對(duì)董事和經(jīng)理人形成定的監(jiān)督和約末。為了切實(shí)減少股權(quán)在企業(yè)當(dāng)中可能出現(xiàn)的壟斷狀況，需要從國(guó)有股的擁有者身上下手，實(shí)時(shí)減弱這種股權(quán)過(guò)于集中的狀況，進(jìn)而從本質(zhì)上實(shí)現(xiàn)良好的股權(quán)轉(zhuǎn)變。其次，IPO上市審計(jì)還需要科學(xué)的內(nèi)部治理機(jī)制。由于企業(yè)當(dāng)中的核心是董事會(huì)，因而有必要加強(qiáng)董事會(huì)的評(píng)價(jià)體系，并明確其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的各種責(zé)任。同時(shí)，IPO上市審計(jì)需要建設(shè)出最為完善的投資決策程序，使得公司內(nèi)部人員可以實(shí)現(xiàn)良好的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)。最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)之間的關(guān)鍵性，盡可能降低其影響程度。在進(jìn)行IPO審計(jì)的過(guò)程中，需要綜合考慮相關(guān)的產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)容，不僅僅需要考慮到審計(jì)部門的實(shí)際審計(jì)創(chuàng)新能力，還需要對(duì)相關(guān)的審計(jì)程序進(jìn)行綜合優(yōu)化和分析。

（四）優(yōu)化自身的管理意識(shí)和經(jīng)營(yíng)方向。IPO上市審計(jì)不僅可以幫助企業(yè)形成良好的發(fā)展思路，還能夠?yàn)槠髽I(yè)指明未來(lái)的發(fā)展方向，通過(guò)實(shí)時(shí)的管理優(yōu)化，可以使得整體的企業(yè)收入變得較為穩(wěn)定。因而，對(duì)于IPO上市審計(jì)存在的問(wèn)題，需要進(jìn)行實(shí)時(shí)的思考，不斷改善其中的不良內(nèi)容，使得企業(yè)能夠得到更多的投資，進(jìn)而在未來(lái)的發(fā)展當(dāng)中呈現(xiàn)出良好的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。對(duì)于一些發(fā)展十分迅速的上市企業(yè)，需要時(shí)刻注意自身的發(fā)展問(wèn)題，一旦在IPO審計(jì)的工作當(dāng)中，出現(xiàn)了一定的問(wèn)題，需要進(jìn)行實(shí)時(shí)的調(diào)整。同時(shí)，IPO企業(yè)投資者需要有整體的注意方向，不能盲目地對(duì)企業(yè)進(jìn)行投資，要切實(shí)認(rèn)識(shí)到企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，并注重對(duì)企業(yè)發(fā)展利益的實(shí)時(shí)分配，全面提高投資效益。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，在新時(shí)期的企業(yè)IPO上市審計(jì)工作當(dāng)中，存在著相當(dāng)多的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，嚴(yán)重阻礙了這工作的科學(xué)發(fā)展。為了切實(shí)轉(zhuǎn)變這樣的狀況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)IPO上市審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，進(jìn)而整體優(yōu)化上市審計(jì)工作的科學(xué)性。endprint