淺析公立醫院內控管理存在的問題及對策

齊新紅

[摘 要] 隨著醫療體制改革的不斷深化，提高公立醫院管控水平刻不容緩，內控管理是提高醫院管理水平的必經之路。管理水平欠佳，內部控制體系不完善是當前公立醫院亟需解決的問題。文章從目前公立醫院內控的現狀說起，闡述了內控管理存在的一些問題，并提出了一些實用的解決方案，希望以此促進公立醫院的發展。

[關鍵詞] 公立醫院；內控管理；問題對策

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 23. 002

[中圖分類號] R197.32 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）23- 0005- 02

0 前 言

有效的內控管理可以降低風險，從內容上與形式上減少醫患糾紛，提高服務質量，起到良好的成本控制效果，擴大了利潤空間。但是從長遠戰略的眼光看，公立醫院內控管理從認識上、制度與內部環境上、費用的控制上、專業人才的配置等問題上的確還存在一些不足，這些問題已危及到醫院的發展，如何權衡內控自身成本與內控帶來的價值是醫院管理需要長期研究的問題。

1 公立醫院內控管理存在的問題

隨著醫療體制的深化，各級醫院在面臨著激烈的市場競爭同時，也暴露了自身的很多不足。公立醫院原本在規模上、人員配置上、技術上、設備上就受到一定的制約，如果延續粗放式管理，勢必影響醫院的平穩發展。

1.1 認識不到位

隨著醫療體制的完善，醫院也由單純的服務型向雙重服務+效益型過渡，公立醫院也需要效益，一些主管領導和一些核心人物都是搞醫療技術出身，因此對醫院內控管理也不是十分精通，他們認為內控雖然對醫院提高效益有一定的輔助作用，但是構建、實施、發展需要一定過程與時間，因此管理者往往不接受，內控制度編制出來往往沒有貫徹執行，成了擺設，成了應付檢查的制度。

1.2 內控風險點需要梳理

現行公立醫院支出業務繁多，內控風險點也較多，醫院原有的內部控制是在長期的工作中形成的，往往有一些疏忽的內控風險點，醫院需要全面系統的對各個科室的全部業務流程進行內控風險點的梳理。比如手術醫生在做完手術后直接在空的手術材料領用單簽字走人，手術室術后可以隨意填寫手術醫生領用材料和金額，導致科室運營分析時發現該科室在手術室使用的某些特殊材料遠遠超出了正常的使用數量，增加了科室的成本。

1.3 費用支出有浪費現象

醫院雖然實行了集中采購制，但是對于零星低值易耗品的采購，還沒有實行公務卡采購模式，所以就出現了貨物的采購、運輸、驗收、保管、使用等環節的脫節，這大大增加了費用支出。另外在設備的管理上，清查不及時，報廢處置沒有按照正規程序進行，導致該清理的不清理，占用辦公，以上這些行為浪費了資金，影響了醫院的正常運轉。

1.4 缺少相關專業人員

在醫院，一般都是醫療機構人員做為一線主力，他們占據主導地位，這是眾所周知的。而財務人員往往被看做輔助人員，所以院長對相關財務人員要求也不高，做好所謂的財務基礎工作，衛生部門、財政部門和稅務部門的報表任務，就是完成了本職工作。再加上一般財務人員對醫療專業知識不夠了解，又很少深入一線，成為“專業”內控專員。另外由于醫院重視醫療業務，而輕視管理工作，所以一些有能力、有業務水平的專業人員也不愿意來醫院做財務工作。這讓醫院特別是公立醫院財務工作難于有新的起色，這也是制約醫療行業經營管理水平提高的重要因素之一。

2 加強公立醫院內控管理的對策及建議

2.1 提升全員認識

內控不是標語，也不是備查資料，它是一項需要全員參與的系統工程，所以內控要得到全員的認識與理解。既然內控是自我監督、自我完善，所以醫院主管領導就要認識到內控對醫院總體運行的指導作用，同時還要認識到自己是醫院運行的第一責任者。通過全員的宣傳教育，讓全體人員知道，內控不僅針對每個人，還針對醫院的各個部門，讓個人、部門、醫院，乃至患者得到全方位的經濟利益。

2.2 管理制度要全面具體

制度是各個工作順利進行的保障。內控制度范疇較大，從人財物等方面進行了整合，不僅僅包含了部門規章制度和財務制度，因此內控制度在制定時一定要全面，同時還要注意在制定時細化到具體的業務具體的操作。同時內控制度還需要內控小組的時時更新與完善。隨著業務量以及經濟活動的增加，重要崗位一定要專人專崗，一定要體現出崗位的相互牽制，人員的相互監督。如出納、銀行、總賬、檔案、庫管等人員崗位要有專業人員專門上崗。

2.3 深化預算管理，杜絕浪費支出

在醫療改制之前，公立醫院一直實行全額補助，在改制后一般公立醫院都實行差額補助，結余留用。目前公立醫院（包括基層公立醫院）在費用支出上不夠精打細算，因此醫院尤其是公立醫院要在預算上下狠功夫，做到預算準確，財務報銷嚴格按預算執行。另外預算要定期分析，找出差距與不足，并加以完善，這樣有助于費用支出的管理。再有要建立內審機構，對全院的各項支出進行監控，并啟動報警預案，以此強化支出的管理。

2.4 強化專業人員的業務培訓

內控管理是專業能力與理論知識的有機整合，因此要求專業人員在業務能力上以及管理水平上都要有一定的提高，所以醫院與相關人員都要強化這方面的建設與修養。一是醫院也要像抓醫療質量那樣抓內控建設，在物質上激勵內控管理人員努力學習內部控制業務，并將其成果作為全年業績考核內容之一，同時還要派業務能手出去考察學習。二是需要內控小組成員去醫療第一線，了解業務流程，提高相應的知識儲備，為醫療業務層面內控優化建言獻策。

2.5 利用信息化手段提高內控執行力

醫院可以利用內部控制軟件對全院支出形成時達到監控作用，整合了預算數據的內控軟件可以實現有預算才能有支出、超預算報警等功能。利用信息化讓內控落到實處，使預算、內控聯合發揮作用，達到控制成本的目的，提高醫院內控管理水平，為醫院帶來效益。

3 結 語

對醫院內控建設，是一個長期并且不斷發展的過程。要有足夠的重視，要讓內控提高到新的高度，需要走出去學習借鑒好的內控管理經驗。總之通過各種手段與方法將內控質量搞上去，以此促進醫療體制的改革與發展。

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