淺談出國咨詢企業內部控制及風險防范

桂聯權

摘要隨著國內外環境的變化，對出國咨詢企業穩定經營和持續發展提出了嚴峻的挑戰，要想基業長青，就迫切需要建立健全有效的內部控制制度和風險管理機制。本文以重慶索通（已有20多年歷史）為例，進行內部控制分析和風險管理探討，從內部控制的要素、作用進行分析、并對關鍵風險點的控制進行探討，提出了風險管理對策，以幫助其穩定健康地發展，使之成為百年老店。

關鍵詞內部控制 關鍵風險點 問題 對策

企業自誕生之日起，風險就如影隨形，總結失敗企業的教訓，從安然到雷曼兄弟，從銀廣夏到德隆的破產，無一例外都是失控造成的，如何面應對風險，穩健發展是企業面臨的主要問題，雖然內控不是萬能的，大量失敗企業結果說明沒有內控是萬萬不能的。內部控制是由企業董事會、管理層和員工實施的，旨在為實現企業的經營、財務報告和合規目標提供合理保證的過程。

一、內控的要素與作用

（一）要素

1.內部環境，包括治理結構等，沒有內控環境，就沒有執行力。

2.風險評估，包括目標設定、風險識別、分析與應對，沒有評估，內控就失去針對性。

3.控制措施，是內控的手段。

4.信息與溝通，是實現控制的條件。

5.監督，沒有監督就沒有壓力，重慶索通實行視頻監控，規范員工行為，日常監控由行政主導，專項監督由各部主管組成聯合小組實施，年終評價由董事會負責。

（二）作用

1.提高效率，防范錯弊。

2.提高財務報告的可靠性。

3.使企業的行為合法合規。

4.方向調節，內控可以把公司保持在實現戰略目標的軌道上，不會產生大的偏離。

二、關鍵風險點

風險，是指某一事件所導致的對預期結果的偏離。出國咨詢企業主要風險如下：

（一）公司治理結構風險

公司治理是指確保投資者按時收回投資并取得合理回報的各種制度的總稱，通過股東、董監高之間的權利制衡，約束管理者行為，特別注重逆向選擇和道德風險，華盛頓互惠銀行和雷曼兄弟公司管理層為自身的短期利益一獎金，放松了次貸審核要求，內控執行失效，最終使大量次貸違約，導致最后的破產，重慶索通對經理的責任和權限進行嚴格的合同約定，重大合約必須經過文案部主管和財務負責人的評估并簽署意見。

（二）資金管控風險

資金是企業的血液，若管控不到位，就會給客戶和企業帶來損失，重慶索通嚴格資金的操作和監控，20多年來未出現過企業資金流失問題。

（三）人員風險

重要崗位的人員注重職業道德，重慶索通干部任用采用三任原則，責任，信任和勝任，勝任排在第三位，強調職業道德，并進行競業限制。

（四）項目風險

由于條件和地域限制，海外項目評估和選擇是一大難題，稍有不慎，就會給客戶和企業帶來無法挽回的損失。重慶索通嚴格把控國外項目選擇，1.國外公司資質；2.項目認證：3.境外第三方評估。公司內部須經項目拓展助理初審，項目經理、文案部主管和財務負責人復審，然后由公司經理確認，重大項目需董事會討論通過，多年來，該公司從未出現過任何投資項目失誤。

三、目前重慶出國咨詢市場存在的問題

（一）部分企業實行承包制

部分企業實行承包制，短期行為嚴重，帶來了一定的問題。

（二）企業內部資金管控不力

如某知名上市公司重慶分公司財務管理不嚴，造成咨詢顧問收客戶款不入公司帳，給幾十名客戶造成60多萬損失。

（三）境外學校或項目選擇不慎

如某機構由于對德國私立學校資質和資信情況不了解，為了短期利益，將20多名學生推薦到該校就讀，后來因該校破產，給學生造成巨大的經濟損失，企業也受牽連從此一蹶不振。

（四）合法合規性不滿足

目前重慶出國咨詢市場存在大量無出國中介資質的企業，主管部門的監管力度有待加強。

四、對策

（一）完善法人治理機制，克服短期行為。

若治理機制不完善，無論經營觀念多么先進，都無法避免失敗的結局。

（二）加強資產管控，防止資金流失

首先崗位設置要制衡，不相容職務要分離，其次要完善資產管理及操作流程，過程之間構成制約關系。

（三）加強項目風險管控，建立風險預警機制

對不同級別的崗位設置不同的風險閥值，超出范圍就自動關閉。

（四）加大合法合規監管力度，使企業避免因違法違規而遭受重大挫折

企業就像行駛在大海中的一條船，風險無處不在，只有充分識別主要風險點，進行風險分析，加強風險管理，找到應對策略，強化內部控制，使內控設計和執行高度有效，確保行駛在正確方向和航道上，才能順利到達既定的目標。endprint