關于“互聯網+”時代下的稅收風險管理研究

沈皖芳

【摘 要】本文闡述了“互聯網+”對稅收管理現代化的挑戰，主要包括稅收法律法規的完善、對稅收管理理念和方法的改革、對納稅服務模式的創新等提出了新的更高的要求。我們提出了“互聯網+”時代下的稅收風險管理對策：一是加強數據采集與應用實現數據管理稅收規范化，二是關注大數據打造“互聯網風險管理”，三是建立和完善“互聯網稅收”相關稅收法律制度的法治保障，四是建立數據驅動的概念，實現對風險管理的有效預防和控制。

【關鍵詞】“互聯網+”；稅收風險；管理

一、前言

面對互聯網的發展機遇，稅務機關應立足于“金稅三期”，深入整合互聯網思想和稅收征管。通過“網上納稅服務”和“網上風險管理”，構建以“納稅人為中心、大數據中心、網上中心、前端稅務處理與開放”的“三心四化”新型稅務管理模式。管理、簡化稅務流程和組織專業化。

二“互聯網+”對稅收管理現代化的挑戰

1.稅收法律法規的完善提出了新的更高的要求

隨著互聯網的快速發展和經濟社會轉型的加快，互聯網在促進稅務管理現代化中的作用和地位將越來越重要，對稅務管理的進一步建立提出了新的更高的要求。中國稅收法律法規的完善與完善。目前，我國現行的稅收法律法規已不能適應電子商務快速發展的需要，至今尚未建立系統的電子商務稅收法律制度，這也使得稅務機關在加強稅收征管方面沒有明確的法律依據。在電子商務領域的管理，導致電子商務交易脫離了法治監管。此外，國家稅收的流失也是造成的。

2.對稅收管理理念和方法的改革提出了新的更高的要求

“網絡稅收”不是互聯網與稅收的簡單加法和結合，它的進一步推進必將促進稅收管理觀念和方法的革命性變革，這就要求稅務部門善于利用互聯網的思維進行重新審視和逃避。加快稅收管理的理念、方法、手段和目標，加快互聯網的發展。隨著稅收管理體制的深入整合，稅收管理體制的升級將成為稅收管理的重要內容。一是互聯網的用戶思維要求樹立納稅人至上的理念。這就需要稅務部門一方面從納稅人的視角去思考問題，掌握“用戶”意向，提升“用戶”體驗，響應“用戶”訴求；另一方面從稅收管理實際出發，通過“互聯網+稅務”建設，使稅務人員從大量重復性、機械性的手工操作中解放出來，打造全過程、全方位的“互聯網+納稅服務”新平臺。二是互聯網的開放思維要求提高稅收管理的開放度和透明度。這就需要稅務部門善于運用“互聯網+”思維來充分聽取民意、凝聚民心、集中民智，增強稅收工作的透明度和公信力。

3.對納稅服務模式的創新提出了新的更高的要求

“互聯網”不僅對稅務服務提出了新的更高的要求，而且為服務創新和優化帶來了巨大的潛力和空間。因此，有必要重新審視傳統的稅務服務，充分利用豐富的互聯網資源，響應納稅人服務的新需求，建立和完善互聯網，以適應互聯網的發展趨勢。現代納稅服務體系。一是促進互聯網稅收服務資源的整合。隨著移動網、物聯網、云計算、大數據、自媒體等新技術的廣泛應用，原來相互隔離的服務渠道都可通過整合信息平臺來實現一體化，推動納稅服務的集約化和高效化。二是促進“互聯網+稅務”服務需求個性化。“互聯網+”帶來納稅人類型多元化、業務多樣化、交易電子化，必然導致納稅人服務需求的多元化、人性化。同時隨著納稅人維權意識的增強，服務需求層次的提高，其涉稅需求也越來越個性化。

三、“互聯網+”時代下的稅收風險管理對策

1.加強數據采集與應用實現數據管理稅收規范化

在數據采集范圍方面，一方面要抓好基礎數據的收集，重點加強稅務登記、稅務審批、申報、財務報表等基礎數據的收集；綜合稅務數據主要基于第三方數據，另一方面要不斷提高納稅人的電子稅率，促進電子稅率的提高，加強稅務相關數據的電子收集。在數據采集管理上：建立數據采集管理工作制度，從采集、錄入、審核、監控、運用等環節入手，理清數據邏輯關系，健全甄別糾錯機制和數據質量考核制度，加快完善數據質量管理長效機制，推動數據管理的常態化。

2.關注大數據打造“互聯網風險管理”

建設數據管稅技術體系，實現風險管理架構支撐。根據信息采集標準和數據錄入的統一口徑，設計了數據質量檢查指標，加強了數據審計的關系，實現了比較、分析、檢測的自動化，及時發現異常數據，提高了數據質量。根據建立的工作流程和程序，及時清理和糾正異常數據，打破舊的技術壁壘，擴大舊的技術壁壘。數據資產的積累已逐步建立了風險管理的數據管理和稅收體系。首先，開展互聯網數據采集，借助網上抓取的信息充實數據資源，同時建立數據交換機制，將有關數據實時交換、集中存儲和再加工應用；其次，統一數據訪問，以云數據建立稅務數據資源目錄，滿足所有業務系統用數需要，同時進一步完善云平臺，統一服務器硬件配給，逐步取消基層單位服務器機房，釋放有效資源，提升管理效能。

3.建立和完善“互聯網稅收”相關稅收法律制度的法治保障

第一，加快稅收立法的新形式。針對電子商務等新興商業形式，應盡快完善相關稅收法規，規范其操作和納稅行為，明確網上數據的法律效力，建立電子商務交易平臺的稅收保護義務，為新興業務形式的稅收管理提供明確的法律支持。二是推進涉稅法律體系的有機統一。一方面，盡快制定《稅收基本法》或《稅法通則》，對各單行稅法進行統領，對其他法律如銀行法、會計法等進行協調，明確有關單位和部門的協作責任，為加強電子商務稅收征管提供法律支撐。另一方面，盡快完善我國電子商務稅收法律制度。重點是加快修改《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》，重新界定有關電子商務稅收的基本概念，把電子交易納入稅收征收范圍，明確電子商務的納稅主體、納稅客體、課稅標準、納稅期限、納稅方式等，建立科學有效的納稅申報方式，使電子商務稅收征管規范化、法制化。

4.建立數據驅動的概念，實現對風險管理的有效預防和控制

信息流用于驅動管理流程，優化資源分配，改變管理過程。以數據管理技術系統為支撐，為稅收政策指導、稅源管理、風險防范和控制、稅務稽查等提供信息支持。將互聯網思維應用于后續管理領域，堅持以風險管理為導向、分級分類為重點的后續管理理念，構建稅源管理精細、風險識別精準、分級分類精確的后續管理工作模式。

四、結語

國務院出臺了《關于積極推進“互聯網+”行動的指導意見》，對如何推進“互聯網”進入中國經濟提出了明確的要求，并對政府創新公共管理服務提出了方向性指導。稅務部門推行“網絡稅收”是稅務工作的全面改革和現代化，需要多方面的系統而深入的改革。

【參考文獻】

[1]王姮.“互聯網+”時代下XX地稅局稅收風險監控研究[D].重慶理工大學，2017.

[2]徐冬青.“互聯網+稅收風險管理”的實踐與探索[J].濰坊學院學報，2017，17（1）：28-30.

[3]蘭青春.基層稅務行政執法視角下稅收風險管理對策研究[D].浙江師范大學，2016.

[4]梁小倩."互聯網+"背景下創新稅收風險管理[J].中小企業管理與科技，2018，（2）：72-73.