企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問(wèn)題探討

劉秀敏

摘 要：現(xiàn)如今，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及人員數(shù)量的不斷增多，企業(yè)資金鏈也越來(lái)越長(zhǎng)，很多企業(yè)都已經(jīng)采取了資金集中管理方式。特別是對(duì)于企業(yè)集團(tuán)而言，其在發(fā)展過(guò)程中很容易受到資金鏈條過(guò)長(zhǎng)的影響而導(dǎo)致資金難以周轉(zhuǎn)的困擾。為此，文章簡(jiǎn)要闡述了企業(yè)集團(tuán)以及資金集中管理的相關(guān)概念，并針對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，最后提出了相關(guān)解決措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金集中管理；問(wèn)題；措施

引言

企業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)就是資金，很多現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中幾乎都本著“資金管理至上”的基本理念。從我國(guó)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，企業(yè)集團(tuán)資金管理集中化趨勢(shì)日益明顯，由于企業(yè)集團(tuán)下屬子公司眾多，而且分布范圍較廣，如果沒(méi)有有效的資金管理手段則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，嚴(yán)重影響企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。所以，應(yīng)用資金集中管理方式來(lái)提高企業(yè)管理水平勢(shì)在必行。

1企業(yè)集團(tuán)資金集中管理概述

1.1企業(yè)集團(tuán)定義

所謂企業(yè)集團(tuán)就是現(xiàn)代企業(yè)的一種高級(jí)組織形式，具體是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法登記，以一個(gè)或多個(gè)實(shí)力強(qiáng)大、具有投資中心的大型企業(yè)為核心，以資產(chǎn)、資本、技術(shù)等為聯(lián)結(jié)紐帶，由母子公司及其他成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)通過(guò)產(chǎn)權(quán)安排、人事控制等所形成的企業(yè)法人聯(lián)合體。

1.2資金集中管理概念

所謂資金集中管理就是將集團(tuán)下屬子公司的資金進(jìn)行集中管理，由集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)一分配。實(shí)施資金集中分配有利于集團(tuán)總部對(duì)集團(tuán)發(fā)展方向進(jìn)行宏觀調(diào)控，而且能夠優(yōu)化每筆資金的使用效率。除此之外，對(duì)于那些實(shí)力不是很雄厚的小公司來(lái)說(shuō)，企業(yè)的資金集中管理可以使它們得到資金的援助，降低發(fā)展過(guò)程中遇到資金風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

2企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中存在的問(wèn)題

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠強(qiáng)

由于集團(tuán)下屬各成員企業(yè)存在個(gè)體利益，使得其為了追求自身企業(yè)利益的最大化，往往不按照相應(yīng)的資金管理制度進(jìn)行資金借款、投資、擔(dān)保等，這不僅會(huì)影響資金集中管理的整體效益，還會(huì)給企業(yè)集團(tuán)帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從很大程度上阻礙了企業(yè)集團(tuán)的良性發(fā)展。除此之外，一些企業(yè)集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)未從思想上切實(shí)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，導(dǎo)致在實(shí)踐中無(wú)法有效監(jiān)控各成員企業(yè)的資金流動(dòng)狀況。

2.2資金使用效率低

通過(guò)對(duì)我國(guó)部分企業(yè)集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)集團(tuán)并未將整個(gè)集團(tuán)的資金需求量集中起來(lái)并由集團(tuán)統(tǒng)一進(jìn)行籌資，而通常是由各下屬公司對(duì)借款額度進(jìn)行限定，使得一些下屬公司能夠在一定范圍內(nèi)進(jìn)行自由籌資，這也就導(dǎo)致了銀行存款無(wú)序、分散等問(wèn)題，甚至造成了資金大量沉淀現(xiàn)象，嚴(yán)重降低了企業(yè)集團(tuán)資金使用效率。除此之外，企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展過(guò)程中往往需要支付高額的貸款利息，財(cái)務(wù)費(fèi)用不斷上漲，如果不能夠有效提升資金管理效率，則極容易引發(fā)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

2.3缺乏對(duì)資金集中管理的嚴(yán)格監(jiān)管

積極落實(shí)監(jiān)管工作是企業(yè)集團(tuán)提升資金管理效率的關(guān)鍵措施。不過(guò)，一些企業(yè)集團(tuán)并沒(méi)有高度重視監(jiān)管工作的重要性，監(jiān)管手段較為缺乏，使得資金管理集中度不足。在企業(yè)集團(tuán)資金富余時(shí)，并沒(méi)有合理規(guī)劃資金的具體使用，導(dǎo)致大量資金被浪費(fèi)和閑置；在企業(yè)資金短缺情況下，導(dǎo)致在資金決策中存在著較多問(wèn)題，造成了資金鏈條斷裂現(xiàn)象的發(fā)生。除此之外，缺乏有效的監(jiān)管還會(huì)使企業(yè)集團(tuán)總部很難掌握各個(gè)子公司財(cái)務(wù)資金的具體使用情況，造成了資金管理的混亂，加大企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的有效措施

3.1構(gòu)建完善的預(yù)算管理體系

為了實(shí)現(xiàn)資金最大化集中管理，企業(yè)集團(tuán)就必須要構(gòu)建完善的預(yù)算體系，從而有效控制資金的使用情況。建立資金預(yù)算管理體系應(yīng)以年、季、月為時(shí)間段，編制資金收支預(yù)算報(bào)表，制定審批流程，交企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子研究確定后執(zhí)行。企業(yè)集團(tuán)要嚴(yán)格按照預(yù)算來(lái)支付相關(guān)資金，對(duì)于未列入資金預(yù)算的大額支付，要單獨(dú)進(jìn)行調(diào)查研究和審批。每年年底，要對(duì)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)考核，分析資金使用情況，確保所有資金得到有效利用，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)和流失。

3.2建立可行的資金結(jié)算平臺(tái)

企業(yè)集團(tuán)若想提高資金集中管理效率，可以借助結(jié)算平臺(tái)的輔助作用，從而拉近集團(tuán)與下屬單位之間的距離，在統(tǒng)一操作平臺(tái)上便可以完成對(duì)資金的集中管控。要實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，集團(tuán)企業(yè)首先要對(duì)內(nèi)部管控機(jī)制做必要的完善，例如，需對(duì)資金管理方式、后期運(yùn)作流程等內(nèi)容進(jìn)行梳理、規(guī)范。在建立資金有效結(jié)算平臺(tái)時(shí)，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)以自身發(fā)展情況和實(shí)際需求作為出發(fā)點(diǎn)，保證有關(guān)內(nèi)部資金收支規(guī)章制度的合理性及針對(duì)性，在此基礎(chǔ)上對(duì)收支平臺(tái)進(jìn)行針對(duì)性的模塊設(shè)置，以期更符合企業(yè)集團(tuán)自身的資金運(yùn)作特點(diǎn)。負(fù)責(zé)對(duì)資金進(jìn)行管理控制的部門(mén)應(yīng)當(dāng)是集團(tuán)企業(yè)總部，實(shí)踐結(jié)果表明，這樣做可以避免其它位于集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的部門(mén)，處于自身利益考慮對(duì)資金的使用橫加干涉，資金管控自然能夠得到集中。

3.3通過(guò)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管以加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范

為了實(shí)現(xiàn)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，企業(yè)集團(tuán)就應(yīng)建立并健全符合自身企業(yè)實(shí)際情況的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管系統(tǒng)，該系統(tǒng)的存在不僅能夠提高集團(tuán)企業(yè)對(duì)各項(xiàng)資金運(yùn)作的監(jiān)控程度，還可以保證針對(duì)內(nèi)部資金所開(kāi)展管理工作的力度得到提升。此外，一旦集團(tuán)企業(yè)外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生不利變化，對(duì)資金安全及效益產(chǎn)生影響時(shí)，網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管系統(tǒng)也能夠在短時(shí)間內(nèi)對(duì)外部環(huán)境的變化做出快速反應(yīng)，管理層及時(shí)調(diào)整資金運(yùn)作策略，從而避免集團(tuán)企業(yè)所受不利影響的范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，這對(duì)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展是十分有利的。另外，集團(tuán)企業(yè)如果想要避免自身資金安全性、效益性等受到外部環(huán)境的不利影響，應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的資金穩(wěn)定控制方案，例如在非常時(shí)期調(diào)減下屬單位資金自主撥付的額度、提高集團(tuán)內(nèi)部資金歸集的頻率等。

3.4采取多種融資方式以拓寬融資渠道

若想有效提升資金管理效率，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)充分發(fā)揮融資的優(yōu)勢(shì)，采取多元化融資方式。在利用歸集沉淀資金培育集團(tuán)內(nèi)部資本市場(chǎng)的基礎(chǔ)上，企業(yè)集團(tuán)一般會(huì)采取傳統(tǒng)的銀行貸款、票據(jù)等單一的融資方式，但現(xiàn)行融資環(huán)境，傳統(tǒng)融資手段已很難滿足企業(yè)集團(tuán)的資金需求。多元化融資方式發(fā)展是企業(yè)集團(tuán)保障資金安全可靠的主要手段之一。在融資方式中，除銀行貸款外，還可采取企業(yè)內(nèi)部融資、集團(tuán)客戶和供應(yīng)商的上下游融資方式、債券融資和股權(quán)融資方式等。目前大型集團(tuán)融資方式，已逐步從銀行傳統(tǒng)融資方式逐步拓展到直接融資，利用中期票據(jù)、短融、公司債券、資產(chǎn)支持債券等多種融資工具，拓展了融資渠道，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)融資到多元化融資方式的過(guò)渡。并通過(guò)有效籌劃，實(shí)現(xiàn)融資成本的合理控制。多元化融資渠道及融資集中管理，保證了資本結(jié)構(gòu)的安全性與可靠性。

總結(jié)語(yǔ)

總而言之，實(shí)施資金集中管理已經(jīng)成為企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展的重要途徑，這也符合我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展的大趨勢(shì)。因此，企業(yè)集團(tuán)一定要深刻分析發(fā)展過(guò)程中存在的資金風(fēng)險(xiǎn)、使用效率不高以及監(jiān)管問(wèn)題，然后采取行之有效的措施，完善資金預(yù)算與結(jié)算管理，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管來(lái)對(duì)資金集中管理工作進(jìn)行有效控制，并拓展融資渠道，進(jìn)一步提升企業(yè)集團(tuán)資金使用效率，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的穩(wěn)步發(fā)展。

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