煤炭企業稅收籌劃問題探討

周莉

[摘 要] 稅務籌劃在煤炭企業財務管理工作中占有重要地位，并發揮著重要作用，得到了人們的高度重視。因為人們觀念意識不強，對企業行為判斷不夠準確，這樣人們對于稅收籌劃內涵的認識與理解將存在偏差與誤解。因此煤炭企業要高度重視稅收籌劃工作，合理采取有效的解決措施，為自身的發展奠定良好的條件。文章將簡述煤炭企業稅收籌劃的問題，并提出了具體可行的解決對策。

[關鍵詞] 煤炭企業；稅收籌劃；問題

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 23. 006

[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）23- 0013- 02

0 前 言

當前煤炭市場存在著供不應求的現狀，同時煤炭價格也逐步提升，煤炭企業經營規模也越來越大，逐步實行了跨地區、省份收購與兼并經營模式。但是與此同時，煤炭企業稅收籌劃中還存在著很多問題，這對經營利益影響很大。因此煤炭企業領導要引起高度重視，最大限度減輕稅收負擔，保證稅務籌劃的科學性與合理性，這樣才能獲得更大的經濟效益。

1 煤炭企業稅收籌劃問題分析

現階段煤炭企業稅收籌劃工作還存在著諸多問題，具體表現在以下幾點：第一，稅收籌劃意識不強。煤炭企業是一項基礎性能源產業，環境與經濟體制對其影響很大。現階段部分人員忽視了稅收籌劃工作，導致需要付出極高的納稅成本，為煤炭企業的節稅工作帶來了不利影響，也促進了企業經濟效益的提升。第二，與稅收部門溝通較少。從大多數煤炭企業稅收籌劃工作來看，同稅務部門溝通與協調不到位，這樣制定的很多稅收籌劃方案無法獲得稅務部門批準，且稅收籌劃也要在稅務主管部門監管下進行，這樣稅收籌劃很難為企業創造效益。第三，稅收籌劃方法不合理。一些煤炭企業也逐步加強了稅收籌劃工作，但是所用的方法不恰當，經常推遲納稅，鉆法律空子，這樣將為自身造成一定的法律風險。第四，未充分考慮環境因素。環境因素對煤炭企業稅收籌劃工作有著極大影響，主要包括煤炭行業環境、企業周邊環境、國家政策環境及全球經濟環境等。企業開展稅務籌劃工作時，很少全面考慮內外部環境與主客觀環境，這樣制定的稅務籌劃決策將變得不夠準確，也為其協調性、統籌性及戰略性造成了一定影響。因此如何解決稅收籌劃問題，是煤炭企業必須正視的問題。

2 煤炭企業稅收籌劃問題的解決對策

2.1 完善內部控制制度

煤炭企業要結合經濟發展情況，制定完善的內部控制制度，這樣才能促進自身稅收籌劃工作順利進行。在將煤炭企業內部控制制度制定好以后，這樣在稅務籌劃中遇到問題，才能及時采取有效的解決措施，最大限度減小損失。對于煤炭企業稅收籌劃內部控制制度而言，主要包括責任制度、法律制度、審批制度及報告制度等。企業稅務人員開展稅務籌劃工作時，應滿足制度規定，這樣才有利于將稅收籌劃運轉流程落到實處。煤炭企業在開展稅務籌劃工作的時候，要加強企業內部部門的溝通與協作，稅務籌劃范圍為煤炭企業全部經營活動，稅務人員在稅務籌劃過程中，應和其他人員及時做好協作交流，這樣能夠全面掌握各部門的具體業務信息，稅收籌劃工作才能得到真實、可靠的參考依據，從而提升稅收籌劃的科學性與有效性。

2.2 及時解決稅收籌劃風險

在煤炭企業稅務籌劃工作中，將發生稅務籌劃風險，稅務人員開展稅務籌劃工作時，應關注風險為整個企業稅務與財務造成的影響，提高重視與關注程度。對此，煤炭企業對稅收籌劃風險要有一個全面的認識，將各種現代技術與設備利用起來，加大對風險的檢測與評估力度，及時加強風險檢測，并采用安全、快捷、經濟和科學的預警系統，這樣能夠提前預測與評估煤炭企業稅務籌劃風險。如此一來，有利于煤炭企業提前將潛在的稅務風險查找出來，便于加強實時監控，及時制定行之有效的預防與控制措施，將風險造成的損失減少到最低。這樣在出現稅收籌劃風險以后，就能有更多的時間作出回應，從而有效減少了損失。

2.3 統籌協調稅收籌劃設計

對于煤炭企業稅收籌劃方案設計而言，可以看成是一個統一、全面和系統的整體。對此煤炭企業開展稅收籌劃設計時，需要加強內部各部門的溝通與合作，將相關部門工作納入到稅收籌劃中，遵循稅收籌劃設計的綜合性與整體性原則。此外在煤炭企業稅收籌劃設計的時候，應對各種稅種、征稅環節開展科學籌劃，這樣才能防止由于其他稅種造成的問題。煤炭企業要以企業整體戰略目標為指導，全方位開展稅收籌劃工作，不能在稅收籌劃工作中出現短視行為，從整體上減輕稅務負擔。這樣煤炭企業的節稅效果才能得到提升，并有效減少成本，實現自身的穩定與長遠發展。

2.4 培養專業稅務人才

煤炭企業要充分認識到做好稅務籌劃工作的意義，相關領導與稅務人員應清楚這項工作在財務管理中的地位與作用。煤炭企業要建立相應的稅務籌劃機構，制定健全的稅務籌劃管理制度，各級領導要在思想上對稅務籌劃予以重視，在開展投融資與經營管理活動的過程中，也要將稅務籌劃工作落到實處。稅務籌劃工作專業性較強，這需要煤炭企業做好人才引進與培訓工作，這樣才能適應復雜的經營管理活動。煤炭企業還要做好對稅務人員的培訓教育工作，既要讓他們掌握最新的稅務法律法規，還要懂得科學合理節稅措施，這樣才能為企業帶來更多的效益。煤炭企業經營管理活動非常復雜，且面對著各種稅收規章制度與法律法規，這要求培養更多綜合素質較高、專業能力較強的稅收籌劃人才，熟悉各項稅收政策，保證稅務籌劃工作取得新進展。

3 結 語

總之，煤炭企業開展稅收籌劃工作，主要目標是減少企業承受的稅務負擔，保證獲得最大化的經濟效益。在開展稅收籌劃的過程中，煤炭企業稅務人員應根據相關法律法規進行，不能采取不合法、不合規的方式開展稅務籌劃工作，這樣能夠有效減少出現稅收籌劃風險的幾率，避免對企業財務稅收造成損失。稅務人員要在全面掌握國家稅收相關法律法規，制定科學合理的節稅措施，這樣才能防止出現節稅風險，實現減少稅負的目標。

主要參考文獻

[1]郭虹娟.煤炭企業稅收籌劃策略與方法[J].當代會計，2014（11）：56-57.

[2]張永會.煤炭企業稅收籌劃的策略[J].商業文化，2014（23）：109-110.endprint