淺議中央銀行基層會計(jì)再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

楊紅纓

摘 要 再貼現(xiàn)是中央銀行的三大貨幣政策工具之一，再貼現(xiàn)又稱“重貼現(xiàn)”，是商業(yè)銀行以未到期的合規(guī)票據(jù)再向中央銀行貼現(xiàn)。經(jīng)濟(jì)金融和信息技術(shù)的飛速發(fā)展，為現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、央行會計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（簡稱ACS）的應(yīng)用提供了廣闊的舒展平臺，為提高金融會計(jì)服務(wù)水平和金融資金的風(fēng)險(xiǎn)防范能力發(fā)揮了巨大的作用，同時(shí)，也進(jìn)一步加快了再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的電子化進(jìn)程，在全面拓展與推廣再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中，如何有效規(guī)范手續(xù)，如何協(xié)調(diào)多方機(jī)構(gòu)，值得深思。

關(guān)鍵詞 再貼現(xiàn) 創(chuàng)新 協(xié)調(diào) 電子化

一、中央銀行再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)簡述

對中央銀行而言，再貼現(xiàn)是買進(jìn)票據(jù)，讓渡資金；對商業(yè)銀行而言，再貼現(xiàn)是賣出票據(jù)，獲得資金。辦理再貼現(xiàn)的票據(jù)，應(yīng)以真實(shí)、合規(guī)、合法性為基礎(chǔ)，再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)服務(wù)對象主要為基層央行及其分支機(jī)構(gòu)開立有存款準(zhǔn)備金賬戶的商業(yè)銀行、政策性銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、財(cái)務(wù)公司等機(jī)構(gòu)。

再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)根據(jù)票據(jù)種類不同可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，根據(jù)交易方式不同可分為同城、異地買斷式與回購方式，根據(jù)票據(jù)形式不同可分為紙質(zhì)匯票和電子匯票。

基層央行辦理再貼現(xiàn)發(fā)放和贖回業(yè)務(wù)所涉及的相關(guān)部門主要為貨幣信貸部門與會計(jì)營業(yè)部門。貨幣信貸部門負(fù)責(zé)審批金融機(jī)構(gòu)辦理票據(jù)再貼現(xiàn)的相關(guān)資料，會計(jì)營業(yè)部門負(fù)責(zé)具體資金業(yè)務(wù)的處理工作。

在貼現(xiàn)資金辦理過程中，營業(yè)部門人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中國人民銀行會計(jì)基本制度》《票據(jù)法》，按照《中央銀行會計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)范》《再貼現(xiàn)臨時(shí)業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作手冊》以及相關(guān)業(yè)務(wù)操作流程、工作程序、崗位設(shè)置、職責(zé)分工的具體細(xì)則，謹(jǐn)慎辦理每一筆業(yè)務(wù)。

營業(yè)部門柜臺受理人員須嚴(yán)格審核票據(jù)相關(guān)內(nèi)容，一是匯票的真實(shí)性，尚未到期；二是紙質(zhì)票據(jù)記載事項(xiàng)必須完整、齊全、金額、出票日期、收款人名稱不得更改；三是印章有效、大小寫金額一致；四是合同合法、有效、合同號連續(xù)；五是匯票清單與紙質(zhì)票據(jù)或與電子商業(yè)匯票系統(tǒng)提供的相關(guān)內(nèi)容相符，電子匯票的清算方式一定要是線下清算；六是辦理的憑證正確勾選匯票的形式、種類、交易方式、附件張數(shù)；七是貨幣部門在指定位置簽署審批意見，加蓋審批部門、審批人、經(jīng)辦人簽章。

營業(yè)部門柜臺受理人員經(jīng)過初步審核正確后，須在中央銀行會計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ACS）業(yè)務(wù)掃描狀態(tài)下，對全部再貼資料進(jìn)行再次全面審核，方可掃描、上傳清算總中心業(yè)務(wù)處理中心，待業(yè)務(wù)處理中心記賬成功后，才能真正實(shí)現(xiàn)再貼現(xiàn)資金的劃轉(zhuǎn)工作。

二、當(dāng)前再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中存在的主要問題

第一，ACS系統(tǒng)專用憑證經(jīng)過多次改進(jìn)和完善，2016年再次調(diào)整、規(guī)范了票據(jù)格式，如將憑證下方的“掃描”改為了“受理”，并嚴(yán)格制定了新憑證的使用時(shí)間等。在專用憑證的變更中，由于信息的不對稱和金融機(jī)構(gòu)重視度不夠等原因，易產(chǎn)生一定的操作風(fēng)險(xiǎn)。例如，2017年，在審核到期再貼現(xiàn)還款憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)個(gè)別金融機(jī)構(gòu)填制的再貼現(xiàn)還款憑證中，仍然使用了舊版憑證，即“受理”字樣處是“掃描”，如此，只能作退回處理，這嚴(yán)重影響了資金的及時(shí)到位。

第二，ACS系統(tǒng)憑證要求所有憑證要素填寫齊全規(guī)范，不得有空白不填寫或填寫不切實(shí)際之處。而在受理再貼現(xiàn)還款憑證（ACS專用）中，常常發(fā)現(xiàn)個(gè)別金融機(jī)構(gòu)提交的憑證備注欄內(nèi)缺少“事由”項(xiàng)，因憑證全部是通過打印填制，故只能延緩過賬，一定程度上影響了資金的正常流轉(zhuǎn)。

第三，貨幣信貸部門為較好地控制指標(biāo)額度、方便各崗位開展會審，常常發(fā)生集中審批、集中辦理現(xiàn)象，若遇月末或季末，極易與金融機(jī)構(gòu)繳存款業(yè)務(wù)、央行內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)賬業(yè)務(wù)、季度結(jié)息工作等相遇，形成業(yè)務(wù)高峰，造成業(yè)務(wù)積壓，影響再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理時(shí)間。

近年來，隨著我國金融電子化水平的不斷提高和金融基礎(chǔ)設(shè)施的完善，在銀行票據(jù)業(yè)務(wù)方面都不同程度地實(shí)現(xiàn)了電子化，安全和效率得到極大改善，豐富了中央銀行貨幣政策手段的重要作用。

電子商業(yè)匯票系統(tǒng)是依托網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)技術(shù)，提供與電子商業(yè)匯票貨幣給付、資金清算行為相關(guān)服務(wù)并提供紙質(zhì)商業(yè)匯票登記查詢和商業(yè)匯票公開報(bào)價(jià)服務(wù)的綜合性業(yè)務(wù)處理平臺。與紙質(zhì)商業(yè)匯票相比，電子商業(yè)匯票實(shí)現(xiàn)了出票、流轉(zhuǎn)、兌付等票據(jù)業(yè)務(wù)過程的完全電子化，并具有以電子簽名取代實(shí)體簽章的突出特點(diǎn)。能夠保證票據(jù)的唯一性、完整性和安全性，降低了票據(jù)被克隆、變造、盜搶以及丟失、損毀等各種風(fēng)險(xiǎn)。電子承兌匯票電子票據(jù)只有電子信息存儲在中國人民銀行的電子商業(yè)匯票系統(tǒng)（ECDS）里，無真實(shí)的憑證。

然而，目前我國票據(jù)市場法律、法規(guī)體系還不健全，電子票據(jù)在《票據(jù)法》中還是空缺，要真正實(shí)現(xiàn)票據(jù)市場電子化，還需要相關(guān)配套的法律、法規(guī)來支持，其中包括電子簽章法、電子票據(jù)規(guī)章和紙質(zhì)票據(jù)登記、查詢規(guī)章等。

三、相關(guān)建議

（一）健全制度，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識

根據(jù)中央銀行會計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)定，對管理理念、職責(zé)分工、內(nèi)控制度建設(shè)作出明確的規(guī)定，對業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督，能夠起到防范核算風(fēng)險(xiǎn)的積極作用，增強(qiáng)業(yè)務(wù)操作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，起到警示教育作用，促使會計(jì)人員警鐘長鳴。

（二）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，創(chuàng)新業(yè)務(wù)培訓(xùn)

組織會計(jì)業(yè)務(wù)人員學(xué)習(xí)各項(xiàng)規(guī)章制度，了解各崗位的職責(zé)。積極開展各種形式的業(yè)務(wù)講座活動以分享工作經(jīng)驗(yàn)和信息，不斷提升對風(fēng)險(xiǎn)的識別和檢測能力。與金融機(jī)構(gòu)建立信息溝通平臺，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防意識，增強(qiáng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的責(zé)任心，互通有無，交流共享，共同達(dá)到會計(jì)核算的精確要求。

（三）合理安排業(yè)務(wù)量，保障業(yè)務(wù)處理順暢

與會計(jì)營業(yè)部有相關(guān)業(yè)務(wù)聯(lián)系的部門做好溝通工作，健全業(yè)務(wù)辦理機(jī)制，避免造成大規(guī)模的業(yè)務(wù)積壓，保證會計(jì)核算系統(tǒng)高效運(yùn)行，對網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行實(shí)施有效的實(shí)時(shí)監(jiān)控，防止業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)，避免數(shù)據(jù)丟失。

（四）完善配套體系，加快業(yè)務(wù)電子化進(jìn)程

電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的建成運(yùn)行，是我國金融信息化、電子化進(jìn)程中的又一個(gè)重要里程碑，標(biāo)志著中國現(xiàn)代化支付體系基本建成，標(biāo)志著我國商業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)入電子化時(shí)代，對促進(jìn)電子商務(wù)和票據(jù)市場發(fā)展將產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)加快完善票據(jù)市場法律、法規(guī)體系，以適應(yīng)飛速發(fā)展的金融信息市場的需求。

（作者單位為中國人民銀行太原中心支行）endprint